С 1 января прошлого года бизнесмен имеет право рассчитывать на получение компенсации по вносимым налоговым платежам, исходя из применяемой системы налогообложения. Эти деньги предоставляются гражданам в случае покупки онлайн ККТ. Однако стать получателем вычета может только тот бизнесмен, который в своей работе использует патент или ЕНВД. Также важным условием является покупка той ККТ, используемой для обслуживания клиентов в работе, облагающейся указанными типами налогов. Иными словами, ни компания, оплачивающая ЕНВД, ни ИП на упрощенке не может воспользоваться правом компенсации расходов по приобретению кассового оборудования.
Размер налоговой компенсации
Бизнесмен, работающий в ресторанном сегменте или розничных продажах с использованием патента или ЕНВД, при этом допускающий наличие в штате наемных граждан, имеет право получить возмещение только при условии, что кассовое оборудование было поставлено на учет в период времени с 01.02.2017 по 01.07.2018. Соответственно, для ИП на ПСН компенсация предоставляется только за период 2018 года.
Все остальные граждане, занятые в предпринимательстве, могут обратиться за возмещением, если поставят кассу на учет до 01.07.2019.
В законопроекте, предусматривающем право налоговой компенсации, прописаны такие положения:
- ИП, работающие с уплатой ЕНВД, претендует на вычет в размере 18 000 рублей за единицу кассовой техники, используемой в торговом павильоне или месте приема наличных денег от граждан. Стоит учитывать, что обозначенная сумма представляет собой возмещение затрат на покупку кассовой техники. Помимо этого, воспользоваться правом возмещения можно, применив его к размеру ЕНВД, предварительно сниженному на затраты, прописанные в пункте 2.1 статьи под номером 346.32 НК.
- Налоговый вычет за кассу для ИП на патенте составляет 18 000 рублей за единицу кассовой техники, используемой в торговом павильоне или месте приема денег от граждан. Однако эту сумму можно использовать исключительно в том налоговом периоде, в котором выдавался патент. При этом, патент должен быть зарегистрирован для того типа работы, который нуждается в использовании кассового аппарата. Это обстоятельство прописано в Федеральном законе No54 и является обязательным для исполнения.
Также, представители бизнеса, рассчитывающие на получение налогового вычета при покупке ККМ в размере 18 тысяч, должны знать, что деньги будут предоставлены лишь в том случае, если указанная сумма не использовалась ранее в форме вычета по иным системам налогообложения.
Говоря простыми словами, предприниматель, использующий для работы и ЕНВД, и патент, получит вычет исключительно по одному из приведенных режимов.
Сроки получения вычета
Существует четыре варианта сроков, позволяющих понять, как вернуть денежные средства:
- Действует для бизнесменов, которые работают на системе ЕНВД. Исключением являются ИП, занятые в системе общественного питания и торговле товарами в розницу (даже не привлекающие для работы наемных граждан). При постановке на учет приобретенной ККТ в период с 01.02.2017 по 01.07.2019 они могут снизить налоговые платежи за счет возмещения в 2019 году, но не раньше наступления налогового периода, когда прошла регистрация кассового оборудования.
- Действует для бизнесменов, использующих ЕНВД, занятых в сегменте общественного питания и торговле продукцией в розницу, а также привлекающих для работы наемных лиц. При оформлении приобретенного ККТ в период с 01.02.2017 по 01.07.2018 они могут снизить выплаты за счет вычета в 2018 году не ранее наступления налогового периода, в котором прошла регистрация кассы.
- Действует для бизнесменов, использующих патент. Исключением являются ИП, занятые в сфере общественного питания и реализации продукции в розницу (даже не привлекающие для работы наемных граждан). При оформлении приобретенного ККТ в период с 01.02.2017 по 01.07.2019 они могут снизить выплаты за счет компенсации в налоговых периодах, начинающихся в 2019 и 2018 году, и заканчивающихся после процедуры регистрации техники.
- Действует для бизнесменов, использующих патент, занятых в сегменте общественного питания и продажи продукции в розницу, а также привлекающих для работы наемных лиц. При оформлении приобретенного ККТ в период с 01.02.2017 по 01.07.2018 они могут снизить выплаты за счет возмещения в налоговых периодах, начинающихся в 2018 году и заканчивающихся после процедуры регистрации кассы.
Каждый указанный случай стоит рассматривать внимательно, потому что есть нюансы, способные стать преградой на пути получения компенсации затрат на покупку кассового аппарата.
Условия получения вычета
Чтобы получить право на возмещение предприниматель, работающий по ЕНВД, обязан подать декларацию и обязательно зафиксировать в этом документе затраты на приобретение кассовой техники.
Бизнесмен, работающий по патентной системе, должен предоставить в инспекцию уведомление о снижении суммы оплаты за патент. Форма документа, позволяющего претендовать на снижение налоговой ставки, уплачиваемой по причине использования в работе патента, на сумму затрат по покупке онлайн кассового оборудования находится в письме ФНС. Бизнесмен имеет законное право сообщить своему инспектору о снижении суммы налогового платежа, оплачиваемого по причине ведения деятельности по патенту, в любой форме. При этом стоит обязательно указать информацию, предусмотренную в статье 2 Федерального закона под номером 349 от 27.11.2017.
Список сведений выглядит так:
- Полные ФИО плательщика налогов.
- Его идентификационный номер плательщика налогов.
- Дату выдачи и регистрационный номер патента, по которому осуществляется снижение налогового платежа, вносимого по причине работы на этой системе.
- Сроки внесения сниженных платежей, а также размер затрат на приобретение кассы, на которые налоговый платеж и был снижен.
- Серийный номер ККТ и наименование оборудования, по которому осуществляется снижение налоговой ставки, оплачиваемой по причине работы с использованием патентной системы.
- Размер затрат на покупку соответствующего кассового оборудования с системой онлайн отслеживания.
Когда бизнесмен уже внес полную сумму налогового платежа, а ему должна быть предоставлена компенсация, тогда стоит обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Эта бумага станет основанием для возврата излишне внесенных денежных средств по налогу.
К уведомлению либо декларации важно прикрепить документ, фиксирующий платеж по приобретению кассы, накопителя для него, специального ПО, а также работ, проводившихся по настройке кассы или переработке прежнего устройства.
Документацию стоит подавать в ту налоговую инстанцию, где бизнесмен числится на учете в реестре ФНС, и куда он вносит или должен вносить налог, из которого государство возвращает деньги.
Причины отказа в налоговом возмещении
Налоговая служба наделена правом отказать бизнесмену в получении вычета вне зависимости от используемой системы налогообложения. Причин для таких действий много.
Однако наибольшее распространение получили:
- кассовая техника была закуплена и поставлена на учет с игнорированием прописанных в законе дат;
- бизнесмен просрочил время, отведенное для обращения в инспекцию с заявлением на предоставление возмещения. Также это касается и случаев, связанных с просрочкой налоговых периодов, за которые предприниматель по закону мог использовать право льготы;
- в заявлении на предоставление компенсации присутствуют грубые ошибки, нет корректных сведений о получателе льготы;
- предприниматель не предоставил платежные документы, при помощи которых можно подтвердить размер его затрат, понесенных на приобретение кассового аппарата с онлайн фиксацией платежей;
- закупленная ККТ не соответствует нормам и критериям, прописанным в законодательных актах;
- заявление содержит недостоверные сведения либо ряд неточностей.
Когда бизнесмен получил отрицательный ответ на просьбу о возмещении, аргументированный найденными погрешностями в документации, у него еще имеется возможность внести корректировку и предоставить исправленную версию бумаги в налоговую. Однако это возможно исключительно в ситуации, если бизнесмен не просрочит отведенное время.
Пока предприниматель будет занят вторичным оформлением декларации или написанием заявления на предоставление возмещения, платежи по налоговым обязательствам должны вноситься в полном объеме и в срок, указанный законодательными актами. Использовать право на снижение налогового платежа можно только по окончанию текущего отчетного периода.
