Каким образом заполнить налоговую декларацию по ЕНВД в 2019 году

Для работы бизнесмен может выбрать один из действующих режимов налогообложения. Именно единый налог на вмененный доход или ЕНВД представляет собой максимально упрощенную систему. При ее использовании государству не интересно, какой доход получает предприниматель. Расчет оплаты налоговой ставки осуществляется на основе не реальных чисел, а установленной денежной суммы, которую бизнесмен мог заработать за налоговый период.

Однако, как бы не бросалась в глаза политика властей по снижению налоговой нагрузки на бизнес, ни один проверяющий орган не станет доверять предпринимателю без документального подтверждения. Поэтому декларация должна подаваться в инспекцию в обозначенные сроки и эта бумага должна соответствовать всем требованиям того, как подается налоговая декларация по ЕНВД в 2019 году для ИП и как ее заполнить онлайн.

Общие требования

Чтобы у налоговой не возникло претензий к декларации по ЕНВД, бизнесмен должен знать и придерживаться следующих общих правил заполнения:

  1. Каждая страница документа, в том числе титульный лист, должна иметь сквозную нумерацию. К примеру, лист под номером «1» должен получить номер «001». Все последующие страницы нумеруются идентичным способом.
  2. Записывать стоит все показатели. Если одна из ячеек остается незаполненной, тогда в ней ставится прочерк. Исключением являются случаи, когда документ заполняется в электронном виде. В такой ситуации прочерки не ставятся.
  3. Каждый показатель, проставляемый в рублях, должен быть округлен до целого значения. Если он будет с десятичным числом от 0,1 до 0,4, то округление идет в меньшую сторону. Если значение десятичной части лежит в диапазоне от 0,5 до 0,9, тогда округлять стоит к большей цифре.
  4. При указании в декларации коэффициента, стоит прописывать число, включающее три знака после запятой, то есть до тысячной. Когда декларация содержит физические показатели, эти значения вносятся целыми числами.
  5. Заполнять документ стоит черной или синей ручкой. Двусторонняя печать страницы запрещается.

Помимо последнего требования в процессе оформления бумаги запрещено:

  • вносить исправление в документ с использованием корректора либо другого средства аналогичного действия;
  • скреплять листы декларации с помощью степлера;
  • использовать для заполнения текстового поля строчные буквы (это делается только печатными и заглавными символами).

Для ИП на ЕНВД, которые подают документ в электронном виде, стоит помнить, что для заполнения используется исключительно шрифт под названием Courier New. При этом высота букв и цифр не должна быть меньше 16 и больше 18 пунктов.

Важной особенностью заполнения для компаний и предприятий считается указание на каждом листе ИНН, а также КПП, присвоенного плательщику тем органом ФНС, в который подается документ.

Граждане, зарегистрированные ИП, прописывают только идентификационный номер.

Титульный лист

Налоговая декларацияТитульный лист декларации по ЕНВД для ИП поделен на две зоны. Первую, предназначенную для бизнесмена, заполняет он сам. Вторая, отведенная для инспектора, должна остаться пустой.

Важно помнить о том, что ИНН проставляется только предпринимателями, а ИНН вместе с КПП прописывают юридические лица. Когда документ подается бизнесменом первично, то уточненный отчет будет включать код «0—». Если документ предоставляется в инспекцию с целью уточнения или изменения сведений, то код меняется в зависимости от цели декларации.

Важно, чтобы титульный лист содержал код периода, за который документ подается на рассмотрение:

  • 21 — код первого квартала;
  • 22 — код второго квартала.
  • 23 — код третьего квартала.
  • 24 — код четвертого квартала.

Если декларация подается ликвидируемым или реорганизуемым юридическим лицом, тогда цифры кода налогового периода выглядят следующим образом:

  • 51 — код первого квартала.
  • 54 — код второго квартала.
  • 55 — код третьего квартала.
  • 56 — код четвертого квартала.

Пункт, носящий название «Отчетный год», должен содержать то значение, за которое документ предоставляется.

Также стоит помнить о кодах, используемых при обозначении места подачи декларации:

  • 120 — прописывается ИП, подающими документ по месту регистрации;
  • 214 или 215 — ставят юридические лица, либо их приемники, которые законодательными нормами не относятся к категории крупных налогоплательщиков;
  • 310 или 320 — российское юр. лицо или индивидуальный предприниматель;
  • 245 или 331 — иностранная компания, имеющая представительство в РФ или отделение иной компании.

Для заполнения остается внести полное наименование юрлица либо ФИО предпринимателя, код деятельности согласно системе ОКВЭД, а также при необходимости код реорганизации.

Стоит не забыть прописать контактный номер телефона, который всегда будет на связи, а также указать код лица, которое подает декларацию.

Второй раздел

ДеньгиЭтот раздел декларации принято считать самым главным. Его стоит заполнять с учетом всех мест ведения бизнеса, с которого происходит оплата налога.

В первую очередь, во втором разделе прописывается код категории бизнеса, а также фактический адрес нахождения предприятия и код ОКТМО.

Затем бизнесмен обязан внести финансовые сведения. В пункте с маркировкой 040 стоит обозначить ежемесячный доход. Далее указать дефлятор, то есть коэффициент, который в период 2019 года равен 1,868. Отыскать параметр К2 можно на интернет ресурсе налоговой инспекции.

В пунктах 070-090 прописываются значения физических показателей за каждый месяц в отчетном периоде. Свободными остаются столбцы 3 и 4. Их стоит заполнять лишь в ситуации, когда бизнес был зарегистрирован и снят с учета на протяжении одного квартала. Здесь необходимо указать точное число дней, которые отработала организация, а также провести расчет налоговой базы за получившийся срок и занести информацию в столбец 4.

Пункт под номером 100 должен включать в себя общую сумму предыдущих пунктов 070-090. В графе «105» прописывается ставка налога, которую стоит уточнить, потому что она зависит от субъекта федерации.

Пункт «110» показывает итоговую сумму вмененного налога полностью по второму разделу декларации.

Третий раздел

Пункт «005» должен содержать код:

  • «1» — если документ подается юр. лицом или предпринимателем, привлекающим к работе наемных граждан.
  • «2» — если декларация подается предпринимателем, не привлекающим труд наемных граждан.

Пункт «010» третьего раздела декларации содержит те же сведения, указанные в пункте «110» второго раздела. Строка с нумерацией «020» заполняется бизнесменами, указавшими в пункте «005» единицу. Здесь стоит прописать размер платежей по страховым обязательствам. В пункте «030» предприниматели прописывают размер фиксированных взносов, относящихся ко всему отчетному периоду.

Пункт декларации «040» предназначен для расчета размера ЕНВД:

Калькулятор

  1. Когда в пункте «005» указывается единица, стоит отминусовать из числа в пункте «010» общую сумму чисел пунктов «020» и «030». Полученный результат не может быть менее половины от значения, проставленного в «010».
  2. Когда в пункте «005» указывается двойка, в пункт «040» проставляется число, полученное в результате вычитания значения пункта «030» из пункта «010». Важно, чтобы итоговое значение было больше нуля.

Бизнесмен имеет право на вычет из ЕНВД финансовых затрат, вложенных в покупку кассового оборудования (эта сумма не превышает 18000 рублей за одну единицу ККТ). Для грамотного оформления предприниматель обязан приложить к декларации пояснительную записку.

Первый раздел

Этот раздел декларации стоит заполнять последним, потому что его принято считать самым простым и на заполнение не придется тратить много времени.

Из особенностей стоит отметить:

  • Строка «010» содержит ОКТМО по осуществлению деятельности. При наличии пустых клеток, в них стоит поставить черточки.
  • В строку «020» вносится общий размер налога, положенного к оплате по внесенному ОКТМО.

Важно помнить, что налог за работу предприятия, ведущуюся в разных муниципальных образованиях, однако подчиненную одной налоговой инспекции, стоит разбивать по всем ОКТМО.

В этом случае строка «020» будет содержать цифру, полученную в результате перемножения числа из пункта «040» на итог деления чисел пункта «110» на «010». При этом значение в пункте «110» выбирается исходя из необходимого ОКТМО.

Нулевая декларация по ЕНВД

КассаВ некоторых ситуациях возникает вероятность предоставления нулевой декларации по ЕНВД. Случаев, когда потребуется такой документ, очень мало. Зачастую такие ситуации будут доказываться в судебном порядке. По этой причине самым вероятным вариантом считается снятие с учета по ЕНВД.

Если бизнесмен приостанавливает работу, то ему придется сняться с учета. В противном случае оплату налоговых обязательств отменить невозможно. Высчитываться ставка налога будет по показателям предыдущего периода отчетности. При этом неисполнение предпринимателем обязательств по уплате налога повлечет наложение взыскания.

Подавать нулевую декларацию стоит и в ситуации, когда работа не ведется бизнесменом по независящим от него причинам. К примеру, арендодатель помещения внезапно расторгнул договор аренды в одностороннем порядке, не уведомив заранее арендатора.

Сроки внесения платежа и подачи декларации

Любой бизнесмен, оплачивающий ЕНВД, обязан предоставлять декларацию с ежеквартальным отчетом не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Стоит отметить, что при условии отсутствия работы в отчетном периоде бизнесмен, в любом случае, сдает оформленную отчетность.

Таким образом, подавать сведения, а равно и оплачивать налог стоит четыре раза за один календарный год:

  1. За первый квартал документ подается не позднее 20 апреля, а платеж по налоговой ставке вносится не позднее 25 апреля.
  2. За второй квартал документ подается не позднее 20 июля, а платеж по налоговой ставке вносится не позднее 25 июля.
  3. За третий квартал документ подается не позднее 20 октября, а платеж по налоговой ставке вносится не позднее 25 октября.

Вносить оплату и подавать декларацию за четвертый квартал предыдущего года необходимо в срок до 25 и 20 января нового года соответственно.

Изменения в 2019 году по порядку и срокам подачи не предусмотрены.

Способы подачи декларации

Для бизнесмена доступно три варианта подачи документа с отчетностью:

  1. Предоставить заполненную декларацию ЕНВД, оформленную на бумаге. Этот документ подается в инспекцию лично либо официальным представителем. Декларация должна подаваться в двух экземплярах. На одном из них инспектор обязан поставить отметку, что станет подтверждением сдачи отчета.
  2. Отправить заказным письмом вместе с описью вложенных документов. В такой ситуации подтверждением отправки сведений считается вложенная опись. Днем подачи бланка декларации ЕНВД считается дата, указанная в почтовом отправлении.
  3. Электронное декларирование. Можно использовать услуги оператора ЭДО либо сервисы на официальном интернет ресурсе ФНС.

Важно помнить, что подача декларации должна быть осуществлена в инспекцию по месту работы бизнеса. Исключением являются случаи, когда невозможно точно выяснить место работы, к примеру, грузоперевозки или торговля с использованием передвижной техники.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про индивидуальное предпринимательство
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: