Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов на ИП в ПФР и ФФОМС

Осуществление предпринимательской деятельности сопряжено с регулярной отчётностью по итогам финансово-хозяйственной деятельности, оплатой налогов и взносов, а также отчислениями на несколько видов страхования за себя и персонал. Для исполнения последнего требования, в момент регистрации физического лица в качестве ИП, информация о вновь созданном субъекте бизнеса передаётся в Фонды. В отличие от налогов, снизить или обнулить обязательные взносы, даже если бизнес не приносит доход, нельзя. Для своевременного и корректного внесения взноса необходимо иметь правильные реквизиты, в частности, КБК. Какие КБК для уплаты взносов ИП актуальны, в каких случаях требуется дополнительная оплата 1% и по каким реквизитам.

Страховые взносы для ИП

платежка

Страховыми взносами называются обязательные отчисления на пенсионное страхование, а также медицинское и социальное. Предпринимательская деятельность сопряжена с отчислением обязательных взносов в Фонды на различные виды страхования не только за персонал (при наличии), но и за себя, так как предприниматель выступает работодателем для самого себя, в связи с чем, возникает обязательство по обеспечению пенсией и медстрахованием. До 2016 года отчисления необходимо было совершать в адрес ПФР и ФФОМС. В 2017 году право контроля надрасчётом и уплатой взносов было передано органам налоговой службы.

В ведении ИФНС находятся:

  • ОПС;
  • ОМС;
  • соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству.

Страхование на случай травматизма по-прежнему под контролем ФСС. Вопрос отчисления взносов вызывает множество споров среди бизнесменов, которые временно не ведут деятельность и не получают доходов. По мнению некоторых субъектов предпринимательства, в подобных случаях уплата взносов необязательна. Но закон указывает обратное. Государство настаивает, что ИП, который не ведёт деятельность, должен пройти процедуру закрытия, иначе, обязательство уплаты взносов не отменяется. Однако закон также определяет ряд обстоятельств, при которых ИП,не имеющие доходов в виду приостановки деятельности, освобождаются от уплаты взносов:

  • служба в армии;
  • отпуск по уходу за ребёнком (максимум 1,5 года);
  • уход за инвалидом (только I группы), ребёнком-инвалидом, а также лицом старше 80 лет;
  • нахождение вместе с супругом, который проходит службу по контракту;
  • выезд за рубеж с супругом, который был направлен туда с места работы.

Предприниматели, единолично занимающиеся бизнесом, имеют обязательство отчислять взносы на ОПС, ОМС за себя.

На добровольных началах осуществляется отчисление на соцстрахование.очки

Все субъекты предпринимательства делятся для расчётаотчисленийпо объёму полученных годовых доходов:

  • до 300 тыс. руб.;
  • от 300 тыс. руб.

Ранее расчётсуммы ОПСосуществлялся по формуле:

МРОТ нач. года хтариф (26%) х12

Решением Правительства России МРОТ был увеличен до размера прожиточного минимума (9489 руб.). Подобный факт привёл бы к неминуемому увеличению налогового бремени.

Чтобы избежать подобной ситуации в начале 2018 года были приняты решения:

  • отменить зависимость размера взноса отМРОТ. Расчётная формула не действует. Установить строго фиксированное значение перечисления наОПС – 26545 руб.;
  • оставить неизменнымиобязательствапредпринимателей, чей доход превышает 300 тыс.руб. уплачивать 1% от суммыпревышения норматива (до 01.07.2018);
  • ввести ограничение максимального предельного значения взноса на ОПС – 212 360 руб.
  • взнос на ОМС равен 5840 руб./год.

Чтобы воспользоваться правом временного прекращения отчисления взносов, необходимы подтверждающие документы. Например, если ИП находится в отпуске по уходу за ребёнком необходимо к заявлению приложить свидетельство о рождении. Также требуется предоставить выписки по расчётному счёту, подтверждающие отсутствие движения.

Что учитывать в качестве дохода

Для корректного расчёта размера взноса и во избежание штрафных санкций, необходимо знать, что считать доходом ИП.

Учёт доходов зависит от избранной предпринимателем формы налогообложения:

  1. УСН – предпринимателями на «упрощёнке» учитываются как реализационные, так и внереализационные доходы. Расходы не подлежат учёту, даже в случаях, когда в качестве объекта налогообложения служит чистый доход за минусом расходов.
  2. ЕНВД – основой служит размер вменённого дохода, рассчитываемого исходя из базового уровня доходности для конкретного вида деятельности конкретного региона, а также физического показателя (торговая площадь, количество авто и т.д.) и коэффициентов.
  3. ПСН – патентная система налогообложения предполагает, что за основу при расчёте взносов принимается потенциально вероятный к получению годовой доход, на основании которого и был произведён расчёт стоимости патента.
  4. ЕСХН – доход, принимаемый к учёту при расчёте налога, без вычета расходов;
  5. ОСНО – учитывать необходимо весь объём доходов, полученных в ходе осуществления деятельности предпринимателя, без профессиональных вычетов.

Важно помнить, что если результат деятельности перешагнул порог 300 тыс.р., возникает обязательство дополнительно отчислить 1% с разницы. Например, предпринимателем получен годовой доход 700 тыс. р. Ему необходимо отчислить взнос фиксированного размера на ОПС– 26545 р. Кроме этого необходимо произвести оплату 1% от 400 тыс.р. (разница между 700 тыс.р. и 300 тыс.р.), то есть 4 тыс.р. Иными словами, общий взнос на ОПС составит 30545 р.

Отдельно стоит остановиться на расчёте взноса для ИП на ПСН. 1% в подобной ситуации рассчитывается исходя от установленного уровняпотенциально возможного дохода по деятельности, для осуществления которой был выдан патент.

Когда патент приобретается на несколько месяцев, то и расчёт осуществляется пропорционально сроку действия.

Например, ИП приобрёл патент на год, на оказание парикмахерских услуг в городе N.Потенциальный доход 1 850 000 р.

Расчёт: (1850000-300000) х 1% =15500 р.

Итоговая сумма взноса на ОПС составит 42045 р. (26545 + 15500). Если расчёт и перечисление были осуществлены с ошибками либо сумма превысила необходимый платёж, и предприниматель это обнаружил, то разрешено обратиться к Пенсионному Фонду, который является ответственным, чтобы подать заявление о зачёте либо возврате платежа. На это даётся 3 года с даты ошибочного перечисления. Если признан факт переплаты, то законодательством разрешено провести зачёт из одного фонда в другой для погашения следующих платежей.

При совмещении нескольких режимов важно правильно исчислить размер дохода. Для этого необходимо суммировать все доходы, полученные от деятельности на разных режимах (с учётом приведённых выше правил).

Актуальные КБК в 2018 году для ИП

свидетельство КБК (код бюджетной классификации) состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет значение. Назначением реквизита является регулировка денежных потоков, распределение их между федеральным и региональным бюджетом. Не зная КБК, невозможно корректно оплатить налоги, перечислить взносы.

Ввиду того, что российское налоговое законодательство регулярно обновляется, подлежат изменению и коды бюджетной классификации.

В связи с этим, перед отправкой очередного взноса или платежа, обязательно проверить актуальность имеющихся реквизитов. Так, актуальные для ИП с доходом до 300 тыс.р. КБК 2018 и коды бюджетной классификации для ИП с доходом выше, а также КБК на 2018 г. на ОМС можно найти:

  • через официальный сайт ФНС, а также территориальных подразделений;
  • у работниковорганов фискальной службы;
  • на ресурсах, предназначенных для заполнения платёжных поручений и деклараций;
  • в Приказе МинФина №65н.

КБК для взносов, отчисляемых в ПФР в 2018 году для ИП за себя и персонал, ранее претерпели изменения, ввиду смены ответственного контролирующего органа. КБК для ИП для ПФР, точнее взносов ОПС, отличаютсязависимо от объёма доходов предпринимателя, а также назначения платежа: для оплаты взноса, пени или штрафа.

Ниже указаны КБК ИП за себя 2018 года ОПС при общем размере дохода до 300 тыс.р.:

  • 18210202140061110160 – при отчислении взноса;
  • 18210202140062110160 – для оплаты пени;
  • 18210202140063010160 – если начислен штраф.калькулятор

При отчислении взносов на медстрахование ИП необходимо руководствоваться следующими кодами бюджетной классификации (для удобства можно создать таблицу, включающую необходимые реквизиты):

  • 18210202103081013160 – при отчислении взноса;
  • 18210202103082013160 – для оплаты пени;
  • 18210202103083013160 – если начислен штраф.

Ниже представлены КБК 1 процент в Пенсионный Фонд ИП 2018 г.:

  • 18210202140061110160 – при отчислении взноса;
  • 18210202140062110160 – для оплаты пени;
  • 18210202140063010160 – если начислен штраф.

Крайним сроком отчисления фиксированных взносов для ИП с доходом до 300 тыс.р. за 2017 год был 09.01.2018, предприниматели, обязанные уплатить 1% сверх 300 тыс.р. должны произвести отчисление до 02.07.2018 (перенос с 01.07.18, воскресенье). Взносы за 2018 год необходимо начислить и оплатить до 09.01.2019 и 01.07.2019 соответственно.

Наличие неоплаченной задолженности по обязательным взносам влечёт применение штрафных санкций.

Заполняя платёжные поручения на перечисление обязательных взносов, требуется руководствоваться правилами:

  • ИНН и КБК получателя – данные ответственного органа налоговой инспекции, важно проверить актуальность;
  • строка «Получатель» –сокращённые наименования Казначейства и ИФНС (в скобках).

Разрешено снизить размер авансовых платежей ИП на ЕНВД и УСН на 1% от разницы превышения порогового дохода, но только в том случае, если дополнительное отчисление произошло в том же периоде, что и расчёт налога. Иными словами, если отчисление дополнительного взноса было произведено 30.03.2018, то предпринимателю разрешаетсяснизить авансовый платёж (для «упрощёнки» и «вменёнки») за 1 квартал, а не за 4 прошедшего года.

Те субъекты предпринимательства, которые работают в одиночку, без наёмного персонала, обладают правом снижать налог ЕНВД либо УСН на весь объём обязательных взносов. Тем субъектам, которые являются работодателями, разрешено снизить размер налога на сумму взносов, но не более чем 50%.

На сайте Пенсионного Фонда России содержится сервис «Кабинет плательщика». После прохождения регистрации пользователя, у предпринимателей появляется возможность оперативно получать сведения о задолженности, проводить расчёты отчислений на страхование, сверить платежи, распечатать квитанции, а также напрямую пообщаться с сотрудниками, чтобы получить ответы на все вопросы. По новым правилам, действующим с 2018 года, для входа в кабинет потребуется учётная запись на ЕСИА (создать можно на Едином портале госуслуг).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: