Лизинг – удобное средство для индивидуального предпринимателя быстро развивать свой бизнес, не имея собственных средств. Буквальное значение слова –«аренда». Действительно, ИП берёт в аренду имущество, вносит арендную плату, имеет дальнейшее право выкупить объект. Этот особый вид кредитования предусматривает налоговые преимущества, что очень выгодно на некоторых специальных режимах налогообложения.Лизинг для ИП сегодня можно взять по специальной программе, предусмотренной лизингодателями и государством для мелкого бизнеса.
Отличие лизинга от обычного кредита
Чтобы купить автомобиль, не имея на него капитала, нужно рассмотреть все имеющиеся варианты, которые предлагает для ИП современная рыночная система. Предприниматель может оформить лизинг либо кредит. Оба случая предусматривают заключение договора и внесение выплат до полного погашения задолженности. Почему авто в лизинг для ИП будет выгоднее?
Под лизингом понимается возможность взять в долгосрочную аренду имущество, а позже выкупить его. Регулярная оплата за такую аренду одновременно является и платежами по кредиту.
Похожи лизинг и кредит тем, что бизнесмен получает быструю возможность приобрести имущество в пользование и сразу начать работать, получать прибыли.
Отличаются два вида сделки предметомдоговора:
- Банк в виде кредитадаёт в долг денежные средства на покупку имущества. Причём оплатить можно всё что угодно – квартиру, автомобиль, поездку (если он не целевой).
- При лизинге выдаётся в долг сразу имущество, что изначально прописывается лизингодателем в договоре.
Физические лица, такие как ИП, смогли воспользоваться финансовой арендой с 2011 года. Кредитование в банке – процедура знакомая и изученная. Человек берёт деньги, покупает всё необходимое и ежемесячно вносит оговоренную в договоре сумму. А во время лизинга в отношения вступает третья сторона – лизингодатель, которому принадлежат все права на транспортное средство (оборудование и пр.). Но суть одна и та же.
Такое явление, как лизинг, в России существует не слишком давно – с 80-х годов прошлого века. А прочная законодательная база под ним сформировалась ещё позже – в 2000-е.
Ещё 20 лет назад было много спорных моментов, но на сегодняшний день этот вид финансовой аренды надёжно отрегулирован. Хотя спрос и предложение на услугу пока в стране находятся на невысоком уровне.
Преимущества и недостатки лизинга
Для предпринимателя, по сути, разница небольшая, как и кому выплачивать задолженность. Но в мелочах она существенная.
Приобретение авто в лизинг для ИП плюсы и минусы имеет равноценные, как и любой вид кредитных отношений. Но каждый вид отличается определёнными удобствами в зависимости от ситуации. Лизинг имеет такой недостаток, как нахождение автомобиля в собственности лизингодателя до окончания договора, тогда как банковский кредит позволяет полностью выкупить имущество, и оформить на себя (при автокредитовании оно оформляется в залог).
Нов этом тоже есть преимущества:
- финансовая аренда не предполагает начисления дополнительных комиссий предпринимателю, а банки за собой такую возможность оставляют;
- оформить лизинг проще, чем кредит (лизингодатель предоставляет более гибкие и мягкие условия, чем банк);
- лизинг могут предоставить на более длительный срок, часто лизингополучатель сам его определяет;
- выплата страховки: лизингодатель предоставляет выбор – частями или единовременно погасить сумму, в банке же всё однозначно;
- лизинговые компании чаще идут навстречу в случае форс-мажоров;
- лизинг гораздо выгоднее для налогоплательщиков – выплаты можно относить к расходам предприятия (на себестоимость продукции), амортизация у имущества ускоренная;
- хотя взятое в аренду имущество и находится на балансе лизингодателя, ИП сможет списывать расходы на ремонт и содержание на свои затраты;
- когда договор финансовой аренды подошёл к концу, предприниматель может выкупить автомобиль по символической стоимости либо продлить договор на аренду, либо заключить договор на новое транспортное средство;
- в банке ИП берёт определённую сумму, уже на которую начисляются проценты, дополнительные страховки и прочее, а во время лизинга предприниматель получает имущество с зафиксированной стоимостью (конечно, лизингодатель включает туда свои расходы и прибыль).
Получается, что переплата имеется в обоих случаях.
Выгода лизинга напрямую связана с удорожанием предмета финансовой аренды, что в свою очередь зависит от:
- выбора лизинговой компании (ИП всегда имеет право рассмотреть разные предложения на рынке);
- суммы первоначального взноса (выгода больше, если сразу внести значительную сумму – размер удорожания будет ниже);
- источника финансирования;
- способов ежемесячных выплат (аннуитетными платежами выгоднее).
Иногда автомобиль отдаётся в финансовую аренду без удорожания, когда лизингодатель на выгодных условиях сотрудничает с продавцом.
Поэтому рынок лизинга нужно исследовать особенно тщательно.
Очевидные минусы лизинга для индивидуального предпринимателя:
- первый взнос за приобретаемое оборудование делает ИП (часто это 10-30% от стоимости);
- обязательное заверение договора нотариусом, а это 1% от суммы сделки;
- если ИП в какой-то момент не сможет оплачивать лизинг дальше, имущество на законных основаниях переходит в полную собственность лизингодателя, без возврата уже выплаченной суммы;
- договор лизинга может быть привязан к какой-либо валюте, и в случае роста или падения курса это скажется на размере платежей;
- все расходы полностью оплачивает ИП (и итоговая сумма лизинга, вместе со всеми затратами, часто получается выше, чем кредит в банке).
Зато, если поломка автотранспортного средства произошла не по вине предпринимателя, то ответственность ложится на лизингодателя.
Как оформить автолизинг ИП
Если начинающий предприниматель не имеет большого стартового капитала, то ему можно попытаться отыскать компанию, предоставляющую автолизинг на особых условиях, например, лизинг авто для ИП без обязательного первоначального взноса.
Помимо этого, следует внимательно изучить все остальные условия – ежемесячные платежи, срок аренды и пр.
Процедура получения лизинга стандартна:
- ИП решает, какой ему нужен автомобиль, выбирает.
- Лизингодатель покупает данное транспортное средство и передаёт в пользование ИП.
- Предприниматель работает на автомобиле, получает за это прибыль и выплачивает ежемесячно оговоренную сумму (она является арендной платой для ИП, а лизингодатель возмещает понесённые затраты).
- По окончании договора ИП может выкупить автомобиль в собственность либо продлить договор финансовой аренды.
Лизинговая компания захочет иметь гарантии того, что клиент платёже способен, поэтому придётся собирать пакет документов (полный список предоставят перед рассмотрением заявки). Некоторые лизингодатели работают с ИП с ограничениями (зависит от длительности работы бизнеса, вида деятельности и т.д.). Юридическому лицу заключить договор финансовой аренды гораздо проще.
Чаще всего ИП берут в лизинг спецтехнику (грузовики, тракторы, комбайны и пр.) или легковые автомобили (для оказания услуг такси). Если имущество дорогое, то в рассрочку его получить сложно.
Затем ИП собирает пакет документов для лизингодателя или кредитной организации. После проверки стороны договариваются об условиях. Это: порядок страхования, договор с КАСКО, первоначальный взнос и пр. После заключения сделки техника передаётся ИП, а после последнего взноса переоформляется на нового собственника.
Купленная техника будет в собственности у лизингодателя, поэтому продажа или передача её кому-либо запрещена. ИП, скорее всего, будет пользоваться ею по генеральной доверенности.
Разные системы налогообложения и лизинг
Выгоднее всего лизинг для предпринимателей, использующих ОСНО. Ведь все затраты пойдут на снижение прибыли, а по НДС (которым обязательно облагаются платежи по договору лизинга!) суммы пойдут к налоговому вычету.
Налог на имущество снижается, благодаря ускоренной амортизации.
ИП, применяющие УСН, такой выгоды не получают, так как от НДС и имущественного налога освобождены.Исключение – возможность найти лизингодателя, также освобождённого от НДС. А расходы за саму аренду могут списать на затраты только упрощенцы на режиме «доход минус расход». Соответственно, на УСН лизинг выглядит не так привлекательно, как на ОСН.
При совмещении режимов расходы строго учитываются, а затем пропорционально делятся. Совмещать УСН можно с:
- ПСН (патентом);
- ЕНВД («вменёнкой).
Значит, списать на расходы получится только ту часть затрат по лизингу, которая пришлась на долю УСН. На ПСН и ЕНВД расходы не учитываются.
Аналогично УСН 15%, предприниматели-производители сельскохозяйственной продукции на ЕСХН списывают сумму аренды на обоснованные затраты на производство.
Выгода лизинга на особых режимах для предпринимателей состоит не в крупной финансовой экономии, а в упрощённых условиях и скорости получения. Частично налоговые преимущества имеют ИП на УСН 15% и ЕСХН. И лишь на ОСНО лизинг гораздо привлекательнее кредита.
На каких условиях ИП может взять лизинг
Рынок лизинга в России представляют два типа организаций:
- Аффилированные с банками – компании образуются на базе самих банков («Сбербанк-лизинг» или «ВТБ-лизинг»).
- Независимые лизинговые организации (посредники между банком и ИП).
Все они выставляют похожие требования к предпринимателям:
- наличие положительной кредитной истории;
- возраст не менее 21 года;
- коммерческая деятельность без убытков;
- минимальный стаж работы ИП 6-12 месяцев;
- иногда есть ограничения по виду деятельности;
- приличный комплект подтверждающей документации.
Большинство ИП в России работают с УСН.
Поэтому лизинговые программы предоставляют приемлемые условия для таких предпринимателей.
Дело в том, что упрощенцы не ведут бухгалтерию, отчётность минимальна, и комплект подтверждающих документов будет соответствующий. И лизингодатели требуют повышенных гарантий, например, увеличивают первоначальный взнос.
Предложение получить лизинг для ИП с нулевым балансом можно встретить редко, но некоторые лизингодатели идут на это, требуя дополнительное обеспечение (поручительство, залог).
Популярная (но не всегда выгодная) программа для ИП – лизинг такси. Такие предложения встречаются практически в каждой компании. Выбор моделей авто велик, предлагается оснащение современным оборудованием (видеорегистраторы, навигаторы и пр.), машины даже красят в жёлтый цвет. Прежде, чем взять такой автомобиль в финансовую аренду, необходимо тщательно изучить условия.
Существует такое понятие, как государственная программа субсидирования – получение в лизинг авто для ИП на льготных условиях (не только для предпринимателей, но и прочих физических и юридических лиц). Так как программа проходит в рамках поддержания российских авто производителей, то ограничения для лизинго получателей соответственные.
Возможности лизингополучателей по спецпрограмме:
- выбрать можно лишь имеющееся в списке транспортное средство;
- взять в финансовую аренду как новый, так и подержанный автомобиль (спецтехнику);
- выбрать в списке технику зарубежного производства;
- вероятна долговременная аренда;
- ставки понижены;
- 10%-я льгота для некоторых категорий (которую возмещает бюджет государства).
Государство также требует подтверждения материальной состоятельности предпринимателя, поэтому список документов внушительный. Обращаться ИП должен в лизинговую компанию, через которую можно попасть под программу субсидирования и получить льготу (об этом скажут в самой компании).
Ежегодно государственные программы обновляются, появляются новые возможности. Главная их цель – снизить наценки лизингодателей.
Что можно взять в лизинг, важные пункты договора
Цель лизинга – получение имущества в пользование для работы на выгодных условиях. Российское законодательство на сегодня разрешает по договору лизинга взять в аренду:
- автотранспорт;
- оборудование;
- недвижимость;
- целые предприятия.
Ограничение накладывается только на имущество без заводского номера или выведенное из оборота, а также землю и природные ресурсы.
Осуществляетсялюбая лизинговая сделка исключительно в целях коммерции.
Договор предоставленияоборудования в лизинг для ИП, мало отличается от автолизинга. Арендодатель также покупает необходимое оборудование, передаёт его арендатору (который пользуется им и платит арендную плату).
В качестве оборудования выступает любое средство производства – от станков до буровых установок. В договоре лизинга оговаривается вся сделка до мелочей.
Предприниматель должен внимательно вникнуть во все пункты:
- объект договора (количество, данные по паспортам);
- размер и периодичность выплат – график платежей;
- на чьём балансе оборудование числится;
- возможность последующего выкупа оборудования;
- остаточная стоимость оборудования, способ оплаты;
- срок действия договора лизинга;
- сервисное обслуживание;
- вероятности досрочного расторжения договора;
- санкции для сторон в случае невыполнения условий и прочее.
Оборудование передаётся лизингополучателю вместе с бумагами, комплектующими и принадлежностями. Подписывается акт сдачи-приёмки. Установка, обслуживание и ремонт, как правило, ложатся на плечи лизингополучателя, но договором может предусматриваться иное.
Получение в лизинг оборудования имеет преимущества перед покупкой в кредит (для некоторых ИП это единственная возможность начать работу), но обходится сделка недёшево. Без опыта работы и стартового капитала зачастую выбирать не приходится.
Оборудование обязательно находится на балансе одной из сторон.
Если у лизингодателя, то амортизация начисляется с первого же месяца после покупки.
На балансе у лизингополучателя (ИП) амортизироваться имущество начинает с даты ввода в эксплуатацию. Этот нюанс незначительно, но влияет на остаточную стоимость.
