Как заполнить нулевую отчетность ИП на УСН в 2019 году

В задачи сотрудников бухгалтерии входит обеспечение правильности расчетов обязательных платежей, а также отслеживание всех нормативных изменений в порядке заполнения и подачи документации. Однако не совсем ясно, каким должен быть алгоритм взаимодействия с налоговыми органами при отсутствии у предприятия прибыли за отчетный период. Согласно действующим правилам ИП, работающие по упрощенной системе, обязаны сдать нулевую декларацию.

Поводы для подачи

С целью оптимизации процесса фискальных расчетов государство предоставляет малым предприятиям и ИП возможность работать по упрощенной системе уплаты налоговых взносов. Это позволяет значительно сэкономить время на расчетах.

Суть подобного режима состоит в том, что в рамках одного платежа организация аккумулирует сразу три базовых налога:

  • НДС;
  • имущественный сбор;
  • НДФЛ.

Чтобы работать по упрощенке, от предприятия должна поступить заявка на переход. В противном случае отчетность ИП сдается на ОСНО, которая автоматически применяется ко всем открывающимся учреждениям.

Определенную сложность представляет механизм взаимодействия с налоговыми органами при отсутствии налогооблагаемой базы, т. е. прибыли. В частности как сдавать нулевую отчетность ИП, если неимение доходов носит временный характер и речи о закрытии предприятия не идет.

Учреждения, практикующие спецрежим УСН, могут подавать обнуленные сведения в случае:

  • отсутствия предпринимательской активности в рассматриваемом периоде;
  • сезонный рабочий режим ИП;
  • неполучения прибыли, т. к. предприятие не наработало базу для налоговой нагрузки;
  • недавно образованного ИП, которое не успело к моменту подачи сведений в налоговые органы начать приносить доходы.

Важным нюансом для «нулевиков» является то, что они должны подавать подобную документацию, независимо от применяемого режима налогообложения. Принципиальное различие состоит только в форме подаваемой декларации.

Суть нулевой декларации по УСН

Пустые карманыВ государственных нормативных актах подобного термина не существует. Его придумали и применяют сами субъекты предпринимательской деятельности.

Логика законодателя в отношении предприятий, которые не смогли «выйти в плюс» в текущем периоде или вовсе не проводили операции, состоит в следующем:

  • отсутствие финансовых поступлений нельзя считать поводом для непредоставления декларации;
  • суть подаваемой документации состоит в том, чтобы проинформировать надзорные органы о размерах полученной прибыли (если она нулевая, то это и нужно отразить в сдаваемом бланке).

Таким образом, если учреждение прошло стадию государственной регистрации, отчетность ИП по УСН, представляют при любых обстоятельствах. Даже если не осуществлялось движение активов по счетам, не выписывались счета, чеки и товарные накладные, не начислялась заработная плата сотрудникам и не расходовались активы.

Стоит обратить внимание, за исключением тех ИП, у которых налогами облагаются доходы, остальные учреждения при наличии убытков обязаны оплачивать 1% подоходный налог. Кроме того нулевая отчетность для ИП не освобождает собственника от уплаты таких платежей во внебюджетные фонды (ФСС и ПФР). При отсутствии трудоустроенных работников, предприниматель обязан делать переводы за себя.

Отчетность ИП на УСН обязательно содержит платежи за работников. В 2019 году их минимум составляет 6 884 руб. на медстраховку и 29 354 руб. на формирование страхового компонента пенсии (если в штате только один предприниматель). Компаниям, в которых в штате числятся работники, наряду с декларацией нельзя забывать о поквартальных 4-ФСС, РСВ и помесячных СЗВ-М.

Временные рамки

В отношении того, как подать нулевую декларацию ИП действуют те же временные рамки и алгоритм, что и для стандартной отчетности. Однако учреждения, работающие по УСН, от сдачи документации по НДФЛ и НДС, обязательными для ИП на ОСНО, освобождаются.

Конкретная дата подачи сведений зависит от организационно-правовой формы собственности:

  • для ООО она определена на 31 марта;
  • для ИП последний срок декларирования установлен на 30 апреля.

Если в отведенное время предприниматель не успел отчитаться перед налоговыми органами, ему грозят административные последствия. В 2019 году размер наказания составляет 1 000 рублей.

По закону моментом сдачи нулевой отчетности ИП считается ее фактическая отправка бухгалтером или другим ответственным сотрудником, а не время принятия налоговыми органами.

Возможна подача сведений одним из следующих способов:Ноутбук

  • лично посетить инспекцию и представить 2 экземпляра декларации (один из них визируется и остается на руках предпринимателя в качестве доказательства исполнения обязанности);
  • заказным письмом с вложением налогового отчета в количестве 2 штук и квитанции об отправке (нужна для идентификации даты отправления);
  • через онлайн-сервис (наиболее удобный и быстрый вариант);
  • представителем, имеющим нотариальную доверенность.

Посредством сети интернет у ИП имеется несколько вариантов, как сдать нулевую отчетность в налоговую инспекцию:

  1. На «портале госуслуг» в разделе «Подача налоговой декларации». К сожалению, воспользоваться этим способом отправки может только предприниматель, имеющий активированный аккаунт в ресурсе. В противном случае передача сведений через портал будет недоступна.
  2. В личном виртуальном кабинете налогоплательщика. Зарегистрироваться в сервисе можно в ближайшем отделении ФНС, независимо от прописки или фактического места проживания заявителя. Для того чтобы получить регистрационную карту потребуется паспорт и персональный номер ИНН. В заведенной картотеке указываются логин и пароль, которые и нужны для входа в личный кабинет. Можно пойти другим путем и обратиться в аккредитованный удостоверяющий центр для получения электронной подписи и осуществлять вход в аккаунт налогоплательщика при помощи ее. Имея возможность входа в личный кабинет, сдать нулевую отчетность ИП сможет за считанные минуты.

Сдавая бумажный формат декларации, следует быть готовым представить ее электронный вариант. Специалисты не рекомендуют затягивать сроки до последнего дня, т. к. нет гарантии, что сотрудник инспекции не обнаружит в ней ошибок. Поводом для отказа могут послужить не только неверные сведения или расчеты, но и отсутствие необходимых реквизитов.

Одним из частых требований фискальных органов 2018-2019 гг. стало наличие электронной цифровой подписи.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

БухгалтерПри возникновении затруднения, в сети легко найти примерный образец, как проходит заполнение нулевой декларации УСН 2019 для ИП.

На порядок внесения сведений в отчетность действует ряд стандартных правил:

  • для заполнения допускается только ручка с пастой черного (в идеале), синего или фиолетового цвета;
  • каждый символ указывается в отдельной ячейке (в пустых клетках проставляется прочерк);
  • при ручном варианте можно использовать только прописные и печатные буквы (если декларация заполняется онлайн, в компьютерном варианте выбирают шрифт с размерностью 16-18 пт формата Courier New);
  • единственный способ отображения сумм – полные рубли;
  • любые виды исправлений недопустимы;
  • прошивка и любые другие манипуляции с заполненными бланками, нарушающие целостность листов, запрещены.

Смысл требований, как правильно заполнять нулевую декларацию для ИП, заключается в том, что после получения фискальными органами отчетность подлежит сканированию и внесению в единую базу. Чтобы программа могла адекватно распознать сведения и автоматически перенести их в реестр, нужно соблюдение рассмотренных выше правил.

Для предприятий, вышедших на отчетную дату с нулевыми показателями, заполняется только часть страниц декларации. Сколько именно, зависит от режима упрощенки.

Если база расчета – чистая прибыль, от ИП должны поступить заполненные:

  • титульник;
  • блок 1.2;
  • раздел 2.2.

С бизнесменов, уплачивающих 6% налог с поступлений, требуются наряду с заполненным титулом и разделами 1.1 и 2.1.1. Если с налогоплательщика взимается торговый сбор, то дополнительно нужно заполнить лист 2.1.2.

Техника заполнения:

  1. Заполнение титула не вызывает сложностей. Тут указывают стандартную информацию: ИНН, КПП (предназначен для ООО), код налогового периода, порядковый номер декларации, поданной за отчетное время, год декларирования, код налогового учреждения и реквизиты предприятия. Кроме того, на титуле проставляется дата, и он визируется подписью руководителя и печатью ИП.
  2. В разделе 1.1. вписываются: ИНН (из налогового свидетельства), номер листа 002, код населенного пункта налогоплательщика (ОКТМО). В пустых клетках делается прочерк, а внизу снова датируется и подписывается.
  3. Заполнение блока 1.2. происходит по аналогии с предыдущим пунктом (сведения полностью идентичны).
  4. Пример нулевой декларации по УСН за 2019 год для ИП содержит образец заполнения доходов на 3 листе (раздел 2.1.1). Здесь дублируется ИНН, фиксируется очередность страницы (3). В строчке 102 «Признак» проставляется 1 или 2 (соответственно принимал или нет ИП в рассматриваемое время работников). В графах 120-123 указывается применяемая налоговая ставка.
  5. Раздел 2.1.2 содержит 2 листа, на которых только отмечается ИНН и их очередность (4 и 5).
  6. В блоке 2.2 указывают ИНН, а в графах с 260 по 263 – актуальная налоговая ставка (минимум 6%, максимум 15%).

Необходимо помнить, что сдача пустых клеток недопустима, в них обязательно делается прочерк.

Внесение сведений в нулевой отчет и его последующая сдача не отнимет много времени, зато позволит избежать претензий со стороны налоговых органов.

Важно помнить, что отсутствие доходов не дает права бизнесмену игнорировать информирование надзорных инстанций о ходе предпринимательской деятельности.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про индивидуальное предпринимательство
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: