Отчетность и платежи для ИП на упрощенке без наемных работников

Наиболее привлекательными сторонами работы на упрощённой системе налогообложения является сама сумма налога, единая база его начисления и небольшое количество отчётной документации.

Индивидуальные предприниматели, открывая своё первое дело, не зря обращаются именно к этой форме налогообложения. В условиях ограниченности времени и финансовых ресурсов, когда связи с контрагентами и государственными структурами только формируются и обширных знаний у частника в области бухгалтерского учёта ещё не сформировано, подавать отчётность ИП на УСН без работников за 2018 год будет проще и разумнее всего.

Выбор вида УСН и пути перехода

калькулятор

Практически все индивидуальные предприниматели в 2018 году имеют право если не работать на упрощённой системе налогообложения, то хотя бы подать заявление на переход на УСН до 31.12.18, и уже в следующем календарном году работать в этой системе на законных основаниях. Исключения отражены в 12 статье Налогового кодекса Российской Федерации.

Не могут перейти на упрощённый режим хозяйственники, которые:

  • заняты реализацией алкогольной и табачной групп товаров и другой подакцизной продукции;
  • занимаются добычей и переработкой редких полезных ископаемых;
  • имеют штат официально оформленного персонала числом свыше ста;
  • имеют на балансе остаточную стоимость основных средств дороже, чем на 150 млн р.;
  • получили доход за 3 квартала свыше 112,5 млн р.;
  • уже выплачивают ЕСХН и некоторые другие.

Остальные ИП без сотрудников налоги и отчётность 2018 формируют на законных основаниях.

Перейти с ЕНВД или ОСНО на УСН в течение действующего календарного года возможно только в случае закрытия и повторного открытия ИП. Остальным необходимо подать заявление на переход на упрощённую систему и дождаться 1.01.2019.

На упрощёнке существуют два типа расчёта единого налогового платежа. В годовой налоговой декларации под них отведены соответственно пункты 1.1. – «Доходы» и пункт 1.2. «Доходы минус расходы».

Хотя система налогообложения вроде бы одна и та же – упрощённая, отчёты ИП при УСН в 2018 без работников и рассчитанные в них показатели могут сильно разниться.

Если предприниматель выбрал в начале года тип налогообложения УСН «доходы», это может означать несколько вариантов:

  • бизнесмен примерно рассчитал свои расходы на будущий финансовый год и пришёл к выводу, что налоговый процент от дохода не сильно повлияет на итоговый финансовый результат;
  • ИП на упрощёнке без наёмных работников отчётность легче и быстрее рассчитать, используя только первичную документацию по официально полученным доходам;
  • уменьшить налог на режиме «доходы» в 2018 году можно больше, чем на режиме «доход за минусом расхода».

папка Причинами перехода ИП на УСН 15 без работников, платежи и отчётность в 2018 по которым отличается, могут быть и непредвиденные расходы (постановка на учёт кассы нового образца, которая УСН «Доходы» не возмещает), резкое снижение доходов, изменение места осуществления продаж на то, где региональный процент по уплате единого налога более выгодный и пр.

Изменить способ расчёта налога на УСН можно, так же как и систему налогообложения, лишь с нового календарного года. При этом необходимо уведомить ФНС о переходе не позднее 31 числа декабря.

Что подлежит учёту и как правильно рассчитать налоговый платёж

Для ИП без сотрудников налоги и отчётность 2018 формируются по следующим направлениям и объектам:

  • кассовые операции (строгий бланк отчётности);
  • непосредственно деятельность, приносящая доход;
  • деятельность, которая законодательно облагается особым налогом.

Легче всего разобраться с отчётностью по кассовым операциям. Как правило, если индивидуальный предприниматель упрощенец работает в одиночку, не нанимая дополнительно сотрудников, он рассчитывается со своими контрагентами в безналичной форме или с использованием электронных и банковских платёжных систем.

отчетность Порядок ведения операций по кассовой технике регламентируется указом РБ от 11 марта 2014г. В 2018 году он был значительно упрощён для малого и индивидуального предпринимательства:

  1. Отменён лимит на кассу (безопасность хранения наличной суммы теперь целиком ложится на плечи предпринимателя).
  2. Выписывать РКО каждый раз при выдаче наличности из кассы и ПКО при её приёме больше нет необходимости.

Указание РБ № 3210-У разрешает индивидуальным предпринимателям не вести кассовый расходно-приходный ордер, однако насчёт Книги учёта доходов и расходов такого послабления нет.

С налогооблагаемыми доходами всё обстоит не так просто.

В зависимости от того, на каком типе УСН находится предприниматель, он должен рассчитать, во-первых, все авансовые квартальные платежи по налогам и, во-вторых, внести правильные данные в годовую налоговую декларацию, которую частным лицам – предпринимателям за период 2018 года разрешено сдать не позднее 03.05.19.

Авансовый взнос должен поступать на счёт налоговой службы в соответствии с датами налогового календаря. Для отчётности ИП на УСН в 2018 году без работников сроки предельно просты. Поквартальная документация должна сдаваться в ИФНС не позднее 25 числа месяца, который следует за завершившимся квартальным периодом (или девятью месяцами). Итоговая годовая декларация – до конца апреля с переносом на майские дни в связи с официальными праздничными днями.

Для того чтобы лучше понимать разницу в двух типах УСН, разберём их ниже на примере.

Индивидуальный предприниматель уведомил ИНФС по месту регистрации о переходе на упрощённую систему налогообложения с 2017 года: а) «Доходы»; б) «Доходы минус расходы». За 2017г. были выплачены в срок все авансовые платежи, а итоговая декларация за 2017 календарный период была подана 28.04 и одобрена налоговой.

В 2018 году в связи с изменениями федерального закона об обращении с контрольно-кассовым оборудованием предприниматель вынужден был понести расходы на приобретение, установку и обслуживание ККТ в размере 35 000 р. в первом квартале.

калькулятор За январь-март ИП получил доходов на сумму 278 тыс. р. и понёс расходы, без вышеупомянутых, на сумму 253 тыс. р.

Во втором квартале доход вырос до 320 тыс. р. и доход за полугодие составил – 598 тыс. р. Расход за 6 месяцев – 578 тыс. р.

В третьем квартале доход остался прежним – 320 тыс. р., расходы удалось сократить на 10% до 260,1 тыс. р. В четвёртом квартале показатели равны третьему.

Доход и расход за год был понесён в размерах 1238 тыс. р. и 1098,2 тыс. р.

Если ИП на УСН 6%, то для него налоги будут рассчитаны по принципу «Доходы». Страховые платежи за самого себя в ПФР и фонд обязательного медицинского страхования внесены в размере 32385 р.

Процент налога, который необходимо внести в бланк декларации – 6%. Сумма налога рассчитывается как: Н = (1238000 х 6%) = 74280 р.

Так как ИП не имеет наёмного персонала, то может снизить налог на сумму обязательных страховых платежей в размере 100% = 32385 р.

Кроме этого доход за год превысил 300 тыс. р. Значит, предприниматель обязан оплатить 1% от суммы превышения в ПФР и уменьшить размер налога на этот платёж.

1% взнос в ПФР = 1238000 р. – 300000 р. = 938000 р. х 1% = 9380 р.

Сумма налога по УСН 6% к уплате за 2018 год = 74280 р. – 32385 р. – 9380 р. = 32515 р.

Эти суммы необходимо отразить в разделах 1.1., 2.1.1. страниц налоговой декларации, которые соответствуют типу УСН «Доходы». Налоговая нагрузка сведена до минимума, однако другие расходы здесь не учтены.

Если с начала года предпринимателем были выбраны отчеты ИП при УСН в 2018 году без работников по ставке 15%, то налоги будут рассчитываться совершенно иначе.

Доходы составляют 1238000 р.

Расходы составили 1174965 р.:

  • 1098200 р. общие затраты;
  • 35000 р. покупка ККТ;
  • 32385 р. социальные взносы;
  • 9380 р. 1% в ПФР с превышения 300 тыс. р.

Сумма налога по УСН 15% за 2108 год = (1238000 р. — 1174965 р.) х 15% = 9455 р.

Можно сделать вывод, что в данной ситуации бизнесмену было бы выгодней работать на УСН Доходы за вычетом расходов.

Сроки и формы подачи налоговой декларации

деньги Конечно, любого частника будет волновать вопрос, сумеет ли он сдать отчётность ИП на УСН в 2018 году без работников в сроки лично или лучше перепоручить эту работу доверенному лицу.

Согласно законодательству ИП имеет право заполнения и подачи отчётности в 2018 году следующими путями:

  • с личным присутствием в ИНФС;
  • заочно через онлайн-платформы или государственный сайт налогового органа;
  • почтовой пересылкой с описью документов;
  • через нотариально заверенноё доверенное лицо.

Важно помнить, что если бланк декларации подаётся через доверенное лицо, то подпись на документах ставится только в присутствии нотариуса. Вручную бланк налоговой декларации необходимо заполнять заглавными разборчивыми буквами, пользуясь от начала и до конца одной чёрной, синей или фиолетовой ручкой. Не допускаются зачёркивания, помарки, подтёки от ручки, использование средств корректировки.

Если предприниматель пользуется онлайн-сервисами быстрой подачи документов в налоговую или заполняет форму в личном кабинете ИП на сайте НФС, ему необходимо заблаговременно обзавестись усиленной цифровой подписью.

Удобство использования этого способа состоит в том, что предприниматель избавляется от необходимости выстаивать очереди и дожидаться своего налогового инспектора. Заполненные бланки проверяются специалистами и, в случае недочётов или помарок, тут же присылаются обратно с помеченными для исправления областями. Исправить и переслать отчёт можно в один и тот же день.

ноутбуки Книгу учёта доходов и расходов в 2018 году заверять в налоговой больше не нужно. Индивидуальный предприниматель аккуратно заполняет её в течение года, затем распечатывает, сшивает и хранит 4 года, ожидая прихода налогового инспектора.

Внося данные о расходных и доходных операциях, необходимо помнить несколько важных моментов:

  1. В 2018 году все операции ведутся на русском языке в хронологическом порядке.
  2. Основанием для записи является первичная документация. Даже если первичный документ написан на иностранном языке, в книге он должен быть отражён на государственном языке в виде подстрочного перевода.
  3. Листы в распечатанном варианте книги должны иметь правильную нумерацию.
  4. Если ИП в течение календарного периода производил уплату налогового сбора, это необходимо отразить в разделе 5. Если таких операций не проводилось, раздел нужно оставить незаполненным.

В целом это все отчётные документы, которые необходимо будет заполнить и подать на рассмотрение предпринимателю в 2018 году.

В связи с тем, что начиная с 2017 года отчёты, которые ранее подавались в ПФР и ФОМС теперь принимает и отделение налоговой службы, коды налоговых платежей поменялись. Новые КБК за ИП представлены ниже в таблице:

Таблица 1 — Страховые взносы за ИП без сотрудников 2018

Страховой взнос по обязательному медицинскому страхованию 18210202103081013160
Фиксированный страховой взнос по пенсионному страхованию 18210202140061110160
Страховой взнос в ПФР с доходом, превышающим 300 тыс. р. 18210202140061110160

При отсутствии наёмных сотрудников отчётность ИП на УСН не является трудоёмкой, достаточно своевременно подавать декларацию по упрощёнке и по специальным налогам, если они предусмотрены для конкретного предпринимателя.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: