Отчетность ИП на УСН в 2019 году таблица и сроки сдачи

Упрощенная система налогообложения или УСН представляет собой один из пяти особых режимов налогообложения, которые предусмотрены действующими нормативно-правовыми актами, а также налоговым законодательством. Указанный специальный режим используется только представителями малого бизнеса. По этой причине правила расчета налогового платежа, порядок и временные рамки его уплаты, а также предоставление отчетности сделаны максимально доступными для начинающих ИП.

Как стать плательщиком УСН

Чтобы стать плательщиком упрощенки, потребуется подача в ИФНС уведомления о том, что предприниматель переходит на упрощенку. Это уведомление подается по форме под номером 26.2-1. Стать плательщиком упрощенки можно лишь в начале календарного года. Подача уведомления должна быть сделана до последнего дня в году. К примеру, если предприниматель хочет работать по УСН в 2019 году, тогда уведомить об этом налоговую он должен до 31 декабря текущего года.

В ситуации, когда физлицо только получает свидетельство, подтверждающее факт регистрации его в качестве предпринимателя, и в планы входит использование УСН, тогда срок предоставления уведомления будет составлять не более месяца с момента регистрации.

Важно помнить, что начало использования упрощенки имеет уведомительный характер. Иными словами, после подачи уведомления, бизнесмену не надо ждать ответа в форме подтверждающего документа, чтобы использовать УСН.

Какие ограничения действуют при использовании упрощенки

Список ограничений, которые не позволяют предпринимателю применять УСН, маленький. К примеру, бизнесмен, который хочет стать плательщиком по упрощенной системе налогообложения, не ограничен по сумме дохода. А вот для организаций такое ограничение действует.

Согласно статье 346.12 налогового кодекса РФ, предпринимателю запрещается использовать УСН в следующих случаях:Калькулятор

  1. Бизнес связан с производством товаров, являющихся подакцизными.
  2. Добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
  3. Переход на ЕСХН.
  4. Количество наемных сотрудников в течение года составило более 100 человек.
  5. Отсутствие в налоговой инспекции уведомления о переходе на УСН в установленные законодательными актами сроки.

Иные ограничения для использования упрощенки отсутствуют.

Особенности упрощенки

Рассматриваемый тип системы налогообложения имеет ряд особенностей, среди которых  применение на добровольной основе.

Освобождение индивидуального предпринимателя по следующим видам сборов:Графики и диаграммы

  • налога, которым облагается имущество физического лица. Указанная льгота распространяется исключительно на имущество, используемое бизнесменом в процессе ведения предпринимательская деятельность, а также имущества, не входящего в список объектов недвижимости, по которым исчисление налоговой базы ведется согласно стоимости в кадастре.
  • НДС. Исключением является налог, который выплачивается за ввоз продукции в страну, а также налог, оплачиваемый бизнесменом за исполнение обязанностей налогового агента.
  • НДФЛ. Исключением будет налог, оплачиваемый предпринимателем как налоговым агентом, то есть при начислении дохода сотрудникам и другим физлицам.

Совмещать рассматриваемый тип налогообложения можно с ПСН и ЕНВД. Совмещение упрощенки и ЕСХН или ОСНО запрещается.

Отчетность без привлечения работников

Как подавать отчетность ИП на УСН в 2019 году, таблица и сроки сдачи – важные аспекты при ведении любого бизнеса. Представлять отчеты для ИП по УСН бизнесмен должен даже тогда, когда к работе не привлекались наемные лица.

В такой ситуации отчетность ИП без работников состоит из двух документов:Бухгалтер

  1. Декларация, отражающая финансовые действия за период календарного года. Последним днем подачи указанного документа является 30 апреля. Если ИП без сотрудников, тогда подавать информацию о среднесписочной численности не нужно. То есть отчетность в ПФР для ИП без работников не предоставляется. Однако вносить платежи в ПФР и ФФОМС по окончании отчетного года обязательно.
  2. Книга учета доходов и расходов. Этот документ стоит вести каждому предпринимателю, использующему упрощенку, а также иные типы налогообложения. КУДИР не обязательно заверять у инспектора. От бизнесмена требуется вносить в нее статистику за весь год. Указанная книга сдается в инспекцию по требованию сотрудника ФНС.

Стоит отметить, что до внесения последних изменений три года назад КУДИР составлялась и отправлялась на заверение ежегодно. Такая отчетность ИП на УСН без работников хранилась у предпринимателя на протяжении всего периода деятельности. Сейчас законодательными актами упрощен порядок ведения книги.

ИП с наемными лицами

Те бизнесмены, у которых есть наемные работники, ведут отчетность, отличающуюся от той, которую ведет предприниматель без работников. По требованию законодательных актов, упрощенка с работниками подразумевает наличие штата не больше 100 наемных граждан. В такой ситуации, в налоговую нужно представить справки, способные подтвердить общее количество сотрудников, внесение оплаты за их труд, а также иную необходимую информацию.

Предприниматель, имеющий штат сотрудников, обязан знать, как отчитываться перед налоговой инспекцией.

Поэтому он представляет в этот государственный орган власти отчетность, которая включает в себя такие документы:Папки с документами

  1. Налоговая декларация, которая подается в те же сроки и по тем же правилам, по которым сдает ИП на УСН без работников.
  2. КУДИР. Здесь действуют идентичные сроки и правила, указанные для бизнеса без привлечения наемных работников.
  3. Форма отчета в виде справки, содержащей информацию о численности наемных лиц. Такой документ обязателен только для ИП, работающих с привлечением наемных граждан. Подавать справку необходимо ежегодно.
  4. Справка, содержащая сведения о доходе физлиц по форме 2-НДФЛ. Этот документ предоставляется в инспекцию вне зависимости от используемого вида налогообложения. В справку вносится информация о зарплате работника за период каждого месяца, а также информация о налоговой ставке, которая вычитается из указанной суммы. Представляется этот документ ежегодно.
  5. Справка РСВ-1. Является главной отчетностью предпринимателя перед пенсионным фондом. Справка должна содержать информацию о страховых взносах, которые ежемесячно и ежеквартально вносит бизнесмен в ПФР. Этот документ предоставляется ежеквартально.
  6. Помимо указанной выше справки в Пенсионный фонд, предприниматель должен подавать сведения о персонифицированном учете каждого работника. В этот документ входят такие сведения, как страховой номер, ФИО сотрудника, а также его ИНН.
  7. Расчет 4-ФСС. Этот документ ежеквартально предоставляется в ФСС и содержит сведения о внесенных платежах и страховом стаже работников.

Бизнесмену стоит заранее заняться разработкой плана по срокам предоставления отчетности.

Чтобы не забыть о сроках предоставления того или иного документа, желательно завести специальный календарь бухгалтера, в котором будут помечены сроки подачи документов.

Что представляет собой нулевая декларация

Для начинающих предпринимателей становится проблемой, какую отчетность сдает ИП на УСН при условии отсутствия работы за отчетный период времени.

Главным правилом для бизнесмена является то, что декларация представляется вне зависимости от того, работал предприниматель или нет.

Если в отчетном периоде ИП не вел деятельности, все равно он сдает налоговую декларацию. При этом практически в каждой графе документа проставляются нули.

Кроме того, нулевую декларацию стоит отправлять и в таких ситуациях:

  1. Прекращение деятельности на период 1 года.
  2. Исключение предпринимателя из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и утрата им статуса ИП сроком на один год.
  3. Утеря предпринимателем права использовать УСН на срок 1 год.

В указанных ситуациях отчетная документация, которая сдается предпринимателем, содержит и нулевую декларацию. Сроки подачи такого документа остаются неизменными.

Отчетность, предоставляемая ИП на УСН, является несложным набором документов. Однако важно помнить, что вносить в нее надо исключительно корректные сведения. В противном случае работа бизнесмена привлечет усиленный контроль со стороны налоговой инспекции.

Сроки подачи отчетности

ЧасыСдача отчетности ИП на УСН подразумевает подготовку и подачу единой декларации по этой системе налогообложения. Оформлять ее нужно один раз по окончании календарного года.

В отличие от других форм собственности, индивидуальный предприниматель может подавать указанный документ в более поздние сроки. Крайней датой считается 30 апреля. Если этот день выпадает на выходной, тогда сроки подачи смещаются до первого рабочего дня.

Кроме того, подача декларации действует и при других сроках, которые активируются при наступлении определенных событий.  Например, ИП решает закрыть бизнес. В таком случае итоговая декларация отправляется не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия.

Налоговая отчетность ИП по упрощенке требует от него соблюдения прописанных в налоговом кодексе критериев. Иначе бизнесмен может лишиться возможности пользоваться рассматриваемой системой налогообложения.

Если ФНС принимает решение лишить предпринимателя возможности использовать УСН, тогда декларация подается до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП потерял возможность работать по упрощенке.

Порядок исправления ошибок

Проверка отчетностиНачиная с 2013 года для любого юридического лица, использующего в работе УСН, обязанностью стало ведение налогового, а также бухгалтерского учета. Это обстоятельство означает, что при наличии неверно внесенных сведений в документацию, ошибка затронет сразу оба типа учета. Соответственно, вносить исправление придется дважды. Есть ошибки, касающиеся исключительно бухучета. К примеру, некорректное отражение суммы, которая не будет учитываться при налогообложении. Указанный тип ошибки обязательно стоит исправить, так как она может стать причиной отражения неверных сведений в бухучете. Это внесет сложности в дальнейшую работу предпринимателя и приведет к штрафу от налоговой инспекции.

Важно помнить, что при внесении исправления в ошибочном месте стоит учитывать период его появления.

Для исправления неверно предоставленных данных необходимо подготовить справочный документ. Зачастую им считается бухгалтерская справка. Основываясь на нее, вносится корректировка в оба вида учета. Указанная справка имеет реквизиты идентичные тем, которые проставлены в первичной отчетности. Список необходимых сведений можно найти в Федеральном законе под номером 402.

Как внести новые данные взамен ошибочным сведениям в текущем году

При заполнении налоговой отчетности неверные сведения могут быть указаны тогда, когда ошибочно будет внесена сумма в книгу учета доходов и расходов, или же неправильно выполнен расчет авансового платежа, внесенного по упрощенке.

Порядок действий в указанных случаях подразумевает:

Деньги

  1. При ошибочной сумме в книге. Если КУДИР ведется на бумаге, тогда для внесения исправления достаточно будет перечеркнуть неверные сведения и рядом с ними записать правильные данные. Далее исправление заверяется печатью и датой, а также надписью «исправлено верно». Здесь же можно указать информацию о бухгалтерской справке, которая является основанием для внесения исправлений. Такие действия позволят даже через несколько лет вспомнить то, что стало причиной внесения корректировки. В ситуации, когда КУДИР ведется в электронном варианте, внести изменения еще проще. Предпринимателю надо удалить неверные сведения и записать на их месте корректную информацию. Если электронный вариант книги распечатан, тогда в бумажную версию вносятся исправления тем же методом, рассмотренным выше. Если в книгу учета сведения не были внесены по причине забывчивости бизнесмена, тогда можно сделать просто еще одну запись. Потребуется указать лишь дату и сведения о бухгалтерской справке.
  2. При неверной информации в расчете авансового взноса. Расчет налога основывается на информации, внесенной в КУДИР. Когда указанные расчеты были неверными, тогда перерасчет выполняется на основе верных данных после корректировки книги.

Если итоговая сумма будет рассчитана как недоимка, тогда ее надо внести в бюджет.

Когда сроки по внесению оплаты авансовых платежей уже прошли, предпринимателю придется подсчитать размер пени. Эта сумма вносится в бюджет вместе с ранее рассчитанной недоплатой.

Если итоговая сумма платежа получилось меньше ранее внесенной, при следующем платеже нужно внести меньшую сумму.

Как изменить данные, указанные неверно в прошедшем году

НалоговаяЕсли неверные сведения обнаружены в декларации, которая уже отправлена в инспекцию, согласно общему правилу, изменить надо тот период времени, когда была допущена оплошность. Для предпринимателя это означает, что сдавать отчетность придется повторно с предоставлением уточненной декларации.

Однако есть ситуации, когда уточненка не потребуется:

  1. Если из-за выявленной ошибки налог по УСН был выплачен сверх необходимого объема, тогда уточненная декларация не подается. Достаточно будет изменить текущий налоговый учет. Указанная особенность предусмотрена статьей под номером 54 Налогового кодекса. Такие действия ведут к тому, что результат корректировки попадет в КУДИР за текущий год, а затем в декларацию по УСН.
  2. При невозможности определить период времени, когда в отчете была допущена ошибка, порядок действий будет идентичен тому, который указан выше. Если предприниматель захочет отправить уточненку, у него ничего не получится, потому что точный год появления неправильных сведений неизвестен.

При выявлении ошибки, которая стала причиной снижения налоговой базы и предприниматель знает время, когда была допущена оплошность, без подачи уточненки ему не обойтись.

Перед подачей отчетности с изменениями, стоит заплатить всю сумму вместе с пеней. Кроме того, надо откорректировать КУДИР за период прошедшего года. Если книга ведется в электронном варианте, в конце года она распечатывается на бумажный носитель. Соответственно, новые сведения, все равно, будут внесены.

Когда книга учета к моменту корректировки прошла заверение в инспекции, еще раз выполнять эти действия не надо. Тем более что с 2015 года КУДИР можно не заверять у налоговиков. Да и на главном листе отсутствует поле, где раньше должностное лицо ФНС ставило свою подпись.

Главным, что должен помнить предприниматель — налоговый календарь 2019 год, а также сроки сдачи отчетности за время деятельности 2018 года не претерпели особых изменений по сравнению с текущим годом. Сместились лишь некоторые даты подачи документов и внесения оплаты. Произошло это по причине сдвига рабочих и выходных дней.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про индивидуальное предпринимательство
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: