Отчетность ИП в 2019 году

Отчётность – важная часть бизнеса. Многим предпринимателям она доставляет немало проблем, ведь для её грамотного ведения нужно либо иметь в штате опытного бухгалтера, либо тратить много времени на изучение всех бюрократических нюансов самостоятельно. За несоблюдение сроков сдачи физические и юридические лица наказываются крупными штрафами.

Правда, ИП в том случае повезло больше, чем юрлицам. Для них предусмотрена не такая объёмная отчётность, а на спецрежимах её и совсем немного. Так как же правильно оформлять отчётностьИП 2019?

Что нужно сдавать ИП?

Отчёты для ИП в 2019 году, которые нужно сдавать в соответствующие госорганы – комплексные документы.

В их состав входят следующие виды отчётности:

1. По обязательно выплачиваемым налогам.
2. За сотрудников.
3. По кассовым сделкам и операциям.
4. По дополнительным налогам.
5. Статистическая.
6. Нулевая.

Ориентироваться, какую отчётность нужно предоставить ИП, не так сложно: какой налог выплачивает бизнесмен – такую отчётность он подаёт. При совмещении режимов сбора налогов отчётность подаётся по каждому режиму в отдельности: 2 режима – 2 отчётности.

Если до 2019 года взносы за такие виды страхования, как:пенсионное, социальное, медицинскоеконтролировали организации ПФР и ФФОМС, тоначиная с 2019 года контроль данных платежей был передан в ведомство ИФНС.

Отчётность на ОСНО

ОСНО – общий режим обложения налогами. Если объяснять простыми словами, то это система, действующая «по умолчанию».

Если предприниматель после регистрации не изъявил желания выбрать другой режим налогообложения, то получается, что он работает на ОСНО.

С точки зрения подачи отчётности ОСНО – самый некомфортный режим, поэтому на нём остаются немногие.

Как происходит сдача отчётности в 2019 года сроки для ИП на ОСНО.

Физическому лицу, использующему данный режим налоговых сборов, необходимо подавать следующие виды деклараций:

• НДС. Форма: КНД 1151001. Подаётся до 25 числа месяца, который идёт после окончания квартала. Передаётся в электронной форме;
• 3-НДФЛ. Подаётся ежегодно 30 апреля;
• 4-НДФЛ. Подаётся спустя месяц после регистрации ИП. Далее подача не требуется.

На других системах налогообложения придётся сдавать меньшее количество документов.

Отчётность для ИП на специальных режимах

Индивидуальные предприниматели, выбравшие специальный режим налогообложения, платят не все налоги, предусмотренные ОСНО, а соответственно подают меньше отчётности.

УСН

При использовании упрощённого режима налогообложения нужно учитывать, есть ли у предпринимателя сотрудники.

Если он работает без наёмного персонала, то необходимо подать следующую документацию:

1. Форма: КНД 1152017. Срок: до 30 апреля. Частота: каждый год.
2. Декларация по земельному налогу (в случае если у физлица есть в собственности/в пользовании земельные территории).

Если на индивидуального предпринимателя работает некоторый штат сотрудников, то ему необходимо подать далее перечисленные документы в соответствующие госорганы:

• форма: КНД 1152017. Срок: до 30 апреля. Частота: каждый год;
• средняя по списку численность. Срок: до 21 января;
• 4-ФСС;
• ведомость по страховым взносам в ПФР. Форма: РСВ-1;
• персонифицированный отчёт в ПФР;
• 2-НДФЛ;
• сведения о доходе физлица;
• декларация по земельному налогу (в случае если у ИП есть в собственности/в пользовании земельные территории).

При этом ИП на УСН выплачивает лишь один налог и только раз в год. Правда, ежеквартально ему нужно вносить так называемый аванс, который он обязан рассчитать самостоятельно. Но не стоит думать, что получится обмануть Налоговую службу и выплатить налог в меньшем размере, чем это положено. При подаче налоговой декларации в итоге разница между реальным положением дел и «бумажным» проявится и предпринимателю придётся её компенсировать.

Важно отметить следующее: индивидуальный предприниматель, работающий на упрощённой системе налогообложения, обязан ввести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).

Налоговая служба его от этой обязанности не освобождает. К тому же, благодаря ей, намного удобнее рассчитывать размер налога, который необходимо оплатить.

ЕСХН

ЕСХН – единый сельхозналог. На него могут перейти только те индивидуальные предприниматели, у которых основной доход (более 70%) приносит производство сельхозтоваров.

Для ИП на ЕСХН сдача отчётности в налоговую на 2019 год имеет следующие особенности:

1. Сдавать необходимо одну декларацию. Форма: КНД 1151059. Срок: 31 марта.
2. От ведения книги учёта они не освобождаются. Предоставить её нужно только по запросу контролирующих органов.

ЕСХН – очень удобная для предпринимателей форма налогообложения, которая, правда, доступна только в одной сфере деятельности.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Отчетность и платежи для ИП на упрощенке с работниками

ЕНВД

ЕНВД – в народе «вменёнка», а официально единый налог на вменённый доход. Из названия понятно, что в данном случае предприниматель выплачивает налог не по действительнымпоказателям, а по приближенным к идеальным. Их устанавливают федеральные органы, а региональные в праве их корректировать благодаря поправочному коэффициенту. Вся информация по этому коэффициенту и величине вменённого дохода находится на сайте Федеральной Налоговой Службы.

У ИП на «вменёнке» немного отличная ситуация от той, в которой находятся предприниматели на сельхозналоге:

• подаётся только одна декларация. Форма: КНД 1152016. Срок: до 20 числа месяца, который следует за отчётным;
• КУДиР вести необязательно. Иная отчётность тоже не предусмотрена.

Хотя, как было сказано выше, КУДиР помогает правильно рассчитывать налоговые выплаты, поэтому вести её полезно хотя бы для себя.

При этом у ЕНВД есть два ограничительных фактора:

1. Распространяется не на все виды деятельности.
2. В некоторых регионах страны (Москва, например) ЕНВД не действует.

Декларацию ИП на ЕНВД можно рассчитать лишь один раз, а в дальнейшем подавать её «копии», так как расчётные показатели изменяются не так часто, а действительный доход учитывать не нужно. Если вменённый показатель, а также физические данные ИП (например, площадь рабочего здания или хозяйственный блок) обновились, то и декларацию нужно доработать.

ПСН

ПСН – патент или патентная система налогообложения. Эксклюзивная для физлиц. Юридические лица на неё перейти не могут. Тем ИП, которые оформили данный режим налогообложения, вообще не нужно выплачивать никакие налоги и подавать декларации, потому что все эти функции выполняет сам документ – патент.

Оформить ПСН может то физлицо, у которого:

• трудоустроено не более 10 человек;
• годовой доход не превышает 60 млн.

Причём патент действует не для всех видов деятельности. Федеральные и региональные власти самостоятельно решают, какой сфере бизнеса дать возможность оформить патент.

И хотя никакую отчётность ИП на ПСН сдавать не нужно, Налоговая служба имеет право прийти с проверкой к конкретному предпринимателю и потребовать с него необходимые документы.

Например, налоговый орган имеет право не только потребовать, но и изъять, а также провести экспертизу и инвентаризацию отчётных документов ИП. Более того, при необходимости могут быть вызваны свидетели для дачи тех или иных показаний.

Чтобы не возникло никаких проблем с проверяющей комиссией ФНС, необходимо тщательно изучить Налоговое законодательство Российской Федерации, где чётко определены полномочия проверяющих, а также обязанности предпринимателей.

Это одна из важнейших причин, покоторой нужно всегда держать налоговую и бухгалтерскую отчётность в надлежащем состоянии и не жалеть денег на грамотного бухгалтера. Так выгоднее работать, чем выплачивать выписанные проверяющей комиссией штрафы.

Если не удаётся найти профессионального бухгалтера в штат, можно обратиться в аутсорсинговую компанию. В таком случае все недочёты, которые выявит проверяющая комиссия, будет решать именно наёмная фирма: обычно это входит в условия контракта. Оплата штрафов также станет заботой бухгалтеров на аутсорсе. Единственное, что нужно сделать нанимателю – выплатить в срок деньги за предоставленные услуги.

Отчётность за сотрудников

Тем физическим лицам, которые имеют штат работников, нужно предоставлять за них отчётность. Виды и сроки сдачи отчётовИП с сотрудниками в 2019 году следующие:

• сведения о среднесписочной численности персонала за прошлый год. Срок: 20 января;
• отчёт о доходах сотрудников ИП. Каждому сотруднику положено по декларации. Форма: 2-НДФЛ. Срок: 1 апреля. В случае если подоходный налог не может быть удержан, декларации подаются до 1 марта;
• 6-НДФЛ. Срок: квартальный – до 31 числа; годовой – до 1 апреля;
• данные о застрахованных сотрудниках. Срок: 15 числа каждый месяц;
• ЕРСВ. Данные обо всех отчислениях, которые ИП внёс в пользу своих сотрудников. Срок: 30 числа месяца, следующего за отчётным.

ЕРСВ – нововведение 2017 года. Этот документ заменил сразу три декларации: РСВ -1, -2 и РВ-3. Такие изменения связаны с передачей части полномочий ПФР и ФФОМС Налоговой службе.

Те, у кого в подчинении находится больше 25 человек, обязаны предоставлять всю отчётность в электронном виде. Остальные – в бумажной форме.

Нулевая отчётность

Нулевая отчётность – пакет бумаг, который подаётся бизнесменом в той ситуации, когда у него отсутствовала какая-либо финансовая активность, а также хозяйственная деятельность за отчётный период.

Её могут сдавать только те предприниматели, которые работают на «упрощёнке» или общем налоговом режиме. Это связано с тем, что патент вовсе не предполагает сдачу отчётности, а «вменёнка» учитывает только идеальный доход (по определению не может быть равен нулю), который никак не связан с реальным.

Тогдаудобно подать единственный документ – упрощённую декларацию – вместо нескольких других бумаг. Она должна быть подана до 20 числа месяца,следующего за отчётным в календаре.

Упрощённая декларация представляет собой ежеквартальный отчёт, включающий лишь два листка. Его можно заполнять по нескольким налогам за раз.

Важно отметить, что отчёты все ИП в 2019 годуна УСН подают в форме упрощённой декларацииКНД 1152017.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Какие квартальные и годовые отчеты должен сдавать индивидуальный предприниматель

Заполняется она следующим образом:

• для режима УСН, подразумевающего выплату налога с 6% дохода,заполняется титульный лист, р. 1.1, а также р. 2.1.1;
• для режима УСН, при котором налог взимается с дохода за вычетом расходов, заполняется титульный лист, р. 1.2, а также р. 2.2.

Обманывать государственные органы контроля не стоит потому, что периодически они запрашивают данные о нулевой отчётности в банке, где зарегистрирован счёт индивидуального предпринимателя.

Кассовая отчётность и ликвидация ИП

ККА – контрольно-кассовый аппарат.

Какую отчётность должен сдавать ИП с ККА в 2019 году?Ответить на этот вопрос несложно.

Благо, ИП, в отличие от юрлиц, могут не вести:

• кассовую книгу;
• документы, в которых отражаются увеличение и уменьшение средств в кассе.

Отсутствует ограничение на наличие денежных средств в кассе.

Правда, от оформления бухгалтерских платёжных документов, которые подтверждают выдачу зарплаты, предпринимателей никто не освобождал.

Если же ИП необходимо сменить форму бизнеса или вовсе ликвидироваться, то обязательно нужно подать соответствующую отчётность.

Причём некоторые режимы и декларации имеют свою специфику подачи этого пакета документов.

1. ЕНВД: отчётность сдаётся до подачи документов о ликвидации ИП.
2. УСН: отчётность сдаётся до 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца.
3. Форма 3-НФДЛ: отчётность может подаваться в течение пяти дней с момента ликвидации ИП.
4. Декларация НДС: отчётность сдаётся до 22 апреля за первый квартал.

Причём законодательно установлен срок хранения всех отчётов данного ИП. Если их потерять или испортить, придётся оплатить штраф, а затем восстановить все документы.

 Росстат

Росстат или Федеральная служба госстатистики– организация, проводящая различные исследования, а затем предоставляющая результаты этой работы широкому кругу лиц. Откуда она берёт данные? В частности, от предпринимателей.

Отчёты ИП в Росстат в 2019 году принципиально не изменились.

Организация в выборочном порядке высылает руководителям компаний уведомления со всеми необходимыми формами, которые нужно заполнить. В данных уведомлениях указан срок, к которому предприниматели обязаны сдать все необходимые данные.

За игнорирование этого требования полагается штраф, размер которого варьируется от 10 000 до 40 000.

Тем, кому уведомление ещё не пришло, нужно сдавать отчётность в Росстат каждые 5 лет. Организация сама напомнит о необходимости сдачи пакета документов для отчётности.

В него входят:

1. Данные о предпринимательской деятельности. Форма: 1-ИП. Срок подачи: 2 марта.
2. Данные о предпринимательстве в торговой сфере. Форма: 1-ИП (торговля). Срок подачи: 17 октября.
3. Данные о производстве товара субъектами, относящимися к малому бизнесу. Форма: ПМ-пром. Срок подачи: ежеквартально до 4 числа.

ИП должны предоставлять Федеральной службе госстатистикибухбаланс, а также документы, содержащие финансовые итоги того периода, за который потребует организация.

Список бумаг, которые ИП необходимо предоставить Росстату, можно уточнить в региональном отделении, которое находится в ведомстве организации.

Дополнительная отчётность

В России разрешены разнообразные виды предпринимательской деятельности. Некоторые из них требуют применения спецтехники, редких ресурсов или биоресурсов. Это, как ни странно, облагается налогами, за часть из которых нужно отчитываться.

В частности, ИП, которые работают, например, с акцизными сборами/водными ресурсами/полезными ископаемыми или ведут деятельность по добыче животных, обязаны сдавать следующие документы:

• отчётность по акцизным выплатам. Срок оплаты и подачи: до 25 числа ежемесячно (иногда разрешается делать это раз в 6, 9 или 12 месяцев);
• отчётность по налогу на воду. Срок подачи: до 20 числа один раз в квартал. Срок оплаты налога: до 25 числа месяца,идущего после того, в котором был сдан отчёт;
• декларация по налогу на добычу полезных ископаемых. Срок подачи: до 25 числа ежемесячно. Срок оплаты: ежемесячно в последний день месяца;
• отчётность за использование ресурсов в недрах. Срок подачи: до последнего числа месяца, идущего после того, в котором был сдан отчёт (ежеквартально);
• сведения о выданных разрешениях на добычу животных. Срок подачи: в течение 10 дней с того момента, когда были выданы соответствующие разрешения.

Предпринимателям, которые не имеют никакого отношения к выше перечисленным видам бизнеса, подавать и оплачивать данные налоги не нужно.

Физическим лицам, подающим различные виды налоговой отчётности для ИП в 2019 году, лучше учесть следующие советы, чтобы не вступать в конфликт с государственными контролирующими органами:

• для специальных режимов предусмотрена упрощённая отчётность. На ПСН её вообще нет;
• нарушение сроков подачи документов наказывается крупным штрафом;
• игнорирование требований Росстата также наказывается штрафом;
• все финансовые операции отражаются в финансовой отчётности. Обмануть налоговые органы не удастся;
• при ликвидации ИП нужно не только сформировать последнюю отчётность, но и хранить в течение установленного законом времени все предыдущие отчёты;
• сроки сдачи отчётностиИП устанавливаются индивидуально для различных деклараций и отчётов на разных режимах сбора налогов.

Если следовать этим советам и правильно заполнять все декларации и отчётности, а также регулярно выплачивать налоги, то проблем с госорганами не будет.