Общая система налогообложения предполагает уплату большего количества денежных средств в пользу государства, а также сложную схему отчетности. Если ИП на УСН легко сами справляются с подачей декларации, то остальным требуются специализированные знания и навыки. У общей системы налогообложения есть преимущества и недостатки, для ряда предпринимателей форма выгоднее и проще, несмотря на сложность заполнения декларации и других отчетов.
Преимущества ИП на ОСНО
Рассмотрим базовые преимущества общей системы для ИП:
- У предпринимателя больше свободы в действиях, отсутствуют ограничения по численности и размерам выручки.
- ИП вправе поставлять товар с НДС и получать законные налоговые вычеты. Параметр важен для больших компаний.
Переход на ОСНО осуществляется как добровольно, так и автоматически. В первом случае заявление подается до начала календарного года. Во втором варианте переход происходит из-за нарушения предпринимателем одного из условий, необходимых для других налоговых систем.
Если предприниматель в своей работе использует систему с НДС, то он не вправе претендовать на альтернативные формы, кроме ОСНО.
Если у предприятия временный перерыв в деятельности, но закрывать фирму не планируется, то стоит также выбрать ОСНО. В отличие от УСН предприниматель на общей системе налогообложения вправе подавать нулевую декларацию и вовсе не платить налоги и взносы при отсутствии прибыли.
Перечень налогов по ОСНО
Для понимания, какие требуется сдать отчеты, важно определить спектр налогов, которые обязан выплачивать предприниматель.
Рассмотрим базовые виды налогообложения по общей системе:
- НДФЛ – выплачивается с заработных плат официально трудоустроенных сотрудников и составляет 13%;
- налог ИП по ОСНО – 13%;
- НДС – 20% (с 1 января 2019 года) или 10%, при реализации определенной категории товаров;
- взносы в ПФР – 22%, ФМС – 5,1% и ФСС – 2,9%;
- транспортный, земельный и имущественный налоги – размер переводов зависит от используемых предпринимателем ресурсов.
В ряде случаев ИП выплачивают следующие разновидности налогов: акцизы, водный и сборы за применение биоресурсов и объектов природного мира.
Перечень уплачиваемых налогов зависит от вида деятельности предприятия, а также от наличия или отсутствия в штате сотрудников. Размеры устанавливаются на федеральном и региональном уровне. Для ряда субъектов предпринимательства предусмотрены льготы и скидки.
Отчеты для ИП за себя и работников
ИП на ОСНО подают отчетность в ряд учреждений, притом, количество деклараций зависит от того, есть ли у предпринимателя сотрудники.
Рассмотрим бумаги, которые сдает ИП на ОСНО с работниками:
- В Федеральную Налоговую Службу – декларация по НДС, справки НДФЛ по формам 2,3,4,6. Часть из них подается ежеквартально, а часть только раз в год. Также предоставляется расчет по страховым взносам.
- В ФСС – форма 4 – подается каждые три месяца.
- В ПФР сведения предоставляются ежемесячно и по факту выхода сотрудников на пенсию.
Что касается ИП без сотрудников, то перечень документации меньше – Декларация по НДС, а также по формам 3 и 4-НДФЛ.
В соответствии с 134 ФЗ все компании плательщики НДС, подают отчетность в электронном виде. Для этого используются операторы цифрового документооборота, и применяется электронная подпись.
Уточняя, ИП на ОСНО какие отчеты надо сдавать, отметим, что точный перечень документации составляется в зависимости от рода деятельности человека и масштабов компании. Предпринимателю стоит внимательно изучить налоговое законодательство перед регистрацией фирмы.
Индивидуальные предприниматели, у которых в штате числятся сотрудники, подают отчетность за себя и работников. Ко второму направлению относятся – НДФЛ и сведения в ПФР.
Особенности сдачи нулевой отчетности
Одним из преимуществ ОСНО в сравнении с УСН является то, что при отсутствии доходов предприниматель не обязан выплачивать взносы. Однако, независимо от наличия оборотов подача отчетности обязательна. С точки зрения государства человек, открывший ИП, автоматически становится плательщиком налогов, и чтобы не было неточностей – подается нулевая декларация.
Подавать документацию обязательно и делать это следует своевременно. За просрочку в предоставлении материалов предпринимателю начисляют денежный штраф.
Пакет бумаг при нулевых доходах различается:
- Нет работников – декларация НДС, форма 3-НДФЛ и отчетность для РОССТАТА. Предоставляется один раз в год.
- Есть сотрудники – отчет по НДС, справка ФСС и сведения РСВ. Подается каждый квартал.
С точки зрения государства, если фирма зарегистрирована, значит, продолжает функционировать. Даже если нет доходов, полный пакет документов предоставляется своевременно и в полном составе. Отчетность ИП при выборе ОСНО в виде нулевой декларации предоставляется в налоговые органы в общем порядке и в установленные законом сроки.
Сдача нулевой отчетности обязательна для всех компаний, которые зарегистрированы, но не получают прибыли. В случае просрочки в предоставлении документации начисляется денежный штраф.
Сроки сдачи отчетности
Сроки предоставления важны не меньше, чем структура декларации и вносимая в нее информация.
Рассмотрим сроки сдачи отчетов в течение года, если ИП работает без сотрудников:
- сведения в ПФР и ФСС – до 15 числа каждого месяца, информация отражается за предыдущий расчетный период;
- 3-НДФЛ предоставляется до конца апреля за предыдущий год;
- НДС подается до 20 числа каждого месяца;
- отчет в РОССТАТ требуется представить до 20 января нового года.
В случаях, когда присутствует необходимость предоставлять материалы ежеквартально, то даты меняются в соответствии с регулярностью.
Что касается способов подачи деклараций и отчетов, то допустимо предоставление информации и в бумажном виде, и в электронной форме.
В первом случае отдается лично в ведомстве или отправляется заказным письмом. Во втором варианте необходимо оформление электронной подписи.
Рекомендуется подавать декларации своевременно. Однако не стоит досрочно вносить платежи и отчетности в ПФР за сотрудников. В противном случае возникает путаница, так как деньги сотрудникам еще не выплачены.
ИП на ОСНО сдают отчетность регулярно и в увеличенном объеме. Зачастую подобную систему выбирают крупные компании, сотрудничающие с контрагентами-плательщиками НДС. Для ведения документации привлекаются специалисты, знакомые с бухгалтерской отчетностью. Даже если предприятие работает на бумаге и фактически не приносит прибыль, необходима подача нулевой декларации. Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО – это сложная система, поэтому рекомендуется доверить квалифицированным специалистам. Бухгалтера используют для учета доходов и расходов КУДИР, в котором фиксируются финансовые потоки фирмы.
