Как правильно вести КУДиР для ИП на упрощенке

Отчетность финансового характера – это всегда испытание для бизнесмена, имеющего небольшое дело. Что касается отчетности, сдаваемой в налоговую инспекцию, то здесь сложности увеличиваются в двойне. Налоговый контролер проверяет внимательно строки деклараций. Если не будет сходиться результат, то предприятию следует готовиться к штрафам, достигающим крупные суммы. Для бизнесмена на УСН, источником и базой для начисления налога становится КУДиР. Важно знать, как вести книгу доходов и расходов ИП.

Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

Закон о том, что у каждого ИП должна быть книга доходов и расходов при УСН, был принят еще в 2016 году Министерством Финансов.

Уже с 2018 года в законодательный акт внесены изменения, касающиеся заполнения КУДиР для ИП:

  1. Новый раздел, где бизнесмен вносит сведения о перечисленном торговом сборе. Указав сумму, предприниматель получает возможность снижения основного налога на перечисленный сбор. До 2018 года указанный торговый сбор применялся в Москве. Сведения показываются в порядке поступления. Есть возможность объединять перечисления поквартально.
  2. Министерство Финансов упростило работу с книгой, убрав обязательность заверения печатью ИП журнала. Поскольку современные предприниматели нередко работают без печати, то заверение становится проблематичным. Законом разрешается использование книги, распечатанной самостоятельно.
  3. Теперь КУДиР для ИП или предприятия содержит информацию, касающуюся непосредственно доходов субъектов. Здесь не записываются суммы, полученные от иностранной организации, подчиняющейся налоговому субъекту, как это было раньше. Такие доходы перенесены в другие регистры, где происходит учет.
  4. Графа КУДиР для ИП на УСН 6 процентов, для отражения взносов по страховым фондам, поменяла название. ИП получили право вносить расходы по взносам на страхование и ПФР. При этом разбивать на части указанные взносы не нужно.

Для ИП, вносящих в книгу доходы, применяется право записывать в соответствующую графу взносы в Пенсионный Фонд за самого ИП, если сумма превышает 300 тысяч рублей. До вступления в силу приказа, налоговые инспектора требовали, чтобы заносимые суммы не содержали начисления.

Инструкция по заполнению

Ноутбук, УСН, заполнение, книга, рукаЮридические лица и индивидуальные предприниматели ведут журнал учета, где прописываются доходы бизнеса на УСН. Что касается того, как заполнять, то здесь принцип записи не имеет существенных различий.

Нюансы, касательно внесения записей и ведения КУДиР:

  • наличие журнала на предприятии обязательно. Даже отсутствие движений в течение 12 месяцев отражается в книге в виде нулевых записей;
  • поступление доходов записывается в хронологическом порядке;
  • внесение записей проводится на основании первичных бумаг, подтверждающих законность операции;
  • сведения отражаются отдельно позициями. Каждая операция занимает не больше одной строки;
  • КУДиР содержит записи на государственном языке (русский);
  • исправления допускаются в книге, при условии наличия аргументов. После исправления следует поставить подпись предпринимателя или директора компании. Указывается дата изменения, далее заверяется мокрой печатью (если используется);
  • расчеты проводятся в национальной валюте, в рублях;
  • допускается наличие книги в виде распечатанных на принтере листов. Также разрешается применять электронный вид журнала в формате Excel. Однако такой КУДиР следует в конце месяца распечатать. Оба вида журнала следует прошнуровать, проставить номера страниц, заверить печатью предприятия и подписью ИП или руководителя.

В журнале содержаться сведения об операциях, влияющих на сумму налога. Если полученный доход или расход не влияют на размер погашаемых налоговых обязательств, тогда в книгу указанные операции не заносятся.

Бланк журнала утвержден и не допускает изменений. Приказ Министерства финансов от 22 октября 2012 под номером 135н содержит унифицированную форму книги. Также здесь содержится инструкция по правильности заполнения книги (образец находится на портале Минфина).

Нужно обратить внимание предпринимателей, находящихся на упрощенной СН. С начала 2018 года КУДиР меняет бланк. Указанное изменение прописано в дополнении к вышеозначенному приказу от 1 декабря 2016 года под номером 227н.

Изменения, внесенные в КУДиР:

  1. Появился пятый (V) раздел. Здесь отображается торговый сбор. На сегодня это актуально для московской области, но планируется расширять влияние указанного налога.
  2. Инструкция к книге получила дополнительно шестой раздел, объясняющий правильность занесения сведений о сборе.

Что касается заполнения, то указанный процесс не составит труда. При необходимости можно обратиться к помощи опытного бухгалтера или сервисов, работающих в онлайн-режиме.

Книга учета доходов и расходов для ИП, находящихся на УСН в 2019 году, образец заполнения:

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2019: образец заполнения

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2019: образец заполнения

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2019: образец заполнения

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2019: образец заполнения

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2019: образец заполнения

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2019: образец заполнения

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2019: образец заполнения

В декларации заполняется пять листов.

Титульный лист. Здесь вносятся сведения о предприятии или предпринимателе. Если журнал заполняет ИП, то вносится следующая информация: фамилия, имя, отчество, индивидуальный налоговый номер. Указывается отчетный период. Также на титульном листе указывается дата, когда сделана первая запись в книге, что считается датой открытия.

В разделе 1 указываются доходные и расходные операции.

Раздел обязателен для заполнения для ИП и для юридических лиц, используемых упрощенную СН:

  • 1 графа – номер операции;
  • во второй графе указывают номер и дату документа, ставшего основанием для занесения сведений о доходе или затратах;
  • 3 графа. Здесь расшифровывается операция. Требований к заполнению раздела КУДиР нет. Это может быть кратко описанная операция или с полным разъяснением;
  • графа 4. Заполняется, если проведенная операция дала прибыль;
  • в графе пять делается запись о том, что документ отражает расход. В конце отчетного периода подводится итог.

Образец заполнения КУДиР для ИП справка к первому разделу:

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2019: образец заполнения

Раздел 2. Заносятся суммы, касательно расходов на приобретение ОС и НМА.

В третьем разделе прописываются суммы, отнесенные к убыткам, снижающим базу начисления упрощенного налога.

Заполнение ведут предприниматели на системе «доходы минус затраты»:

  • графа 010. Это убытки в общей сумме, переходящие на следующий период;
  • с 020 по 110 содержат распределение по годам вышеуказанной суммы;
  • База расчета за отчетный период, сниженная в связи с расходами за прошлые года;
  • Здесь содержатся затраты, снижающие базу для налога. Указываемая сумма не больше графы 010;
  • Убыток предпринимателя в отчетном периоде;
  • 150 графа содержит убытки, переносимые на следующий срок;
  • с 160 по 250 графы распределяется по годам вышеуказанная сумма.

УСН, руки, график, доходыРаздел 4 содержит сведения об уплаченных суммах страховых взносов, оплачиваемые за наемных работников и за предпринимателя.

Последний раздел заполняется предприятиями, выбравшими упрощенный налог с базой Доходы. Раздел два и три заполняют ИП, находящиеся на УСН с базой Доходы – Расходы.

При внесении сведений в книгу нужно учитывать особенности:

  • для определения дохода используется кассовый метод. В налогообложении используются деньги, поступившие на расчетный счет ИП. Также участвуют в определении суммы дохода товарно-материальные ценности, товары и прочий доход, указанный в первом пункте ст. 346.17 Налогового кодекса. Это значит, что отгруженный, но неоплаченный товар не указывается в журнале;
  • в состав доходов не вносятся суммы предоплат. Учитывая требования статьи 251 НК авансы, залоги и задатки, подобные платежи не являются доходом;
  • возвраты авансов, внесенных контрагентами предпринимателя, включаются внутрь доходов. При этом указанные суммы проставляются со знаком минус. Отрицательные значения снижают базу для налогообложения.

Благодаря КУДиР предприниматель способен контролировать доход. Согласно действующему налоговому законодательству при достижении упрощенцем суммы в 150 000 000 рублей за 12 месяцев следует подать заявление на переход к общей системе налогообложения.

При заполнении КУДиР ИП, находящийся на упрощенке, вносит суммы, пришедшие на расчетный счет, наличные деньги, отраженные в кассе. При этом доход, который нельзя включать в прибыльную часть, указан в ст.224, 251, 284 налогового законодательства.

Что именно подлежит исключению:

  • Деньги, рукиденьги, полученные предпринимателем из Фонда социального страхования в качестве возмещения понесенных затрат по больничным листам наемных сотрудников;
  • оплата, полученная от контрагентов, ведомств. При этом деньги числятся, как излишне уплаченные;
  • кредитные денежные средства;
  • возврат ссуды, выданной из средств ИП;
  • заработная плата, в случае, когда предприниматель имеет официальное трудоустройство, отличное от личного бизнеса;
  • продажа движимого и недвижимого имущества, не используемого в бизнесе. Это может быть автомобиль, квартира или приусадебный участок.

Бизнес, находящийся на упрощенной системе с налогом в 6 процентов, не обязан вести контроль расходов, поскольку на базу исчисления налога указанные суммы не влияют.

ИП на УСН «доходы-расходы» реквизиты, связанные с расходами, вносятся в книгу:

  • ТМЦ, сырье, материалы, используемые для ведения бизнеса;
  • затраты на то, чтобы доставить ТМЦ. Сюда входят затраты на транспорт, если действия связаны с деятельностью бизнесмена;
  • платежи по аренде;
  • торговый налог, различные взносы;
  • расходы по заработной плате наемных сотрудников, премии, надбавки;
  • затраты на оплату услуг провайдера, телефонии и прочие офисные расходы.

Для предприятий, работающих на 15 процентах упрощенного налога, присутствуют следующие нюансы ведения КУДиР:

  • Социальное страхованиеопределяя, сколько нужно заплатить налога, в расчет берутся расходы, связанные с покупкой материалов, сырья или ТМЦ. При этом указанные предметы полностью оплачены, лежат на складе предприятия, проданы покупателям;
  • взносы по всем видам обязательного страхования не влияют на оплачиваемый единый сбор. Однако находятся внутри расходов, используемых для определения налога;
  • расходы, понесенные предпринимателем, не связанные с бизнесом, не отражаются в журнале.

Указываемые затраты нужно обосновать, подтвердить соответствующими документами. Также понесенные расходы в последствии для бизнесмена должны принести доход.

Нужно ли сшивать КУДиР

Налоговый кодекс прямо говорит, что КУДиР по ИП сшивается. Предварительно делается подготовка и оформление журнала, заключающееся в нумерации каждой страницы. При этом не должно содержаться пропущенных листов или исправлений.

О том, где именно ставить номер страницы, в инструкции не сказано. Потому нумерация выполняется на усмотрение бухгалтера. Это может быть середина, правый нижний или левый верхний угол.

После того, как журнал сшит, длинные концы нитей остаются. Сюда наклеивается листок небольшого размера, где указывается следующая фраза «пронумеровано и прошнуровано … листов». Следующая запись содержит инициалы ответственного лица, ставиться печать, если есть.

Выбирая упрощенную систему, предприниматель надеется, что вести бизнес здесь легче. Однако отчетность даже на упрощенке имеет массу подводных камней, способных привести к штрафам и неприятным встречам с инспекторами налоговой службы. Потому так важно серьезно относиться к налоговому учету.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про индивидуальное предпринимательство
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: