Главным нюансом применения режима является отсутствие привязанности к фактической величине суммы дохода ИП, а расчёт производится исходя из средних показателей по каждому виду бизнеса в отдельности, действующего на территории страны. Система налогообложения ЕНВД для предпринимателей регулярно рассматривается для аннуляции. Пока режим продлевают, но как будет обстоять дело дальше остаётся в стадии неразрешенного вопроса.
Ознакомиться с информацией, о том какие отчёты заполняют бизнесмены на вменёнке и какие сроки для них определены можно с помощью предоставленного материала.
Новое в 2019 году
Уменьшение ЕНВД на общий размер страховых взносов в 2019 году рассмотрен как для ИП с наёмными сотрудниками, так и без. Осуществляется применение льготы путём перечисления взносов, уменьшенных на сумму уплаченных средств в предыдущем квартале. Аналогично метод применяется для последующих периодов.
Основные моменты, которые необходимо соблюдать:
- предприниматель без наёмных работников может уменьшать единый налог на сумму всех выплаченных средств (100%);
- бизнесмен, в штате у которого есть наёмный персонал, имеет право уменьшить взносы не более чем в 2 раза по сравнению с предыдущей уплатой (50%).
Суммы по добровольному страхованию не могут уменьшать налог ЕНВД.
Изменения для предпринимателей, ведущих свою деятельность на ЕНВД, коснулись следующих моментов:
- расчёты по страховым взносам и оплату по ним ИП должен будет предоставлять в ФНС;
- внедрена способность уменьшать платёж на общую сумму личных взносов;
- наряду с размером зарплаты увеличатся страховые платежи;
- срок применения ЕНВД продлён до 01.01.2021;
- большинству предпринимателей придётся перейти на использование онлайн-касс.
Условия для применения вменёнки в 2019 году:
- ИП ведёт деятельность, которая относится к перечню в системе ЕНВД;
- среднесписочное число работников за прошедший год не превышает количества 100 человек;
- предпринимательская деятельность должна осуществляться без доверительных разрешений и договора простого товарищества.
Ещё остро стоявший вопрос об отмене ЕНВД в 2019 году пока «повис в воздухе». На данный момент рассматривается законопроект об отмене вменёнки на 2021 год.
Отчётность ИП на вменёнке
У ИП, ведущих свою деятельность на ЕНВД, отсутствует обязанность вести бухгалтерский учёт, но налоговый учёт по расчёту единого налога по-прежнему остаётся. Также необходимо подавать декларацию (на вменёнке) по ЕНВД каждый квартал. Если индивидуальный предприниматель использует наёмных работников, в его обязанность входит сдавать отчёты по налогу на доходы физических лиц, персонифицированному учёту и страховым взносам.
Все предприниматели, использующие труд наёмного персонала, должны:
- Вести кадровый учёт.
- Следить за охраной условий по труду.
- Производить расчёт и своевременную выплату заработной платы.
- Начислять и оплачивать обязательства по страховым взносам и НДФЛ.
- Заполнять всю необходимую отчётную форму по наёмным сотрудникам.
Основная отчётность ИП на ЕНВД в 2019 году с работниками – это декларация. Сдаётся в ИФНС отчёт по местонахождению бизнеса, за исключением: разносной торговли, грузовых перевозок и других видов деятельности, по которым сдача отчётности разрешена по месту регистрации.
Вычисления по налогу на прибыль производятся на основании формулы:
Единый налог = Базовая ставка по налогу х Налоговая ставка.
Для расчёта суммы вменённого дохода (налоговой базы) нужно:
НБ (налоговая база) = базовый доход х сумму физических показателей бизнеса за требуемый период х коэффициент дефлятор ЕНВД х показатель корректировки базовой доходности.
Базовый доход отражает планируемую сумму денежных средств, которую ИП может получить за определённый срок.
Физические показатели устанавливаются на каждое направление бизнеса отдельно.
Корректировочные коэффициенты ежегодно устанавливаются государством и являются фиксированными.
Рассчитать ЕНВД и доходы можно воспользовавшись бесплатным калькулятором в режиме онлайн.
Сдача ЕНВД в текущем году (2018):
| Наименование отчёта | Место сдачи | Сроки |
| Декларация ЕНВД | Налоговая инспекция | Ежеквартально За 2017 год – до 22 января 2019 1 кв. 2019 – до 20/04/18 2 кв. – до 20/07/18 3 кв. – до 22/10/18 |
За 2019 год коэффициент-дефлятор установлен в размере – 1.868.
С 2019 года индивидуальный предприниматель больше не считает страховые взносы за себя, отталкиваясь от величины МРОТ. Теперь каждый год будут устанавливаться фиксированные платежи.
На текущий год они составят:
- ОПС в размере 26 545 рублей;
- ОМС 5 840 рублей.
Касаемо наёмных работников, то ничего не изменилось и расчёт взносов производится по старой схеме.
Как и в 2017 году продолжает действовать условие оплаты 1% с суммы дохода, которая превысила 300 тысяч руб.
Предприниматели на ЕНВД берут в расчёт фиксированный доход, который установлен по виду деятельности. И с разницы платят 1%.
Например:
Размер потенциального дохода установлен в сумме 600 тысяч р., значит, 1% надо оплатить с 300 тысяч р. (600 тысяч р. – 300 тысяч р.).
Отчёты за наёмных работников
Предприниматель, у которого нет официально трудоустроенного персонала, сдаёт только декларацию по единому налогу. Основная часть отчётов возникает при принятии и наёмных сотрудников на работу. За них необходимо рассчитывать и перечислять страховые взносы и НДФЛ, а также предоставлять отчётность.
Отчёты ИП с работниками на едином вменённом налоге (ЕНВД) (НДФЛ) для сдачи в 2019 году:
| Название отчётности | Место предоставления | Установленный срок |
| 2-НДФЛ | ИФНС (Налоговая инспекция) | Раз за год За прошедший (2017) год В соответствии по признаку 1 – до 2019-04-02 В соответствии по признаку 2 – не позже 2019-03-01 |
| 6-НДФЛ | ИФНС (Налоговая инспекция) | Ежеквартально (4 раза за год) Нарастающий итог Годовой отчёт не позже 1 апреля следующего за отчётным периодом (год). Сроки сдачи по кварталам: 1 кв. 2019 – не позже 2019-05-03 2 кв. 2019 – не позже 2019-07-31 3 кв. до 2019-10-31 |
Отчётность на системе налогообложения ЕНВД по взносам на страхование за 2019 год:
| Название отчёта | Место предоставления | Установленный срок |
| Страховые взносы (ОМС, ОПС и ВНиМ) | ФНС | Ежеквартально (4 раза в год) в месяце, следующем за отчётным периодом (квартал) Нарастающий итог Установленный срок: За 2017 – 2019/01/30 1 кв. 2019 – 2019/05/03 2 кв. (за полугодие) –2018/07/03 3 кв. (за 9 месяцев) –2018/10/31
|
| 4-ФСС | ФСС | Ежеквартально (4 раза в год) Электронный формат до 25 числа, бумажный до 20 числа каждого месяца, следующего за отчётным периодом. Установленный срок: За 2017 год до 25 января (электронный отчёт) или 22 января (бумажный) 1 кв. 2019 до 25 апр. или 20 апр. 2 кв. (полугодие) до 25 июл. или 20 июл. 2019 года 3 кв. (9 месяцев) до 25 окт. или 22 окт. 2019
|
| СЗВ-СТАЖ | Пенсионный фонд | За год по всем работникам до 1 марта следующего периода за отчётным. В течение года сдаётся исключительно на лиц, оформляющих пенсионные выплаты в срок 3 дней после предоставления заявления сотрудником. |
| СЗВ-М | Пенсионный фонд | Ежемесячно Срок сдачи 15 число текущего периода (месяц), следующего за отчётным. Декабрь 2017 – не позднее 15/01/18 В янв. 2019 – до 15/02/18 В фев. – до 15/03/18 В марте – до 16/04/18 В апр. – до 15/05/18 В мае – до 15/06/18 В июне – до 16/07/18 В июле – до 15/08/18 Авг. – до 17/09/18 Сент. – 15/10 Окт. – 15/11 Нояб. – 17/12
|
Отчётность можно предоставлять как в бумажной форме лично в руки сотруднику налоговой службы, так и электронным способом.
Если не отправить вовремя хоть один из вышеперечисленных отчётов, то ИП рискует выложить сумму порядка 5 – 30 % от налога по соответствующей декларации. Минимально установленная ставка 1 000 рублей. Также ФНС имеет полномочие заблокировать расчётный счёт в банке.
Календарь уплаты налогов
Сумма расчёта на ЕНВД для ИП согласно статье 346.32 пункта 1НК РФ должна оплачиваться по нижеперечисленным срокам, согласно информации из налогового календаря на 2019 год.
| 4 квартал 2017 год | Не позднее 25.01.2018 |
| 1 кв. 2019 год | До 2019/04/25 |
| 2 кв. 2019 год | До 2019/07/25 |
| 3 квартал 2019 год | До 25.10.2018 |
Налоги необходимо платить в ФНС по реквизитам территориального подразделения.
Сроки оплаты по страховым взносам за работников в 2019 году:
| Календарный месяц оплаты взносов | Установленный конечный срок |
| Январь | 2018-02-15 |
| Февраль | 2018-03-15 |
| Март | 2018-04-16 |
| Апрель | 2018-05-15 |
| Май | 2018-06-15 |
| Июнь | 2018-07-16 |
| Июль | 2018-08-15 |
| Август | 2018-09-17 |
| Сентябрь | 2018-10-15 |
| Октябрь | 2018-11-15 |
| Ноябрь | 2018-12-17 |
| Декабрь | 15 янв. 2019 |
Деятельность, облагаемая ЕНВД и связанная с размещением рекламы на транспорте, услугами перевозки пассажиров и груза, а также торговли навынос предполагает перечисление платежей по налогу в главный офис ФНС по местонахождению.
Для предпринимателя, работающего на ЕНВД без наёмных работников достаточно сдавать годовую декларацию.
Как только бизнесмен начинает нанимать сотрудников, у него появляется много расчётов и отчётности, которую необходимо сдавать на каждого официально устроенного гражданина в отдельности.
Вопрос об отмене системы налогообложения на едином вменённом налоге до сих пор остаётся неразрешенным, на рассмотрении находится проект о продлении режима до 2021 года.
