УСН пользуется популярностью у ИП и позволяет оптимизировать размер налоговых платежей и взносов, упростить систему ведения бухгалтерского учёта, снизить административную нагрузку.
Сейчас актуальное время разобрать какие отчёты сдают ИП на УСН в 2019 году и сколько кому необходимо уплатить, если вы являетесь плательщиком налога по УСН.
Объекты налогообложения
Соблюдение регламентирующих норм и правил Налогового кодекса РФ заключается в своевременном предоставлении отчётов и перечисления налоговых платежей. При выполнении всех указаний проблем в построении взаимодействия со стороны ИФНС и других проверяющих структур не будет.
Порядок налогообложения зависит от вида бизнеса и отчисления рассчитываются по одному из двух направлений на выбор:
- 6% при учёте только доходов.
- 15% по разнице между доходами и расходами.
Право выбора направления предоставляется каждый год до 31 декабря путём письменного уведомления ИФНС. Возможность выбора позволяет уменьшить размер налогов, перечисляемых в бюджет.
Ставки «упрощёнки» ниже, чем у бизнесменов на других системах, что положительно отражено на размере оборотных средств.
Нельзя допускать в отчёте ошибок и неточностей, чтобы не было штрафов со стороны ИФНС.
Порядок предоставления отчётов без штатных специалистов
В книге учёта доходов и расходов фиксируются все операции, осуществляется учёт расходов для целей налогообложения.
Книгу необходимо заполнять в течение отчётного периода в электронном виде, после чего её нужно будет распечатать, сшить и предоставить в ИНФС. Заверение книги не требуется с 1 января 2017 года в связи с поправками в нормативных актах.
При своевременном предоставлении налоговой отчётности ИП по «упрощёнке» в 2019 году и перечислении налогов можно избежать дополнительных расходов в виде неустойки, размер которой исчисляется 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период неоплаты. Расчёт производится ежедневно до момента погашения задолженности. Общая сумма взысканий со стороны ИФНС может составлять от 20 до 40% от размера неуплаченных налогов.
Так как все штрафы начисляются ежедневно, то перечисления в бюджет нужно производить в строго установленные законом сроки.
Таблица – Период предоставления отчётов ИП на УСН без сотрудников по найму.
| Наименование отчёта | Период представления | Дата сдачи в ИФНС |
| Декларация | ежегодно | до 30.04 |
| Отчёт по авансовым отчислениям по единому налогу | каждые 3 месяца | до 25.04 до 25.07 до 25.10 |
Важно правильно рассчитать размер авансового платежа, применив следующий порядок:
Авансовый платёж = Сумма доходов, подлежащих налогообложению х 6% — Налоговый вычет (индивидуальные страховые взносы в ПФР и ФФОМС)
Порядок расчёта платежей и отчёты для ИП при 15% без работников незначительно отличаются, однако даты уплаты взносов абсолютно одинаковые для всех без исключения.
Ежеквартальный авансовый платёж при 15% оплате рассчитывается следующим образом:
Авансовый платёж = (Налогооблагаемые доходы – Расходы) х 15%
Все суммы берутся накопительным итогом в конце квартала.
ИП при УСН нет необходимости в уплате НДФЛ, НДС и налога ни имущества.
Если деятельность связана с импортными товарами и необходимостью перечисления таможенных взносов НДС будет оплачиваться. Для освобождения от уплаты налога на имущества ИП обращается в территориальный орган ИФНС с письменным заявлением.
Форма декларации часто изменяется, а предоставление декларации по неактуальной форме будет приравнено к нарушению налогового законодательства. Необходимо перед её заполнением проверить корректность на сайте www.nalog.ru.
Даты и способы представления отчётов предпринимателю с сотрудниками
Главным отличием при наличии работников являются дополнительные отчёты, предоставляемые вместе с данными по начисленным суммам подоходного налога с каждого специалиста.
ИП заполняет и передаёт в ИФНС отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Обязательно предусмотрена передача сведений в ФСС по форме 4-ФСС.
Ежемесячно в ПФР передаётся информация по форме СЗВ-М – обо всех застрахованных лицах, за год данные предоставляются в виде итоговых показателей. СЗВ-СТАЖ – информация о вышедших на пенсию.
Таблица – Отчётные периоды при наличии в штате специалистов
| Форма отчётности | Период предоставления | Даты для представления |
| Декларация | ежегодно | 30.04 |
| 2-НДФЛ | ежегодно | 01.04 |
| 6-НДФЛ | каждые 3 месяца | 25.04 25.07 25.10 |
| Сведения о численности персонала | ежегодно | 20.01.2019 |
| Отчёт по единому расчёту страховых взносов | каждые 3 месяца | 30.04 30.0730.10 |
| СЗВ-М | ежемесячно | 15 числа |
| СЗВ-СТАЖ | ежегодно | 01.03 |
| 4-ФСС | каждые 3 месяца | 20.04 20.07 20.10 |
| Справка для подтверждения вида деятельности | ежегодно | 15.04 |
Все даты являются итоговыми и изменению не подлежат. Ранее указанных значений отчёты могут быть отправлены, позже – нет.
Даже если в штате числится единственный сотрудник, нужно составлять все отчёты, а также своевременно оплачивать налоги и перечислять взносы.
Несмотря на большое количество отчётов преимуществом УСН является отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учёта, что облегчает трудозатраты ИП или экономит расходы на содержание бухгалтера.
Все отчёты предоставляются по месту постоянной прописки предпринимателя так же как и уплата обязательных платежей. Необходимо постоянно следить за изменениями законодательства, которые могут внести корректировки в формы бухгалтерской отчётности ИП на УСН в 2019 году.
Сумму налога к расчёту и уплате можно уменьшить путём начисления при уплате налога с «Доходов»:
- персональных страховых взносов;
- оплаты взносов за сотрудников на страхование, и в ФСС на травматизм;
- по листам временной нетрудоспособности;
- платежей по добровольному медицинскому страхованию.
При налогообложении разницы платёж уменьшается только за счёт расходов, указанных в статье 270 Налогового кодекса РФ.
Для уменьшения количества отчётов рассмотрите возможность сотрудничества по договорам ГПХ, на аутсорсинге.
Периоды уплаты налогов и взносов
Чтобы исключить дополнительных расходов в виде пени необходимо соблюдать сроки перечисления в бюджет обязательных платежей.
Таблица – Даты для оплаты налогов
| Вид платежа | Время перечисления |
| Взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС, включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2017 году в размере 300 000 рублей | 01.04 |
| Авансовый платёж по налогу УСН | 25.04 25.07 25.10 |
| Налог УСН в ИФНС за 2017 год | 30.04 |
| Взносы на пенсионное и медицинское страхование | 01.07 01.10 31.10 |
Даты перечисления являются последним днём для оформления платёжного поручения. Производите оплату заранее.
Для перечисления платежа или налога необходимо указывать код бюджетной классификации. В связи с этим УСН предусматривает два способа определения налога.
Перечисление по «доходам»:
- сумма налога 18210501011011000110;
- пени 18210501011012100110;
- штрафа
При оплате по разнице между доходами и расходами:
- налог 18210501021011000110;
- пеня 18210501021012100110;
- штраф 18210501021013000110.
Если предпринимателям по окончании отчётного периода был получен убыток или рассчитанная сумма налога ниже установленного минимума – оплаты необходимо произвести в размере установленного минимального налога. КБК для перечисления использовать тот, по которому производится уплата налога по системе «Доходы минус расходы».
Все взносы рассчитываются по формулам, регламентированным кодексом. Внимательно указывайте коды, чтобы избежать неверного зачисления сумм.
Порядок представления отчётов
Все необходимые отчёты можно в ИФНС и фонды представить следующими способами:
- лично посетить инспектора и передать отчёт на бумажном или электронном носителе. При необходимости представления на бумажном носителе обратите внимание на порядок оформления документов, возможно, их надо будет прошить и заверить печатью и подпись. Указать нумерацию;
- передать через третьих лиц. При наличии у них соответствующих полномочий. Все необходимые действия, разрешённые представителю ИП, указываются в нотариально оформленной доверенности;
- посредством отправки через Почту России заказным письмом с обязательной описью вложений. Нужно помнить о последних сроках представления документов в ИФНС, поэтому отправку произведите немного раньше указанного в регламентах срока;
- посредством отправки по электронной почте;
- через официальный сайт ФНС при наличии квалификационной подписи. Оформить подпись можно через сайт, работа которого не вызывает замечаний и сдавать отчётность, не выходя из дома по ссылке https://www.nalog.ru/rn23/service/pred_elv/.
Если предпринимателем деятельность не осуществлялась, декларацию необходимо подавать даже «нулевую», до тех пор, пока в ИНФС не будет отправлено заявление об изменении статуса.
Сроки подачи отчётов и уплаты налогов и взносов для удобства ИП систематизированы по датам и не меняются в течение отчётного периода, который приравнен к календарному году.
Система предлагает всем бизнесменам простой порядок фиксации основных фактов хозяйственной деятельности, не требует дополнительных расходов по найму и содержанию бухгалтера, при отсутствии в штате сотрудников – минимальное количество отчётов. Требуется только следить за актуальностью форм, предоставляемых отчётов и своевременно перечислять средства в бюджет.
