Упрощенная система налогообложения для ип

Стоит разобраться, почему многими предпринимателями, и не только начинающими, используется упрощенная система налогообложения для ИП. Дело в том, что только УСН для ИП дает право на многочисленные льготы, речь о которых пойдет дальше.

Специальный режим упрощенной системы налогообложения разработан специально для развития малого бизнеса. Оплата налогов ИП упрощенка проводится всего раз за время налогового периода, составляющего год. Одновременно с внесением оплаты, предприниматель подает декларацию.

Что такое упрощенный налог для ИП

Режим УСН предусматривает четыре отчетных периода:

1. 3 месяца или квартал.
2. 6 месяцев или полугодие.
3. 9 месяцев.
4. Год.

Предоставлять отчетность по первым трем указанным временным рамкам предпринимателю не надо. От него потребуется внесение авансового платежа, рассчитываемого бизнесменом. Соответственно, использование упрощенки облегчает налоговый учет и уберегает от излишней суеты и от общения с представителями ФНС. Однако и это будет не всеми положительными сторонами рассматриваемый системы налогообложения.

Использование упрощенки предпринимателем, проводящим свою работу с привлечением наемных лиц, так и без их участия, разрешает заменить три вида налога, распространяющихся на:

• доходы физлица;
• имущество, за исключением некоторых случаев;
• уплату НДС, также с некоторыми исключениями.

Радует бизнесмена и ставка по упрощенному налогу. При выборе шестипроцентной системы обложения дохода, в качестве возможной базы будет использован пятнадцатипроцентный вычет от расходов. Кроме того, из этой суммы можно еще убрать и страховые выплаты. Недаром УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Такая формулировка оправдывает себя в полном объеме.

Недостатков у рассматриваемой системы налогообложения всего несколько:

1. Упрощенка представляет собой гибкую систему, но, все-таки, хрупкую, так как право использовать ее в процессе ведения бизнеса можно быстро потерять. Например, когда нежданно сумма годового дохода становится больше 150 миллионов рублей.
2. Проведение денежных операций осуществляется исключительно с использованием кассового аппарата.
3. Для снижения налоговых выплат используются не все расходы бизнесмена, а те, которые содержатся в специальном списке.

Идентичная ситуация распространяется и на социальные, а также имущественные выплаты. Предприниматель не снизит сумму налога. Вот так можно понять, что такое УСН для ИП простыми словами.

Согласно статье Налогового кодекса под номером 346.14, ИП на УСН обладает правом осуществить выбор объекта налогообложения из приведенных ниже вариантов:

1. ИП на УСН доходы.
2. ИП на УСН доходы, сниженные на расходы.

Произвести замену объекта можно с первого дня нового календарного года. Для этого потребуется в письменной форме уведомить налоговую службу.

Переход на УСН и обязательные условия использования этой системы

Выбрать УСН бизнесмен может добровольно.

При этом действует несколько вариантов перехода на упрощенку:

1. Выбор УСН с момента начала ведения бизнеса. В такой ситуации уведомление о выбранной системе подается вместе с документами при регистрации. Если предприниматель не предоставил уведомление сразу, тогда у него есть еще месяц на раздумья.
2. Переход на упрощенку с ЕНВД с первого дня месяца, в котором прекращается обязанность оплаты единого налога на вмененный доход.

Во второй ситуации ИП обязан уведомить налогового инспектора о том, что будет использовать в дальнейшей работе УСН не позже месяца, когда были прекращены обязанности по внесению ЕНВД.

Форма уведомления

Подача уведомления о том, что осуществляется переход ИП на УСН, происходит в произвольной форме или в том варианте, который рекомендован к использованию ФНС России.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Какие виды налогов существуют для ИП и как узнать на какой системе налогообложения находится предприниматель

Чтобы предприниматель перешел на УСН, его деятельность должна соответствовать определенным требованиям:

• количество сотрудников не превышает сто человек;
• суммарный доход за 9 месяцев до момента перехода на упрощенку не превышает 112, 5 миллионов рублей;
• осуществляемая деятельность может проводиться с применением УСН.

Стать плательщиком упрощенного налога можно только с начала нового календарного года. По этой причине, период подачи заявления о будущем переходе для действующих предпринимателей ограничен временем с 1 октября по 31 декабря.

Если до этого бизнесмен уже менял УСН на другую систему, тогда стать плательщиком упрощенки еще раз можно по прошествии года после выбора другой системы оплаты налогов.

Учет и отчетность

Упрощенная система имеет много явных плюсов. Однако ее использование не освобождает предпринимателя от ведения документации и подачи отчетности за определенные периоды времени. Несмотря на то, что подавать налоговую декларацию нужно один раз в год, существуют и другие виды отчетов, которые подаются согласно прописанным в законодательных актах срокам. За несоблюдение на бизнесмена могут наложить штраф, который зависит от уплачиваемого налога.

ИП на упрощенной системе налогообложения должен предоставлять такие отчеты:

1. При привлечении наемных лиц справку 6-НДФЛ, которая предоставляется до 1 апреля.
2. Справку 2-НДФЛ. Этот документ предоставляется за каждый квартал и должен быть подан до последнего дня в месяце, следующим за отчетным периодом.
3. Информацию о численности наемных лиц. Эти сведения подаются за прошедший год до 20 января.
4. При работе с привлечением наемных лиц подается отчетность по форме РСВ-1. Этот документ предоставляется за каждый квартал до 15 числа, следующего за отчетным периодом месяца.
5. При работе с привлечением наемных лиц подается отчетность по форме СЗВ-М. Этот документ предоставляется за каждый месяц работы до 10 числа, следующего за отчетным периодом месяца.
6. Налоговая декларация, которая предоставляется за год до 30 апреля.
7. 4-ФСС. Этот документ подается за каждый квартал до 20 числа, следующего за отчетным периодом месяца.

Помимо предоставления отчетных документов, индивидуальный предприниматель не освобождается от ведения учета. Стоит отметить, этот момент максимально упрощен. И единственной книгой, необходимой к заполнению, является КУДИР.

Страховые взносы

Вариантов начисления страховых выплат для предпринимателей, которые осуществляют деятельность по упрощенке, существует несколько:

1. Без привлечения наемных лиц с объектом налогообложения исключительно по доходам.
2. Без привлечения наемных лиц с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов.
3. ИП как работодатель и объектом налогообложения исключительно по доходам
4. ИП на УСН с работниками и объектом налогообложения доходы за вычетом расходов.

Стоит подробно ознакомиться с каждым из указанных вариантов.

Первые две ситуации касаются ИП, ведущих дела без привлечения наемных лиц.

Здесь страховые платежи подразделяются на несколько частей:

1. Фиксированная оплата за период текущего года равна 32 385 рублей. Из этой суммы 26 545 рублей переводятся в зачет пенсионного страхования. Остальная часть оплачивается в ФСС. Вносить сумму в 5840 рублей на медицинское страхование, согласно законодательным актам, бизнесмен не обязан. Однако делать это он может в добровольном порядке. Приведенная сумма каждый год варьируется, и устанавливается Налоговым кодексом.
2. Дифференцированная часть подразумевает под собой 1%, который взимается в том случае, когда доходы превышают 300 000 рублей. При таком раскладе указанный процент будет взиматься с разницы, получающейся между доходом и 300 000 рублей.

Соответственно, путем нехитрых математических подсчетов, получается, что общий платеж по страховым взносам будет равен фиксированной сумме плюс 1% в том случае, когда доход предпринимателя превышает лимит. К примеру, при полученном доходе в полмиллиона, ИП обязан внести 34 385 рублей. Стоит отметить, что есть верхняя граница по оплате страховых взносов, которая в этом году равна 218 200 рублей. Большая сумма высчитываться с предпринимателя не должна. Однако бизнесмен, за счет оплачиваемых страховых взносов, снижает налог.

Например, заработок за календарный год составил 800 000 рублей. Какие налоги платит ИП без работников из этой суммы: вносит в бюджет 6%, то есть 48 000 рублей. Однако по причине того, что в различные внебюджетные фонды ежеквартально предприниматель вносил сумму в 30 000 рублей, оплатить налоги ИП без работников в бюджет можно только 18 000. Разница в такой ситуации весьма ощутима.

У предпринимателя нет возможности явно снизить сумму уплачиваемого налога. Однако он может учесть платежи по страховке в графу расходов. Такие действия позволят снизить налогооблагаемую базу. К примеру, при использовании объекта налогообложения доходы за вычетом расходов предприниматель заработал за период календарного года 800 000 рублей. В качестве расходов была указана сумма в 500 000 рублей. Соответственно, при ставке налогообложения в 15% бизнесмен оплачивает 45 000. Если бы в графе расходов были указаны платежи, которые вносились как страховые взносы, тогда оплата налога за календарный год работы снизилась до 40 500 руб.

Следующие ситуации по внесению страховых взносов касаются предпринимателей, которые использует в своей деятельности привлечение наемных лиц. В этом случае появляется необходимость оплачивать страховку за себя, а также за наемных сотрудников.

Окончательный размер выплат за каждого гражданина, если их деятельность регламентируется трудовым договором, будет составлять 30% от любого вида начислений, будь-то премия, заработная плата либо материальное поощрение. Когда наемные лица оформлены по гражданско-правовому соглашению, конечный размер выплат уменьшится за счет необязательности оплаты ФСС. Для ИП с привлечением наемных лиц имеется возможность снизить оплату налога за счет оплаты страховки.

Для бизнесмена, который работает с привлечением наемных сотрудников по объекту налогообложения только доходы, налог снижается на размер платежей по страховым взносам, внесенным за себя, а также за каждого работника. Однако размер снижения налога не превысит половины от начальной ставки.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Что такое упрощенное налогообложение для индивидуальных предпринимателей

Например, бизнесмен, имеющий в штате трех сотрудников, получил доход за календарный год в миллион рублей. При этом оплата по страховым взносам составила 70 000. В первую очередь, предприниматель обязан провести расчет того, каким будет налог без учета страховых взносов. В рассматриваемой ситуации сумма будет равна 60 000 руб. Полученную сумму можно снизить лишь наполовину. Размер страховых взносов был достаточным для снижения итогового налога, поэтому перечислить в бюджет ИП может только 30 000 рублей.

Самым распространенным вариантом работы ИП с привлечением наемных лиц является система УСН 15. В такой ситуации, внесенные страховые платежи как за себя, так и за каждого сотрудника, будут учитываться в графе расходов.

Опираясь на рассмотренную информацию можно прийти к выводу, что разобравшись с проблемой, как платить квартальный налог ИП, можно значительно снизить налоговую нагрузку в конце календарного года.

Преимущества УСН

К позитивным сторонам использования упрощенки относится:

1. Замена сразу трех налогов, среди которых НДС, НДФЛ, а также имущественный налог. Говоря о НДФЛ, обнаруживается заметная выгода для бизнесмена. Вместо 13%, которые положено перечислять с любого типа начисления, оплачивать государству нужно будет 6%. Если бизнесмен участник либо учредитель общества с ограниченной ответственностью, и от такой деятельности будет получать дивиденды, уплата из них НДФЛ не осуществляется.

Говоря об имущественном налоге, стоит отметить, что существует список недвижимости, оплата за которую осуществляется. Данный перечень объектов сформирован по кадастровой стоимости. Уточнение документа производит уполномоченный орган исполнительной власти. Далее он размещает документ, содержащий согласованный перечень, на собственном сайте не позднее 1 числа нового налогового периода. Список недвижимости, взносы за которую платить надо, чаще всего пополняют новые деловые центры, объекты с офисными помещениями, объекты из сферы бытового обслуживания.

В случае с НДС, уплата связана с приобретением и последующим ввозом товара из-за границы. В этой ситуации НДС необходимо оплатить на таможне. В целом, оплата одного налога вместо трех самых неприятных и больших, благоприятно сказывается на развитии малого бизнеса.

2. Значительное упрощение ведения учета, а также предоставление отчетности по деятельности с использованием УСН. От ИП требуется лишь ведение КУДИР, в которую будут вноситься, по действующим стандартам, производимые хозяйственные операции. Сдавать КУДИР в инспекцию не нужно. Эта книга может предъявляться по требованию налоговиков.
3. Также бизнесмен, работающий по упрощенке, может не вести бухучет. Роль налоговой отчетности заменяет декларация, которую нужно сдавать один раз за предыдущий календарный налоговый период. Крайний срок представления декларации будет 30 апреля. Естественно, при налоговом периоде, равном одному году, значительно экономятся силы и личное время при взаимодействии с инстанциями контроля.
4. Снижение суммы конечного налога за счет внесения страховых выплат. Если деятельность осуществляется без привлечения наемных лиц, тогда бизнесмен может на законных основаниях снизить платежи на сумму, вносимую ежеквартально при оплате за страховку. Для тех бизнесменов, которые ведут свою деятельность с привлечением наемных сотрудников, имеется возможность снизить налог на 50% либо включить оплаченные взносы в графу расходов.
5. Снизить оплату налога на размер выплаченного торгового сбора.

Кроме всего вышесказанного бизнесмен, который первый раз регистрируется и выбирает УСН, имеет право получить налоговые каникулы. Другими словами, его деятельность на протяжении двух первых лет работы будет облагаться нулевой налоговой ставкой.

Однако видов бизнеса, подразумевающих предоставление налоговых каникул, мало. Кроме того, на этот перечень оказывают влияние желания властей в регионах. Но для тех предпринимателей, которые ведут производственную, научную, либо социальную деятельность имеется возможность воспользоваться указанным преимуществом.

Недостатки УСН

Главным недостатком упрощенки можно назвать то, что прекращение прав на ее использование может стать вполне неожиданным. К примеру, бизнесмен проведет крупную денежную сделку и его доход за год будет больше отметки в 150 миллионов. Это позволит налоговым органам автоматически перевести предпринимателя на ОСНО, подразумевающего другие ставки и большую отчетность. Кроме того, подавать отчетную документацию придется по отличающимся правилам. ОСНО не освобождает ИП от внесения платежей по трем видам налогов, от которых освобождает УСН.

Из других недостатков стоит выделить:

1. При отсутствии у бизнесмена оплаты по НДС некоторые потенциальные клиенты могут отказаться от сотрудничества. Дело в том, что они не смогут предъявить НДС, который будет возмещен бюджетными средствами.
2. При смене упрощенки на иной режим налогообложения понесенные убытки не будут засчитаны в новой системе. Идентичная ситуация возникает и тогда, когда предприниматель переходит с любой системы на упрощенку.
3. Применение в работе УСН подразумевает введение запрета использования некоторых видов расходов, позволяющих снизить базу налогообложения.

Не позволяет УСН пользоваться и социальными, а также имущественными вычетами, разрешенными к применению бизнесменам на ОСНО.

Санкции за нарушение

Если предприниматель просрочит подачу налоговой декларации на срок, превышающий 10 рабочих дней, к нему могут быть применены санкции согласно статье 76 Налогового кодекса, подразумевающие приостановление проведения операций по банковскому счету.

В случае опоздания с предоставлением отчетности бизнесмен может быть наказан следующими штрафами:

1. Денежным взысканием, составляющим от 5 до 30% от размера налоговой базы.
2. Стопроцентным размером невнесенного налога за каждый месяц просрочки. При этом денежный штраф не может быть меньше 1000 руб.

Помимо штрафов, когда вышли сроки уплаты налога ИП на УСН произойдет начисление пени. Ее размер будет рассчитан как процент равный 1/300 ставки рефинансирования. Процент взимается на основании выплаченной не в полном объеме суммы платежа налога за каждый день просрочки.

В случае полный неуплаты налога на бизнесмена может быть наложен один из следующих денежных штрафов, составляющих от 20 до 40% от ставки налога или полный размер неуплаченного налога.