Как рассчитывается НДФЛ с зарплаты и на что идет этот налог

Подоходный налог с зарплаты и его размер установлен Налоговым кодексом РФ. Платить его обязаны абсолютно все граждане, проживающие на территории России и имеющие официальное трудоустройство или официальный источник дохода. При этом сам получатель дохода лично не переводит положенную сумму в казну государства, за него это делает работодатель или его бухгалтер.

Какие доходы работников облагаются НДФЛ

Налоговым кодексом определено, что подоходный налог с зарплаты взимается также и с других видов доходов:

1. Оплата труда по трудовому договору (заработок).
2. Денежные средства, которые были выиграны в лотерее, или другие полученные призы.
3. Дивиденды.
4. Деньги, полученные в результате реализации имущества.
5. Денежные средства, которые были получены человеком после заключения договора аренды жилого или нежилого помещения.

Перечень закрыт.

Законодательство определяет следующий перечень доходов, которые не подлежат обложению налогами:

• начисления пенсионерам;
• денежные средства, назначенные человеку ввиду его заболевания. В эту категорию не будет входить больничный лист;
• алименты;
• денежные средства, положенные родителям после рождения ребёнка. Это распространяется на сумму, не превышающую пятьдесят тысяч рублей на одного ребёнка. Надо сказать, что материнский капитал тоже не облагается налогом;
• пособия социального характера;
• другие пособия.

Список не закрыт.

В следующих ситуациях налог может удерживаться не в полной мере:

1. Подарок от предприятия.
2. Призы на местном уровне.
3. Помощь материального характера.
4. Платёж за медикаменты. Эти затраты должны быть подтверждены документально.

Частичное удержание распространяется на минимальную денежную сумму, которая не превышает четыре тысячи рублей.

Что такое налоговый вычет: классификация

Налог на зарплату представляет собой установленный процент от оклада, денежную сумму, на которую работнику уменьшают заработную плату для оплаты налогов.

В определённых случаях применяют такие вычеты:

• социальные;
• имущественные;
• стандартные.

Перечень закрыт.

В отношении следующих граждан используют стандартные вычеты:

1. Мать, отец или законные опекуны (усыновители) содержащие детей, не достигших совершеннолетия.
2. Родители, опекуны, усыновители, содержащие детей, обучающихся в учебных заведениях. Это касается студентов, которые не достигли двадцати четырёх лет.

Это закреплено законодательно.

Льготные ставки будут следующие:

1. 1400 рублей, если в семье один или двое детей.
2. 3000 рублей, если родители воспитывают трёх и более детей.

Такой вычет предоставляется на каждого ребёнка. Три тысячи рублей предоставляется, когда в семье рождается третий ребёнок. Работники имеют право воспользоваться таким видом вычета при осуществлении трудовой деятельности по основному месту работы. Мать и отец могут оба получать указанный вычет.

Когда один из родителей представляет документ, подтверждающий отсутствия вычета у второго, он может получать его в двойном объёме.

3. 6 000 рублей положены лицам, которые обеспечивают и воспитывают детей с инвалидностью. Также когда ребёнок-инвалид учится в ВУЗе и он не старше двадцати четырёх лет.
4. 12 000 рублей положено родителям и законным опекуном, содержащих лиц, младше восемнадцати лет и обучающихся в учебных заведениях.

Начало предоставления вычета приходится на первый месяц календарного года. При этом не имеет значения, когда было подано заявление.

В случае неполучения вычета на протяжении года человек имеет возможность подготовить декларацию, где отражены его доходы, и представить её в налоговую службу. К ней следует приложить подтверждающие справки.

Граждане не могут претендовать на вычет в сумме 1 400 рублей при получении в течение года суммы, превышающую 3 050 рублей.

Социальные выплаты предоставляются работникам в таких случаях:

1. Человек обучается в ВУЗе. Также это распространяется на детей сотрудников, которые проходят обучение.
2. Граждане проходят лечение или реабилитацию после перенесённого заболевания.
3. Есть необходимость приобрести лекарственные препараты.
4. Обеспечение людей пенсионными выплатами.

Список исчерпывающий.

Граждане имеют возможность воспользоваться имущественными вычетами при совершении следующих действий:

1. Приобретение недвижимого имущества или его продажа.
2. Продажа транспортного средства.

Граждане имеют возможность воспользоваться таким возвратом один раз. Перечень вычетов, которыми можно воспользоваться, регламентируется НК России (ст. 218).

Удвоение вычета

Закон допускает удвоение вычета, если это касается таких категорий граждан:

1. Мать-одиночка. Обязательно в таком случае в свидетельстве о рождении не должно быть сведений об отце родившегося ребёнка. Это касается и тех ситуаций, когда мать устно заявила, кто приходится отцом её ребёнка, но он не был записан в свидетельство о рождении малыша.
2. Усыновитель. Претендовать на удвоение вычета в подобных случаях может человек, который один принял решение усыновить ребёнка. При этом не имеет значения кто усыновитель: мужчина или женщина, а также в каком семейном положении он находиться на момент оформления вычета.
3. Вдова (вдовец).
4. Родитель. Это возможно, когда мать (отец) письменно заявил, что не будет претендовать на получение вычета для детей из получаемой заработной платы.

Список закрыт.

Плательщик налога обязан самостоятельно совершать контроль над следующими видами вычетов:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя

• профессиональные;
• социальные;
• имущественные.

Для того чтобы получить предполагаемый налоговый вычет, гражданам нужно обратиться в государственный орган (налоговая инспекция) и предоставить декларацию, где отражён доход за прошлый год. Прилагаются бумаги, которые подтверждают растраты.

Процесс расчёта подоходного налога

Практически все работающие люди знают, что такое подоходный налог, но не знают, как рассчитать НДФЛ с зарплаты. Данный вид налога рассчитывается в таком порядке:

1. Сложение всех получаемых видов дохода. Сюда будет входить заработная плата и другие выплаты.
2. Вычет расходов, которые носят официальный характер.
3. Умножение полученной суммы на 13% – ставка НДФЛ.

Действия простые, любой может справиться, даже не имея под рукой калькулятор.

Алгоритм действий для определения налога за отработанный месяц состоит из следующих этапов:

• начисление денежных средств для оплаты труда;
• выяснение сведений о включении средств, не подлежащих налогообложению;
• выяснение статуса, который имеет гражданин, как плательщик налогов;
• определение право человека на вычет. В случае наличия такого права необходимо узнать, какой размер вычета полагается;
• вычитание средств, которые не облагаются налогом;
• умножение суммы на положенную в каждом отдельном случае налоговую ставку.

Как правило, этим занимается бухгалтер предприятия.

Нужно сказать, что для людей, проживающих в России ставка по НДФЛ разная, поэтому бухгалтер предприятия при расчёте должен знать, сколько процентов от зарплаты вычитается у каждого сотрудника.

Общий налог, взимаемый с резидентов России, составляет 13%. Если человек нерезидент страны, то с него взимается 30%. К первой категории будет относиться лицо пребывающие законно на территории РФ и осуществляющее оплату налогов на протяжении 183 календарных дней. Важно, чтобы человек в течение этого времени не покидал страну.

До начала расчёта ПН с заработной платы нужно обратить внимание на размер положенного вычета. Когда человек получает проценты по депозиту или выигранные деньги, взимается налог в 35%. Это самая высокая ставка.

До 2017 года в законе не была оговорена сумма выигрыша, на которую налагается налог. На данный момент налогообложению подлежит выигранная денежная сумма, превышающая четыре тысячи рублей. Удержание положенного размера налога должен произвести субъект, который организовал данное мероприятие, если размер выигрыша больше пятнадцати тысяч рублей.

Когда денежная сумма меньше указанной, физическое лицо, получившее выигрыш, должно самостоятельно оплатить положенный налог. С граждан, которые проходят исправительные работы, а также возмещают ущерб, нанесённый здоровью другим людям, налог может составлять 70% от заработной платы.

Законодательством определены случаи, когда налог может быть выше получаемой зарплаты. При этом взимание осуществляется с учётом максимального лимита. Возможно удержание со следующей выплаты.

Социальный вычет

Данный вид вычета предоставляется, когда денежные средства планируются растрачивать в таком направление:

• оплата получения образования в учебном заведении (это касается также оплаты обучения ребёнка);
• заключение договора, по которому будут предоставляться услуги в медицинском учреждении или на покупку лекарственных средств.
• взносы на добровольное пенсионное обеспечение.

Если человек оплачивает прохождение лечения других людей, с которыми у него есть родственные связи, ему нужно получать чек на своё имя. В противном случае вычет не предоставляется.

Граждане имеют право претендовать на получение в одно время более одного вычета. Обращаться в государственные органы на оформление вычета лицо может на протяжении трёх лет с момента прекращения события, предоставляющего такое право.

Эта льгота не должна превышать максимальный размер, установленный законодательными актами.

Предел может достигать ста двадцати тысяч рублей. Из этой суммы вычет будет равен 15 600 рублей. Государство может сделать исключение и увеличить вычитаемую сумму.

Ставка НДФЛ для нерезидентов

С нерезидентов России, которые работают на территории страны, может удерживаться 13% налога в таких случаях:

1. Лицо выполняет работу по патенту. Оплата налога возлагается на руководство предприятия.
2. Человек участвует в государственной программе переселения граждан.
3. Лицо входит в состав экипажа, который плавает под государственным флагом России.
4. Высококвалифицированные специалисты из зарубежных стран. Между ними и российскими компании должны быть заключены официальные трудовые отношения. При этом не имеет значения статус налогового характера. В таких случаях НДФЛ взимается только с денежных средств, получаемых за выполнения работы.
5. Лица, которые получили временное убежище в России.

В случае осуществления трудовой деятельности в филиалах иностранных предприятий не взимается налог. Это связано с тем, что согласно законодательным нормам такой доход будет относиться к источникам иностранного значения.

К доходам лиц, работающих на территории страны в качестве зарубежных инвесторов или приглашённых специалистов, налоговый вычет может не применяться.

К необлагаемым НДФЛ доходам относятся:

• больничный;
• командировочные;
• отпускные;
• компенсации.

Список закрыт.

Согласно международному договору начало взимания положенного размера пошлины (13%) совпадает с датой оформления официальных трудовых отношений. При этом не имеет значения, сколько времени иностранное лицо находится на территории России.

Когда человек утрачивает статус, прописанный в договоре, в отношении него устанавливается налог в размере 30%. Если нерезиденты страны получают от компании РФ дивиденды, то к этим выплатам применяется процентная ставка в размере 15%.

Срок перечисления НДФЛ в госбюджет

Средства должны быть перечислены в бюджет страны на следующий день после совершения расчёта за месяц трудовой деятельности работника.

Вознаграждение получается такими способами:

• выдаётся бухгалтером;
• перечисляются на банковскую карту (счёт);
• через кассу.

Если совершаются выплаты по больничному листу, а также выплаты за использованный отпуск, налог должен быть оплачен в последний день месяца, за который совершается расчёт.

Индивидуальный предприниматель обязан заплатить положенную сумму пошлины не позже середины июля следующего года. Авансовые платежи вносятся за все прошедшие двенадцать месяцев. Обязательный платёж из дивидендов совершается из денег физического лица.

В случае внесения налога из средств, принадлежащих налоговому агенту, лицо должно вернуть в полном объёме затраченные деньги. Возможен вариант взимания этих средств из последующего платежа.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Что такое форма 3 НДФЛ для ИП и какие листы необходимо сдавать при нулевой декларации

Налоги перечисляются на местном уровне в государственное учреждение.

Платёжный документ должен содержать следующие сведения:

• КБК;
• временной промежуток, за который совершается оплата;
• основания для проведения платежа.

Квитанцию об оплате стоит хранить на протяжении всей трудовой деятельности сотрудника, за которого был оплачен налог.

Справка НДФЛ

Данную справку нужно заполнять и предоставлять в первом случае по каждому работнику, который получает заработную плату, работая на предприятии. Во втором случае по каждому человеку, если по закону из его доходов не взимается НДФЛ. В начале 2018 года были внесены изменения в форму справки. Она зависит от количества работников, с которыми заключены трудовые отношения.

Документ может иметь вид такой вид:

• бумажный;
• электронный.

Когда в компании работает больше чем двадцать пять человек, справку нужно подать в электронном виде.

После изменений форма не содержит места для проставления оттиска печати предприятия. Строка 1 документа включает в себя информацию о компании (налоговом агенте). Далее указываются сведения о человеке, который получал доход.

К такой информации относится:

1. Гражданская принадлежность.
2. Номер (код) из документа, удостоверяющего личность работника.
3. Сведения о статусе налогоплательщика.

Если в разделе нужно указать денежную сумму, которой в действительно нет, следует написать ноль.

Отдельно отражаются сведения о лицах, чьи доходы облагаются определённой ставкой налога, и лицах, которые не попадают под обложения налогами. Информация сообщается в месяце, в котором было произведено получение денежных средств.

В 4 разделе нужно отражать положенные вычеты.

В 5 разделе документа отражаются следующие сведения:

• общий размер доходов;
• денежная сумма, которая была переведена в бюджет;
• налог, который был удержан.

Сведения должны быть полными.

Законодательство определяет трёхлетний срок для подачи справки НДФЛ таким категориям граждан:

1. Физические лица – плательщики налога.
2. Индивидуальные предприниматели.
3. Наследники недвижимости (квартиры).
4. Одаряемые лица недвижимым имуществом.

Разрешается подача бумажного или электронного варианта документа.

Осуществить подачу нужно до тридцатого апреля наступившего года после прошедшего налогового периода. В этот временной промежуток сдают справку лица, которые должны сделать это в обязательном порядке. Когда человек в добровольном порядке решил сдать справку, у него есть предельный срок третьего мая.

Ответственность

В случае пропуска установленного законодательством срока для оплаты налога в госбюджет наступает административная ответственность. На виновное лицо налагается штраф. Его размер будет составлять 20% от той суммы, которая не была во время оплачена.

Если человек не совершает оплату на протяжении срока, превышающего месяц, дополнительно к сумме прибавляется пеня.

При расчёте пени учитывается следующее:

1. На её размер оказывает влияние неуплаченная сумма задолженности.
2. Пеня начисляется за каждый день просрочки положенного платежа.

Когда субъект хозяйствования совершает нарушения сроков во второй раз, ему нужно будет оплатить двойной размер штрафа. В случае взимания налога из заработной платы сотрудника предприятия, но не перечисления его в казну государства, у руководства юридического лица не получится снять с себя ответственность.

Проведя расчёт данного вида налога, нужно учитывать, что есть другие обязательства и удержания, которые выполняются в первую очередь. Например, уплачивать алиментные платежи

Примеры из практики

Чтобы более детально разобраться с налогом на практике, нужно всё рассмотреть на примере. Итак, стоит рассмотреть следующие нюансы:

• как рассчитывается налог у резидентов страны;
• как вообще правильно его посчитать;
• когда должен быть выплачен налог;
• как посчитать размер заработной платы до вычета налога.

Все эти вопросы легко понять, проанализировав примеры из практики.

Сотрудница предприятия Григорьева А. С., которая является резидентом России, работает первый месяц. У неё есть трое детей. За это время её доход составлял 70 тысяч рублей. Налоговый вычет в этом случае равен 5 800 рублей.

В него вошли: по 1 400 рублей за первых двух детей и 3 тысячи за третьего ребёнка. Расчёт (формула) НДФЛ следующая: 70 000 * 13% – 5 800 = (70 000-5800)*0,13 = 3 300 рублей. То есть именно такая сумма должна вычитаться у матери троих детей из заработной платы.

Данный пример показывает, когда должен быть уплачен НДФЛ. В ноябре 2017 года вознаграждения за работу коллектива предприятия «Ника» составил 379 тысяч рублей. НДФЛ составлял 48 178 рублей. Из этой суммы 25 ноября совершилась выплата авансового платежа в размере 160 тысяч рублей. В последний день указанного месяца была выплачена заработная плата, а также положенный налог. Десятого декабря работодателем была выплачена другая половина заработной платы. Её размер был равен 170 тысячам рублей. В таком случае уплата НДФЛ осуществляется 13 декабря 2017 года, то есть спустя три дня после совершения всех выплат сотрудникам.

Кузнецов С. В. зарабатывает ежемесячно 65 тысяч рублей. Он не иностранец. Ставка налога в его случае составляет 13%. Отчисления будут равны: 65000*13%=8450 рублей. Такую сумму нужно выплачивать каждый трудовой месяц в казну государства. Реальная зарплата будет составлять 56550 рублей. А вот зарплата до вычета НДФЛ – это как раз указанные 65 000 рублей, то есть утверждённый в штатном расписании оклад и премия, если её размер фиксированный.

Алфёров К. Е. использовал право на ежегодный отпуск. Он получил отпускные. Если подсчитывать, то сумма составляла 50 000 рублей. В этом случае НДФЛ взимается в обычном порядке. Значит, его размер будет равен: 50 000*13%= 6 500 рублей.

Подоходный налог с зарплаты взимается в любом случае, однако при наличии определённых обстоятельств сотрудник может получить налоговый вычет. Это значит, что на протяжении периода времени, установленного налоговой службой (пока не будет выплачена положенная по вычету сумма) из дохода сотрудника не будут вычитаться 13%.