Коды бюджетной классификации НДФЛ и НДС для ИП

КБК для НДС для ИП – обязательный реквизит, который должен знать предприниматель для корректной уплаты налога и во избежание штрафных санкций. Расчёт суммы НДС осуществляется ежеквартально, а уплата производится в течение следующих 3-х месяцев равными долями. Задержка оплаты приводит к начислению пени. Если сумма налога была внесена в неполном объёме либо не внесена вовсе, и подобный факт был выявлен налоговой службой, ИП будет начислен штраф. Что будет, если ИП отправит платёж по неверному КБК, и какие изменения произошли в 2019 году с этим реквизитом.

Для чего нужны КБК

КБК (код бюджетной классификации) – уникальный набор цифр, который позволяет контролирующим органам идентифицировать поступления в бюджет для дальнейшего анализа. С помощью кодов происходит регулирование финансовых потоков, распределение поступлений на различные уровни (федеральный и региональный), а также соотношение доходов с расходами. Без КБК невозможно оплатить налоговые платежи и иные отчисления в бюджет, а неверное значение даже одной цифры приведёт к тому, что средства не поступят по назначению.

Код состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет смысловое значение, а также отличается для каждого ведомства и типа налогообложения. До 2004 года КБК состоял из 9 чисел.

Структура кода содержит основной принцип действия, для этого требуется знать расшифровку каждой цифры:

• администрирующий платёж орган шифруют первые три цифры. Иными словами, они отображают адресата или получателя средств. Это могут быть органы налоговой службы (182), ПФР (392), ФТС (153), ФСС (393) и проч.;
• 4 – характеризует группу поступлений;
• 5-6 – отражают код оплачиваемого налога, например, «02» акцизы, взносы на страхование «03»;
• 7-11 – указывают подстатьи доходов;
• 12-13 характеризуют уровень бюджета. «01» – федеральный, «02» – региональный, муниципальные бюджеты «03», «04», «05», остальные указывают на бюджетные или страховые фонды;
• 14-17 конкретная цель платежа – налоги, сборы, взносы, штрафы;
• 18-20 отображает платёж с точки зрения сектора дохода (принудительное изъятие, доход от собственности и проч.).

Основными задачи кодов являются:

1. Упорядочение финансовой отчётности.
2. Обеспечение унифицированной формы бюджетной финансовой информации.
3. Регулирование государственных финансовых потоков.
4. Составление и выполнение бюджетов разного уровня.
5. Сравнительный анализ динамики доходов и расходов за конкретный период.
6. Формирование достоверных сведений о текущем положении государственной казны.

Однако не требуется составлять КБК самостоятельно, узнать корректные реквизиты возможно одним из способов:

• на сайте ФНС России http://www.nalog.ru;
• через специализированные сервисы по заполнению платёжных поручений;
• ознакомиться с Приказом Минфина №65н;
• обратиться лично в налоговые органы с просьбой предоставить реквизиты на бумажном носителе.

Таким образом, предназначение КБК заключается в систематизации информации о плательщике контролирующими органами, а именно, кто отправитель, какая цель.

Код должен быть указан в разделе «Назначение платежа» платёжки. По факту, он дублирует данные, указанные в разделе оснований платежа, а также сведения о получателе и его р/сч.

КБК для НДС в 2019 году

По налоговому законодательству любой доход индивидуального предпринимателя, полученный по итогам финансово-хозяйственной деятельности, облагается НДС. Исключением являются предприниматели, избравшие один из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Однако эти категории ИП не освобождены от уплаты НДС по импорту товаров. Расчёт суммы НДС производится по итогам квартала. Уплата налога осуществляется в соответствии с действующим налоговым законодательством не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Если налоговая проверка установит, что обязательный платёж внесён с опозданием или вовсе проигнорирован, то к индивидуальному предпринимателю будут применены меры ответственности в виде штрафов. Для перечисления начисленных штрафов, пени установлены индивидуальные КБК.

Актуальные в 2019 году КБК для уплаты НДС ИП:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов на ИП в ПФР и ФФОМС

• для ИП, которые реализуют товар на территории страны – 18210301000011000110;
• для ИП, импортирующих товары из стран-участниц Таможенного союза (администратором выступает налоговая инспекция) – 18210401000011000110;
• для ИП, импортирующих товары из стран, не являющихся членами Таможенного союза (администратором становится ФТС) – 15310401000011000110.

Как было сказано ранее, для уплаты штрафных санкции предусмотрены отдельные КБК:

Также ИП может стать налоговым агентов по НДС, если:

• арендует имущество, принадлежащее госорганам и МСУ;
• приобретает товар, работы или услуги у зарубежных компаний, которые не стоят на учёте в ФНС РФ для перепродажи на территории страны;
• приобретает казённое имущество;
• реализует имущество по судебному решению, если собственник плательщик налога;
• оказывает посреднические услуги при реализации товара, работ или услуг зарубежным компаниям, не зарегистрированным в РФ.

В таком случае предпринимателю необходимо удержать НДС с контрагентов и перечислить в бюджет. Сумма налога может входить в цену. При подобной ситуации ИП должен указать в платёжке статус налогового агента (код 02) и КБК 18210301000011000110.

Оплату пени и штрафов нельзя совмещать с основным платежом. Необходимо разбить на два платёжных поручения с указанием соответствующих реквизитов.

Что делать если КБК указан с ошибкой

Когда КБК при оплате налоговых платежей, страховых взносов или НДФЛ в 2019 году за сотрудников указан некорректно, платёж будет отправлен в бюджет, но не пройдёт при поступлении процедуру идентификации, а значит, будет некорректно распределён. Это означает, что государство не увидит поступления. Результатом может стать недоимка по определённой статье от налоговой службы. Однако если код был перепутан, то может сформироваться переплата по другой статье. Результатом будет выставленное ФНС требование по уплате недоимки, а также штрафных санкций за просрочку.

Индивидуальным предпринимателям, самостоятельно обнаружившим ошибку в КБК, необходимо придерживаться следующего регламента:

1. Убедиться, что платёж поступил в государственный бюджет.
2. Обратиться в органы налоговой службы по месту учёта и подать обращение об уточнении платежа. Не существует регламентированной формы, поэтому письмо составляется в свободной форме. Важно приложить документы, подтверждающие факт отправки средств (платёжное поручение). Органы ФНС могут инициировать проведение сверки расчётов, предприниматель привлекается к участию. По итогам составляется акт.
3. Решение ФНС. По итогам проверки налоговая служба оформляет уведомление об уточнении платежа на дату фактического перечисления.

Указанный выше случай один из самых простых. Возможны ситуации, когда ошибка допущена в конце отчётного периода и потому уточнён платёж только после его завершения. После уточнения предприниматель должен подать повторно отчёт, в котором была допущена ошибка. Если ИП указал неверный КБК, и это привело к тому, что платёж был отнесён к другому контролирующему органу, например, вместо кода ФНС указан код ПФР, то обязательство по уплате не считается исполненным. Исправить ситуацию можно двумя способами: уточнив платёж, написав заявление в две инстанции сразу либо оплатить повторно по корректным реквизитам, а уже после инициировать процедуру уточнения.

При составлении письма об уточнении платежа рекомендуется указать сумму, дату, номер платёжки, наименование платежа в бюджет. Важно указать и сведения о корректируемом реквизите с указанием корректного значения.

Важные изменения 2019 года

Налоговое законодательство РФ регулярно обновляется, дополняется и корректируется, что приводит к изменениям в реквизитах, основным из которых является код бюджетной классификации.

Вступили в силу КБК для уплаты налога на прибыль с процентных доходов по облигациям отечественных компаний в национальной валюте, которые были выпущены с 01.01.17 – 31.12.21.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Коды бюджетной классификации для ИП на патенте

Все изменения представлены ниже:

Дополнен перечень КБК по акцизной продукции (электронные сигареты, никотиносодержащие жидкости, нагревательный табак):

Введён новый КБК для уплаты курортного сбора. Предполагается, что его размер не превысит 50 р. за сутки пребывания с одного туриста.

Предпринимателю на основной системе налогообложения необходимо уплачивать НДФЛ, помимо этого, индивидуальный предприниматель является налоговым агентом по уплате налога с доходов физических лиц, для которых он выступает работодателем. Поэтому, важно знать, что изменения не затронули КБК НДФЛ ИП. Отчисления по налогам за физических лиц различаются по КБК по причине разных целей платежа: пени по НДФЛ, сам налог или штраф.

Актуальные реквизиты представлены ниже:

Перед отправкой налоговых платежей или иных взносов, необходимо проверить актуальность используемых реквизитов. Это поможет избежать дополнительных финансовых расходов.

КБК по НДФЛ могут иметь различия при осуществлении выплат за разные категории сотрудников. Например, код бюджетной классификации для оплаты налога на сотрудников по трудовому договору и иностранных граждан, получающих вознаграждение за труд, различаются.