Какие налоги должен платить ИП на упрощенной системе налогообложения в 2018 году

Все ИП, так же, как и те, кто ведёт бизнес с образованием юридического лица вправе использовать труд наёмных работников сразу после проведения государственной регистрации. При этом обязательно нужно стать на учёт в пенсионном фонде в качестве работодателя. Наём сотрудников позволяет ИП увеличить прибыльность своего бизнеса и оперативно достигать запланированных финансовых результатов, при этом для бизнесмена это также влечёт и дополнительные затраты в виде выдачи заработной платы и увеличенных налоговых платежей.

Законодательная база

Налоги

Упрощёнка – режим налогообложения, который считается одним из самых удобных для предпринимателей, чьи виды деятельности не подпадают под патент и ЕНВД. Но несмотря на её простоту, ИП имеет такие же обязательства при взаимодействии с государством и работниками, как и на других режимах, а осуществляя торговлю или оказывая услуги конечному потребителю, обязан установить кассовый аппарат.

При определении того, какие налоги платит ИП на УСН с применением наёмной рабочей силы, также, как и других сборов, применяется Налоговый кодекс РФ в частях:

  • Раздел 8, Глава 26.2 – упрощённый налог, в нём также можно посмотреть, когда платить налоги ИП в 2018 году на УСН;
  • Глава 34 Раздела 11 – страховые взносы;
  • Раздел 8, Глава 23– НДФЛ.

Эти статьи кодекса регламентируют налоги для ИП на упрощёнке. При некоторых видах деятельности к бизнесу дополнительно могут применяться специальные сборы.

Что придётся платить предпринимателю на УСН при использовании наёмного труда

УСН 15%ИП, после прохождения процедуры регистрации и выбора упрощёнки, обязаны платить в счёт бюджета несколько видов налогов и сборов.

Выделяют следующие налоги для ИП при УСН в 2018 году:

  • упрощённый налог 6% от всех поступлений, при выборе системы УСН доходы;
  • 15% с чистой прибыли при выборе УСН доходы-расходы;
  • одинаковый, независимо от статуса предпринимателя, для всех физических лиц, налог на недвижимость, применяется также и для ИП на УСН в 2018 году;
  • страховые взносы с предпринимательской деятельности на 2018 год – их суммы определены НК РФ.

Основной налог для ИП по упрощёнке в 2018 году зависит от того, какой вид режима выберет предприниматель. Использовать способ расчёта доход-расход, по мнению опытных финансистов, выгодно только если затраты превышают поступления на 65%.

Если бизнесмен использует наёмный труд, то он платит не только налоги по ИП предусмотренные в 2018 году по упрощёнке, а к ним добавляются налоги ИП на УСН в 2018 году на работников.

Среди них:

  • НДФЛ, стандартное значение – 13% от заработной платы наёмного сотрудника, если он резидент РФ и 30% за нерезидента;
  • социальные взносы.

Указанные налоги, кроме упрощёнки, оплачиваются независимо велась ли деятельность в отчётном периоде.

Порядок расчёта и уплаты НДФЛ за наёмного работника

Начисляя заработную плату, сумму причитающегося налога работодатель удерживает из оклада сотрудника и перечисляет в счёт федерального бюджета. В этом случае ИП является налоговым агентом для своего сотрудника.

В России для налогообложения сумм заработной платы предусмотрено 2 ставки:

  • 13% от дохода (применимо для резидентов страны);
  • 30% с нерезидентов.

Налоговый агент исчисляет налог только из той суммы дохода, которая получена от него, по другим выплатам плательщик либо самостоятельно уплачивает требуемую сумму, либо организация или лицо, выступающие в роли агента по такой выплате.

Исчисленный налог должен быть перечислен работодателем в счёт федерального бюджета в сроки, установленные законодательством:

Налоги ИП

  • для заработной платы, не позднее дня, следующего за датой выплаты заработной платы;
  • по пособиям и прочим компенсациям не позже последнего дня месяца, в котором был осуществлён расчёт с работником.

Несмотря на то, что режим проще чем ОСНО оплата налога на доход работника по УСН за 2018 года имеет такие же сроки для ИП на упрощёнке, как и на основном режиме.

Налоговым кодексом РФ также предусмотрен перечень доходов, которые НДФЛ не облагаются, к ним относятся компенсационные выплаты:

  • при увольнении работников, за исключением компенсации за неизрасходованный отпуск и превышающие 3 месячных оклада;
  • после гибели военнослужащих, их семьям;
  • за переезд работника для выполнения своих трудовых обязанностей в другую местность;
  • командировочные расходы, в части суточного содержания, но не более 700 р. для России и 2 500 р. для зарубежных поездок, аренда жилья, оплата проезда, комиссионные сборы, расходы на связь и пр. (только при подтверждении таких затрат соответствующими документами);
  • помощь семье погибшего сотрудника или работнику в случае смерти его близкого родственника;
  • единовременной выплаты при рождении (усыновлении) ребёнка;
  • помощи при наступлении чрезвычайного случая или стихийного бедствия;
  • компенсации на оздоровление, в том числе и уволенных/вышедших на пенсию работников.

При расчёте НДФЛ работодатель обязан проводить его исчисление по каждому виду выплаты отдельно.

Ответственность за несоблюдение законодательства в части уплаты НДФЛ

Заполнение декларации 3 НДФЛИсчисление и уплата налогов за наёмных работников такое же ответственное мероприятие, как и платежи самого предпринимателя. Нарушение норм, по которым проводятся такие процедуры влечёт ответственность, в некоторых случаях вплоть до уголовной.

Ответственно за нарушение в порядке по уплате НДФЛ наступает в случаях:

  • налог не был удержан с работника и не переведён в ФНС;
  • взыскание с оклада произведено, но средства не поступили в налоговую инспекцию, поступили не в полном объёме или с нарушением сроков.

При возникновении одного из перечисленных факторов к ИП применимы такие меры:

  • проверка органами налоговой службы;
  • наложение штрафа и пеней с суммы причитающегося к уплате налога;
  • подача заявления в органы прокуратуры (применимо к злостным нарушителям и крупным суммам долга).

Штрафуют предпринимателей вне зависимости от сроков нарушений.

На 2018 год законодательством установлен в размере 20% штраф от суммы НДФЛ, а в случаях, когда нарушения носят постоянный характер или случай классифицирован, как уголовное преступление устанавливается фиксированная сумма взыскания суммой до 300 тыс. р. К некоторым нарушителям государственными органами применяется лишение свободы сроком до 3 лет.

Если работодатель не взыскал сумму НДФЛ с работника, к нему применяются те же размеры штрафных санкций, накладывается обязательство по перечислению налога на доход работника в ФНС, при этом удержать сумму сбора с физического лица задним числом не получится, и все платежи производятся из средств предпринимателя.

СудИзбежать наказания можно в случаях:

  • ИП не исполнилось 16 лет (государственная регистрация ИП при наличии всех необходимых документов возможна с 14);
  • отсутствует состав преступления;
  • есть доказательства, которое подтверждают невиновность налогового агента;
  • срок исковой давности по рассматриваемому факту уже истёк.

Установленный государственными законодательными актами период, в который можно обратиться в суд с претензией к предпринимателю – 3 года с момента возникновения факта, описываемого в заявлении.

Страховые выплаты за наёмных работников

Согласно п.1 ст. 419 раздела 11 Налогового Кодекса РФ все, кто производит выплаты физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов. Соответственно ИП на упрощённой системе при найме работника автоматически причисляется к таким лицам в качестве страхователя.

ИП помимо выплаты страховых взносов с наёмного работника обязан также вносить такие платежи и за себя. Согласно указанного законодательного акта суммы платежей предпринимателя и его работников должны быть исчислены и уплачены отдельно.

Страховые взносы, утверждённые законодательством, исчисляются из всех выплат, которые ИП перечисляет на счёт своего наёмного сотрудника. НК РФ, в редакции 2018 года, чётко определены виды взносов на обязательное страхование.

Страховой взносИх всего 4:

  • пенсионное;
  • социальное;
  • медицинское;
  • на травматизм (условно обязательный и применяется для отдельных видов деятельности).

Периодом, за который начисляется сумма страховых платежей – календарный месяц, а период их уплаты до 15 числа следующего за текущим месяца.

На сегодняшний день государством установлены следующие стандартные ставки по взносам в фонды:

  • ПФР – 22%;
  • нетрудоспособность – 2,9%, для лиц без гражданства и иностранных граждан применяется ставка – 1,8%;
  • медицинское страхование – 5,1%.

Таким образом, общая сумма страховых платежей будет составлять 30% от заработной платы работника физического лица.

ИП на УСН могут использовать пониженные ставки на обязательное страхование своих сотрудников в случае, если их вид деятельности относится к льготным, выручка по нему не превышает 70% и годовой оборот до 79 млн р. Пенсионный взнос – 20%, социальный и медицинский – 0%.

При исчислении страховых взносов, также следует учитывать, что в государстве действует предельное значение сборов.

Отчисления в пенсионный фонд ИПНа 2018 год его значения следующие:

  • 1 021 000 р. по пенсионному страхованию;
  • 815 000 р. по несчастным случаям.

Это означает, что если в течение календарного года заработная плата работника в какой-то момент достигнет предельного лимита, то к его окладу будут применяться специальные ставки по указанным страховым сборам:

  • ПФР – 10% от суммы превышения;
  • ФНС – 0%.

ИП, которые используют сниженные ставки для определения страховых взносов за сотрудников после достижения заработной платой работника предельного лимита полностью прекращают исчисление и уплату сборов.

На медицинские сборы, вне зависимости от уровня заработка трудоустроенного гражданина, уплате подлежит 5,1% от суммы оклада.

Если сотрудник задействован на участке с опасными условиями труда, и возможно нанесение вследствие работы физических увечий, дополнительно уплачивается сбор на травматизм, его размер составляет от 0,2% до 8,5% и не корректируется. Определить по какой ставке рассчитывать сбор на своих работников можно по ОКВЭД, именно вид деятельности определяет степень риска на производстве. Для простоты расчётов можно воспользоваться таблицей на сайте ФСС.

По каждому наёмному лицу следует исчислять все сборы в отдельности и хранить документы, подтверждающие эти расчёты.

Страховой взнос на работниковДальнейшую уплату взносов можно производить одной суммой в установленный законом срок в счёт Федеральной Налоговой Службы (до 01.07.2017 все страховые платежи оплачивались отдельно непосредственно в фонды, которые за них ответственны), и только сбор на травматизм по-прежнему перечисляется работодателем в ФСС.

Ответственность ИП за нарушения по перечислению страховых взносов

Нарушение работодателем сроков и порядков уплаты в счёт государственных органов страховых взносов за наёмных работников влечёт ответственность в виде пеней и штрафов, а в ряде случаев лишения свободы.

Обстоятельства, которые позволяют привлечь предпринимателя к ответственности:

  • неверное перечисление суммы страховых взносов;
  • отсутствие уплаты;
  • частичный платёж;
  • несоблюдение сроков;
  • умышленное занижение налоговой базы.

Размеры взысканий при выявлении таких нарушений:

  • штраф 20% от суммы положенных взносов;
  • пени – 1/300 от действующей на момент расчёта ставки рефинансирования, применяется, за каждый день, если срок просрочки в оплате взносов до 30 календарных дней, а при большем периоде – 1/150;
  • штрафные санкции 40% от суммы задолженности, в случаях, когда предприниматель умышленно не оплачивает страховые взносы или занижает их размер.

Налоговый кодекс РФВиды ответственности для предпринимателей в зависимости от того, как будет классифицировано нарушение:

  • налоговая ответственность – применима к незначительным, единичным нарушениям, в основном связанным с техническими ошибками;
  • административная – определяется в случаях регулярных задержек по перечислению причитающихся сумм страховых платежей или занижение их значений;
  • уголовная – если задолженность предпринимателя перед бюджетом достигает крупных (свыше 15 млн р.) и особо крупных размеров (свыше 45 млн р.).

Если к предпринимателю применяется уголовная ответственность, то порядок уплаты взысканий за нарушения меняется, сумма штрафа достигает 300 тыс. р., или срок лишения свободы до 36 месяцев.

При выявлении факта неуплаты ИП страховых взносов государственный орган направляет письмо с требованием внести нужные суммы, направлено оно должно быть, не позднее 3 календарных месяцев с момента возникновения задолженности. После получения письма, предприниматель обязан в срок 10 дней внести причитающиеся суммы. В случае непоступления требуемых платежей в установленный законом период уполномоченные государственные органы имеют право взыскать их в принудительном порядке за счёт средств, имеющихся на расчётном счету. При их недостаточности наложить арест и изымать все поступления, если этого недостаточно или у виновного нет счёта в банке, задолженность может быть стребована в части имущества в его собственности.

Когда суммы долга превышают 1 500 р. перед органами ФНС и 500 руб. перед ФСС на предпринимателя подаётся иск в суд. В этом случае, если его вина будет доказана, на плечи виновного ИП ложатся также все судебные издержки и пошлины.

Как работать ИП на УСН с работниками без штрафов и пеней

Чтобы не иметь проблем с государственными органами при работе с наёмными лицами, предпринимателю достаточно соблюдать ряд несложных правил:

  1. Одновременно с начислением заработной платы исчислять из суммы 13% (30%) НДФЛ, а в момент выплаты дохода удерживать его и переводить в счёт ФНС. Несмотря на то, что допускается уплата налога на следующий день после выдачи начисленных сумм работнику, рекомендовано делать проводки одновременно.
  2. Рассчитывать суммы платежей в фонды по каждому работнику и виду страхования отдельно в рублях с копейками. Округление – не допускается. Для безошибочного определения сумм посчитать их можно с помощью специального калькулятора, который без труда можно скачать на компетентных ресурсах.
  3. Раньше 15 числа, следующего за текущим месяцем, переводить положенные суммы страховых платежей.
  4. При оплате в бюджеты внимательно вносить КБК, ошибка в этом параметре приведёт к непоступлению средств на счета получателя, а на ИП будут накладываться штрафы. К сожалению, наличие документа с неверным реквизитом поможет только незначительно уменьшить сумму взыскания, и то не во всех случаях.
  5. Хранить документы, которые подтверждают правильность исчисления налогов и сборов, для избегания несоответствия данных при проверке ИФНС.

Своевременная уплата НДФЛ и страховых взносов не гарантирует предпринимателю отсутствия спорных ситуаций по использованию наёмного труда. Также внимательно следует относиться к заполнению и подаче требуемой отчётности (деклараций) по этим видам выплат и перечислению работникам их дохода.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: