Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей

Официальная государственная регистрация в статусе индивидуального предпринимателя даёт физическому лицу право вести коммерческую деятельность в рамках закона и не опасаться за недоразумения с государственными органами. Несмотря на очевидное преимущество, после получения свидетельства должен ИП налоги и обязательные платежи 2018 года вносить в государственный бюджет.

Законодательная база по работе ИП

Обязательные платежи для ИП

О том, как открыть ИП в 2018 году и какие налоги придётся платить, подробно рассказано в таких государственных актах:

  • Налоговый Кодекс;
  • Гражданский Кодекс;
  • Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Эти документы считаются основными для предпринимателей с даты регистрации на протяжении ведения всей коммерческой работы, до её прекращения в установленном законом порядке.

Все индивидуальные предприниматели платят в федеральный и государственный бюджеты ряд взносов.

Какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель в 2018 году, определено в Налоговом кодексе Российской Федерации:

Налоги ИП

  • налоги в зависимости от выбранной формы налогообложения;
  • взнос на обязательное и добровольное страхование;
  • оплата лицензий и специализированных платежей (если предусмотрено видом деятельности);
  • взносы за наёмных работников (если такие есть), перечисление НДФЛ за сотрудника (ИП выступает налоговым агентом).

С момента регистрации предпринимательства оплата страховых взносов является обязательной вне зависимости от того велась деятельность или нет, а по налогам платежи определяются наличием или отсутствие прибыли и оборота.

Несмотря на существенные изменения в части уплаты страховых взносов, налоги для предпринимателей в 2018 году остались без категорических изменений.

Формы налогообложения

Каждый индивидуальный предприниматель при регистрации деятельности имеет право выбора подходящего ему режима налогообложения на собственное усмотрение, если такая форма не противоречит выбранному виду деятельности.

Некоторые виды налогообложения для ИП в 2018 году не позволяют использовать те или иные виды деятельности.

Применимые системы налогообложения для всех ИП в 2018 году, делятся на две условных группы – основной режим и специальные.

Система налогообложения ОСНОИх характеристики:

  1. ОСНО (Общая система налогообложения) – основой режим, который не имеет ограничений в использовании, исключение составляют запрещённые для лиц со статусом ИП виды деятельности. Отличается максимальным количеством обязательных налоговых платежей, при этом позволяет предпринимателю учитывать расходы и возмещать НДС.
  2. УСН (Упрощённая система) – относится к специальным режимам и имеет 2 подвида, деятельность предпринимателя может полностью облагаться налогами или с учётом расходов.
  3. ЕНВД (Вменённый налог) – спецрежим в котором действует строгое ограничение по возможным видам деятельности, а налоговая база определяется органами власти субъекта РФ в котором ведётся деятельность.
  4. Патентная система – также, как ЕНВД ограничена перечнем направлений работы, а налоги формируются исходя из уровня предполагаемой прибыли, которую также устанавливает налоговая федерального округа.

У каждой системы налогообложения для ИП в 2018 году, есть как свои положительные, так и отрицательные стороны в части ведения бухгалтерии, подачи отчётности в контролирующий орган и уплаты налогов и сборов.

Налогообложение на ОСНО

Общая система налогообложения пугает предпринимателей, которые изначально рассчитывают на ведение бизнеса по схеме проще чем у предприятий, количеством отчётов, налогов и необходимостью вести полноценную бухгалтерию. Но помимо сложностей у системы есть преимущества перед другими режимами – в ней практически отсутствуют ограничения, а также есть право на привилегии.

Налоговый Кодекс Российской Федерации не имеет статьи, которая выделяла бы конкретный перечень налогов для системы. Порядок уплаты обязательных платежей определяется их характеристиками, в отличие от спецрежимов, где налоговая база строго определена формой ведения бизнеса. Таким образом ИП на ОСНО будет платить государству все основные налоги, которые предусмотрены для физических лиц, получающих доход, ведущих коммерческую деятельность и имеющих собственность.

На ОСНО налоги включают следующие, обязательные категории:

Налог на доходы физических лиц

  1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Порядок работы с этим обязательным платежом определён Главой 23, 8 раздела, Части 2 НК РФ. Ставка для определения причитающихся федеральному бюджету средств составляет для резидентов – 13%, нерезидентам – 30% от полученного ИП дохода. Также, предприниматель вправе уменьшить сумму налогооблагаемой прибыли на расходы, которые он понёс в процессе ведения деятельности, при наличии их официального подтверждения. Без подтверждающих документов уменьшение прибыли допускается не более чем на 20% от её фактического размера. Резидентом считается лицо, которое находится на территории страны не менее 183 дней, в течение последних 12 календарных месяцев.
  2. НДС (налог на добавленную стоимость) – по ставке 18% облагается большинство товаров для продажи на территории России, 10% – ограниченный перечень продукции (детское питание, медикаменты и т. п.), 0% – все экспортируемые грузы. Порядок по исчислению, уплате и возмещению налога определён в ст. 143-178 Главы 21, 8 Раздела, 2 Части НК РФ.
  3. Налог на имущество физических лиц, на транспорт и земельный оплачиваются при наличии указанных активов у предпринимателя в таком же порядке, как и для граждан не ведущих коммерческую деятельность.

Такие платежи, как НДФЛ и НДС проще всего рассчитывать, используя специальный калькулятор, который без труда можно найти в интернете.

ОСНО – режим, который присваивается ИП в момент прохождения государственной регистрации и до перехода на один из специальных режимов, все платежи и отчётность предпринимателя по указанной системе являются обязательными.

При выборе такого режима налогообложения необходимо профессиональное ведение бухгалтерского учёта. Самостоятельно, не имея нужных знаний, грамотно работать на общей системе не получится.

Налоговые платежи для ИП на УСН

Налоги для ИПИз спецрежимов УСН встречается в практике чаще чем все остальные, это вызвано тем, что на упрощёнке у предпринимателя остаётся право больших оборотов (выше чем на других специальных режимах), право нанимать до 100 работников, и по сравнению с ОСНО, простая бухгалтерия.

Перейти на режим могут и действующие ИП с нового календарного года, подав специальное заявление и декларацию с указанием основных средств по состоянию на 1 октября текущего года. Вновь зарегистрированные предприниматели предоставляют заявление не позднее 30 календарных дней с даты регистрации в налоговой, в этом случае система применяется с числа постановки на учёт.

По указанному режиму предусмотрено 2 варианта исчисления, причитающегося к уплате упрощённого налога ИП 2018 года:

  1. Ставка 6% на все поступления предпринимателя от его деятельности в рамках режима, без учёта затрат на ведение бизнеса.
  2. Ставка 15% от полученных доходов за вычетом расходов.

При выборе режима без учёта затрат и получении финансового результата в выражении убытков, они не могут быть перенесены и использоваться предпринимателем в следующем отчётном периоде для снижения налоговой базы. При выборе вида налога доход минус расход предприниматель может использовать отрицательный результат в дальнейшем для уменьшения дохода, с ограничением не более 30%.

Перечень операций, признаваемых налоговыми органами в качестве расходов, которые влияют на облагаемую прибыль, чётко определён в ст.346.16 Главы 26.2 Раздела 8.1. Части 2 НК РФ.

Порядок уплаты налогов на ЕНВД

Единый налог на вменённый доходЕдиный налог на вменённый доход, позволяет предпринимателю вести деятельность по упрощённой форме, не прибегая к сложной бухгалтерии. Налоговая база в этом случае определяется на государственном и федеральном уровнях. А перечень допустимых видов деятельности ограничен.

Вменённый доход рассчитывается с использованием следующих параметров:

  1. Базовая доходность, установленная п.3 ст. 346.29, главы 26.3 раздела 8.1.части 2 НК РФ.
  2. К1 и К2 – корректирующие коэффициенты (назначаются органами федеральной власти, в каждой территориальной единице страны установлен свой К2в пределах 0,005 — 1, а К1 на 2018 год по всей стране действует единый и равен 1,868).
  3. Физический показатель – равен количеству наёмных сотрудников, метрам площади используемого для ведения бизнеса помещения или количеству посадочных мест.
  4. Общее количество дней в периоде и те, в течение которых предприниматель работал на ЕНВД.

Сама формула для расчёта ВД выглядит таким образом: произведение базовой доходности (скорректированной на оба действующих коэффициента) с физическим показателем делятся на количество календарных дней в месяце, после чего полученное значение умножается на фактические дни.

Ставка единого налога по этой системе определена ФНС в размере 15% от полученного значения вменённого дохода физического лица.

Такой порядок расчёта налога применяется только по тем видам деятельности, по которым предприниматель поставлен на учёт в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД.

Как ИП платят налоги на патенте

Патентное налогообложение для ИППатентная система – простой специальный режим, предусмотренный налоговыми органами для ведения бизнеса в сфере торговли, услуг и производства товаров непосредственно для конечного потребителя, с небольшими оборотами и ограниченным штатом сотрудников.

Отличительной чертой налога на патенте является то, что налоговая база устанавливается непосредственно субъектом РФ, на территории которого ИП зарегистрирован и ведёт деятельность, а потом к ней применяется ставка для оплаты за патент. Таким образом предприниматель платит налоги не за заработанную прибыль, а за ту которую государство предполагает для его вида работы.

Возможные ставки налога для тех, кто использует патент:

  • 6% – применяется ко всем предпринимателям, действует как основной;
  • 4% – установлен для Крыма и г. Севастополь на период 2017-2021 годов;
  • 0% – применим для Крыма и Севастополя в 2015-2016 годах, а также может устанавливаться для предпринимателей, только начавших деятельность.

В некоторых субъектах РФ ставка по налогу на патенте может понижаться решением территориальных подразделений власти, её нужно уточнять в своей налоговой службе.

Страховые платежи

Независимо от того, на какой системе налогообложения работает индивидуальный предприниматель, к нему в обязательном порядке применяются страховые платежи.

Медицинская страховкаВзносы в фонды в отличие от налогообложения для ИП в 2018 году, как говорят последние данные, изменились:

  • взнос на пенсионное страхование раньше был выражен в процентном соотношении и составлял 26%, потом был пересмотрен на ставку 22% если прибыль не превысила 300 000 руб., и 1% свыше этой суммы, с 2018 года налог, фиксированный для тех, кто заработал меньше 300 тыс. руб. – 26 545р. за год, при заработке свыше этой суммы дополнительно оплачивается 1% от превышения;
  • на обязательное медицинское страхование раньше составлял 5,1%, в 2018 году – 5840,00 без корректировки на сумму полученной прибыли;
  • На случай временной нетрудоспособности и по материнству (оплачивается ИП в добровольном порядке) – 2,9%.

Таблица 1 взносы на 2019-2020 годы.

Страхование/Год 2019 2020
Пенсионное, руб./год 29 354,00 32 448,00
Медицинское, руб./год 6 884,00 8 426,00

Сумма взноса корректируется, если предприниматель зарегистрировал начало или окончание ведения деятельности в текущем календарном году. Доходом считается база, определённая для выбранной предпринимателем системы налогообложения.

Есть категории ИП, освобождённые от уплаты страховых взносов, к ним относятся:

  • уход за ребёнком до достижения им 1 года и 6 месяцев, ребёнком инвалидом 1 группы или пожилым родителем старше 80 лет;
  • службы в рядах Российской армии;
  • временной приостановки деятельности адвоката или нотариуса;
  • супруг/супруга военнослужащего или дипломата, при нахождении в местах, где нет рабочих мест или за рубежом.

Другие предприниматели обязаны оплачивать страховые взносы независимо от ведения деятельности или получения дохода. Таким образом если ИП закрыл период с убытками, фиксированную сумму страховых платежей он оплатит государству.

Взносы могут оплачиваться как одной суммой, так и несколькими частями до окончания отчётного периода, например, в 2018 году до 31 декабря необходимо выплатить сумму установленного взноса за этот период. Что касается процента с превышения прибыли более 300 тыс. р., его можно оплатить до 01 июля 2019 году, наряду с определением окончательной прибыли за прошедший календарный год.

Налоги для отдельных категорий налогоплательщиков

Акцизный налогДля некоторых предпринимателей ввиду избранных ими видов деятельности применяются дополнительные налоги, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации. Оплачиваются они вне зависимости от зарегистрированной Для некоторых предпринимателей ввиду избранных ими видов деятельности применяются дополнительные налоги, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации. Оплачиваются они вне зависимости от зарегистрированной формы налогообложения, и исчисляются согласно определённой соответствующими статьями НК РФ налоговой базы.

К таким платежам относятся:

  1. Акцизные сборы (глава 22 НК РФ).
  2. Водный налог (ст. 333.8-333.15 Раздела 8 НК РФ).
  3. Государственные пошлины (уплачиваются только при возникновении прецедента для их оплаты, например, судебное разбирательство и детально рассмотрены в главе 25.3 законодательного акта).
  4. Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (гл. 25.1.);
  5. Налог на добычу полезных ископаемых (ст. 334-346 НК).
  6. Торговый сбор (гл. 33 Налогового Кодекса РФ).

Если предприниматель связан с видами деятельности, которые подпадают под действие указанных налогов, он также должен подавать по ним соответствующие отчёты и декларации в установленный законодательными актами срок.

ИП работодатели, что платят

Индивидуальные предприниматели, которые используют труд наёмных работников, помимо выплаты заработной платы самому трудоустроенному лицу, возлагают на себя обязательства по оплате за него установленных налогов и сборов.

За трудоустроенных лиц налоги включают следующие, рассчитанные от заработной платы сотрудника платежи:

  • сбор на обязательное пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское – 5,1%
  • по временной нетрудоспособности или материнству – 2,9%;
  • за травматизм на опасных участках работы – 0,2-8,5%;
  • НДФЛ – 13%.

Если все социальные взносы предприниматель оплачивает за счёт своих средств, то по НДФЛ ИП выступает налоговым агентом своего сотрудника и перечисляет платёж по соответствующим реквизитам, при этом удерживая его из дохода работника. Т. е. формально сотрудник сам оплачивает налог с дохода, просто его перечислением занимается другое лицо.

Какая бы система не была выбрана предпринимателем, налоги и сборы придётся оплачивать в любом случае, а при их неуплате к ИП применимы штрафы и пени, иногда дело доходит до признания банкротом. Чтобы избежать лишнего непонимания с государственными налоговыми органами необходимо обязательно хранить все квитанции, при оплате через кассы банков и платежки из интернет-банкинга.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: