Оплата страховых взносов в ПФР для ИП

Обязанностью индивидуальных предпринимателей перед государством является уплата налогов, а также перечисление фиксированных платежей в страховые фонды. Ежегодно размер требуемых сумм устанавливается на законодательном уровне. Каждый год порядок расчёта и перечисления взносов претерпевает немаловажные изменения. Так, например, с 2018 года отчисления в пенсионный фонд в ИП перестали зависеть от МРОТ. Правительство обозначает обязательную к уплате сумму, индексируя её год от года. Влияние доходов ИП по-прежнему существенно – с суммы больше 300000 рублей уплачивается 1%.Помимо обязательных платежей в ПФР и ФФОМС, предприниматель может в добровольном порядке перечислять  средства в ФСС для того, чтобы получать социальные выплаты и в негосударственные пенсионные фонды для обеспечения себя в будущем достойной пенсией.

Кто является плательщиком

Пенсионное удостоверение и деньги

Взносы в страховые фонды обязаны платить все физические лица, зарегистрированные как ИП.

Общая сумма складывается из нескольких составляющих:

  1. Фиксированный платёж в ФФОМС.
  2. Фиксированный платёж в ПФР.
  3. 1% от дохода, большего, чем 300 тыс. рублей – в ПФР.

Особенностью фиксированного платежа является его независимость от:

  • выбранного режима уплаты налогов;
  • результата хозяйственной деятельности;
  • наличия наёмных работников;
  • факта осуществления предпринимательской деятельности.

Обязательные перечисления в ФФОМС и ПФР производятся ИП даже в случае, когда деятельность прекращена, и бизнесмен уже сам является наёмным работником на стороне. Страховые взносы можно не платить только после закрытия ИП, после исключения из списков ЕГРИП.

Документы и калькуляторВо всех правилах существуют исключения: некоторые группы ИП действительно могут быть освобождены от уплаты взносов.

Категории льготников и документы, подтверждающие это право:

  1. Так называемый декретный отпуск. Во время ухода за малышом до 1,5 лет ИП, не осуществляющий деятельность, может не пополнять внебюджетные фонды РФ. Обрести это право можно, предоставив свидетельство о рождении ребёнка.
  2. Период, когда предпринимательская деятельность не ведётся по причине ухода за ребёнком-инвалидом (1 гр.) или за пожилым человеком (старше 80 лет). В этих случаях необходимо предъявить соответственно свидетельство о признании инвалидности или свидетельство о рождении с подтверждением возраста недееспособного человека.
  3. Срочная служба в ВС России. Во время прохождения военной службы по призыву ИП не производит страховые перечисления, свидетельством чего являются: военный билет, трудовая книжка, справка от военных органов и т. д.
  4. Поездка за границу вслед за супругом, который является дипломатом, консулом и тому подобное. Во время таких поездок вторая половина не имеет возможности вести деятельность, поэтому может рассчитывать на послабления со стороны государства.

Освобождение от уплаты взносов получить несложно, если индивидуальный предприниматель удовлетворяет одному из перечисленных условий и может документально это право подтвердить.

Изменения в структуре органов

В прошедшем году 2017 процедура уплаты обязательных платежей претерпела ряд важных изменений:

  1. Фиксированные платежи перешли от Пенсионного и Медицинского фонда в ведомство Федеральной налоговой службы. Взносы в прошлом году рассчитывались также исходя из МРОТ (по стандартной формуле расчёта), но реквизиты для перечисления изменились. Получателем платежа стала налоговая инспекция по месту постановки на учёт ИП.
  2. Изменения коснулись ещё одного важного реквизита, заполняемого в платёжном документе – КБК. Теперь первыми цифрами кода является комбинация «182» вместо прежней «392».
  3. Переход взносов под контроль налоговой службы означает также и то, что все проверки, удержание недоимок, назначение штрафов также ложатся на плечи инспекции.

ФНС собирает и аккумулирует средства, поступающие на страхование ИП. Взносы в Пенсионный фонд и в Фонд ОМС с 2017 года напрямую от ИП не поступают, но как и раньше учитываются на персональном счёте каждого физического лица.

Стоит быть внимательнее при заполнении платёжных документов, так как многие реквизиты изменились. Необходимо учитывать все перемены в структуре и соблюдать верный алгоритм действий при уплате взносов.

Оплата страховых платежей

Заполнение документов

Схема оплаты фиксированных взносов в ФФОМС и ПФР для ИП имеет несколько особенностей:

  1. При регистрации ИП обязательным условием является наличие собственного счёта в любом банке РФ, например, в Сбербанке. Пенсионные отчисления и суммы на медицинское страхование ИП может уплачивать с любого личного расчётного счёта. Формировать платёжный документ можно онлайн в личном кабинете банка, через интернет на сайте Госуслуги или на официальном сайте Пенсионного фонда Российской Федерации, в платёжных терминалах и в любом отделении банка. Оплачивая взносы каждым из этих способов, есть возможность распечатать квитанцию, подтверждающую проведение операции.
  2. В случае, когда ИП открывается не с начала или закрывается не в конце отчётного периода, расчёт фиксированных платежей производится строго с учётом времени, когда действовало ИП. Для получения верных сумм необходимо учитывать не только месяцы, но и количество дней функционирования предпринимателя.
  3. Рассчитать сумму, подлежащую уплате, можно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов. Перечисление средств в ФФОМС и ПФР ИП должен производить в точности, как они рассчитаны.

Суммы редко бывают «ровными», и заплатить нужно всё вплоть до копеек. Это обязательное условие, ведь иначе ситуация может быть воспринята как недоимка или образуется переплата фондам.

Алгоритм расчёта фиксированных платежей

2018 год принёс индивидуальным предпринимателям хорошую новость. Минимальная оплата труда, которая стремительно повышается Правительством до величины прожиточного минимума, больше не будет влиять на сумму взносов ИП. Размер обязательных платежей теперь установлен Налоговым Кодексом, и будет индексироваться год от года.

ИП в ближайшей перспективе перечислят следующие платежи в ПФР и ФФОМС:

  • 2018 год – 32 385 р. (ПФ – 26545; ФМС – 5840) + 1% от доходов более 300 000 руб.
  • 2019 год – 36 238 р. (ПФ – 29354; ФМС – 6884) + 1% от доходов более 300 000 руб.
  • 2020 год – 40 874 р. (ПФ – 32448; ФМС – 8426) + 1% от доходов более 300 000 руб.

Вторая составляющая платежа в ПФР – 1% от доходов уплачивается теми, чей годовой доход в сумме превышает 300 тысяч рублей.

В зависимости от применяемого режима налогообложения доходы учитываются для всех неодинаково:

Расчет дохода

  1. Плательщики ОСНО (Общая система) – за доход принимается разница между выручкой и затратами на дело.
  2. УСН 6% (УСН Доходы) – базой для расчёта служит весь полученный доход за отчётный период.
  3. УСН 15% (УСН Доходы минус расходы) – как и в первом случае, доходом признаётся разница между общей суммой доходов и всеми издержками.
  4. ПСН (патент) – доход приравнивается к выручке предпринимателя.
  5. ЕНВД (налог на вменённый доход) – как и база для расчёта налога, сумма вменённого дохода считается данными для подсчёта страховых платежей.

Важные нюансы при уплате 1%-го взноса:

  1. Расчёт производится с суммы дохода, большей чем 300 тысяч рублей. Если годовой доход не пересечёт этот предел, эту составляющую взноса не перечисляют.
  2. Сумма максимального страхового платежа не должна превышать восьмикратного размера фиксированного взноса. Даже если годовой оборот будет значительно больше, платёж в 2018 году будет равен предельной сумме: 26545 х 8 = 212360 р.
  3. В случаях, когда доход ещё в отчётном периоде превысил 300 000 р., допускается производить перечисления в текущем периоде, чтобы использовать их для налогового вычета, то есть для возможности уменьшать сумму налога.

Так как ФНС стала аккумулировать всеми поступающими страховыми взносами, ожидались изменения в процедуре получения налогового вычета. Налоговая служба признала, что помогут ИП уменьшить налог все фиксированные платежи, в том числе 1% от суммы свыше минимального дохода в Пенсионный фонд и ФФОМС.

Уплата страховых платежей за работников

Налоговый кодекс РФГлава 34 НК РФ предусматривает перечисление взносов за работников работодателями. Все участники рыночных отношений, которые производят всевозможные выплаты в пользу физических лиц, являются плательщиками страховых платежей. Данные суммы платятся из бюджета компании или ИП, а не из «кармана» наёмного работника. Сумма равняется 30 процентам от начисленных денег. Перечисление происходит ежемесячно до 15 числа следующего за получением дохода месяца. При этом в Пенсионный фонд поступает 22%, в медицинский – 5,1%, а в социальный – 2,9%.

Законом установлены группы плательщиков, являющихся льготниками. Они имеют возможность снижать ставку взноса, как только будет достигнута по каждому сотруднику предельная база. Для ПФР база равна 1021 тыс. р., а для ФФОМС – 815 тыс. р. Пенсионный взнос при отсутствии других послаблений снижается с 22% до 10%, социальный с 2,9% до 0%, медицинский – сумма не меняется.

Большое значение имеет выбранная система налогообложения:

  • ЕНВД – не имеют льгот;
  • УСН даёт понижение ставок до 20% в ПФР и нулевые показатели в другие фонды;
  • плательщик ПСН (кроме розницы, аренды и общепита) может посчитать и уплатить платежи аналогично «упрощенцам»;
  • некоторые особые виды деятельности позволяют платить 13% вместо 22% в Пенсионный фонд при прочих обычных ставках: участники «Сколково», ИТ-организации, сотрудники особых экономических зон и проч.

Попасть в льготную категорию не очень сложно, достаточно просто подать документы, подтверждающие право, в ИФНС по месту регистрации.

Сроки уплаты

ИП взносыТак как ИП может выполнять различную роль при перечислении платежей, то и сроки в зависимости от ситуации различны:

  1. При внесении взносов за себя, ИП имеет право разделить единый платёж на равные суммы и платить их поквартально. Единовременная оплата не возбраняется, но первый вариант несколько удобнее для самого предпринимателя. В этом случае платежи не так резко «бьют по карману» и могут учитываться для уменьшения налогов в текущем периоде. Крайней датой внесения общей суммы является 31 декабря.
  2. Когда индивидуальный предприниматель перечисляет платежи за сотрудников, ФНС страховыми взносами должна пополняться ежемесячно до 15 числа после отчётного месяца.
  3. 1% от дохода более 300000 рублей надо перечислить в срок до 1 июля года, следующего за отчётным. При этом, если сумма 300 000 р. была достигнута в текущем году, выплачивать обязательную сумму можно начать в текущем периоде.
  4. В случае, когда ИП вновь открылось в текущем году, расчёт и уплата производятся за соответствующий период в установленные сроки.
  5. При закрытии ИП сроком уплаты считается 15-й день со дня исключения предпринимателя из списков ЕГРИП.

Порядочный ИП всегда своевременно перечисляет платежи за себя и за сотрудников.

Ответственность за неуплату

Пенсионный фонд РФСуществует несколько этапов в развитии событий при неправильном или несвоевременном перечислении обязательных платежей:

  1. Пенсионный Фонд России обнаруживает недоимку в платежах индивидуального предпринимателя.
  2. ПФ направляет требование предпринимателю с информацией о том, что сумма не перечислена или уплачена не полностью. В требовании указываются данные о недоплаченной сумме, а также выставляются пени и штрафы. Размер пеней рассчитывается по несложной формуле: Пени = 1 : 300 х ставку рефинансирования х количество календарных дней просрочки х сумму долга.
  3. По прошествии 10 дней, если платежи так и не будут произведены, ПФР направляет в банк плательщика информацию о взыскании.
  4. При отсутствии решения налоговой службы о снятии ареста, денежные средства будут списаны безакцептно.
  5. Если на счёте окажется недостаточно денег, дело передаётся службе судебных приставов. На основании постановления о взыскании задолженность в такой ситуации будет списана за счёт имущества либо наличным расчётом.

Пенсионный Фонд России проводит камеральные проверки для индивидуальных предпринимателей, которые не имеют в штате наёмных работников. Такие проверки являются невыездными. Правильно ли произведён расчёт, ПФ узнаёт, исходя из данных налоговой службы. В случае выявления недоимки выносится решение о взыскании штрафа в сумме 20%-40% от неоплаченных взносов.

ИП имеет возможность лично убедиться в правильности своих перечислений следующими способами:

Мужчина и женщина за компьютером

  1. На официальном сайте ПФР в личном кабинете. ИП должен зарегистрироваться, чтобы пользоваться всеми услугами сайта: просматривать состояние счёта, отслеживать возникновение задолженности или переплаты, а также получать необходимую информацию о произведённых перечислениях, в том числе реквизиты платежа. Кроме того, на сайте можно производить расчёт суммы взносов, печатать квитанции с данными для оплаты. Обновления информации производятся регулярно, информация о платежах появляется через 3-5 дней после перечисления.
  2. На государственном сервисе www.gosuslugi.ru. На портале в соответствующем разделе можно отправить запрос справки из Пенсионного фонда с данными о состоянии личного счёта плательщика. В справке будет указываться ежегодная сумма перечислений страховых взносов.
  3. На сайте Федеральной службы судебных приставов можно без регистрации получить данные о задолженности, переданной этому органу исполнительной власти. Для получения информации о сумме долга достаточно знать дату рождения ИП и его имя.
  4. Непосредственно в ПФР. При личном посещении отделения по месту регистрации, ИП имеет право получить сведения о собственных пенсионных начислениях и состоянии счёта. Для этого он должен показать паспорт, СНИЛС и заявление в произвольной форме. Фонд предоставляет информацию даже по телефону, пройти процедуру идентификации при этом можно, сообщив СНИЛС.

Правительство РФ регулярно вносит изменения в действующее законодательство. Малый бизнес находит поддержку со стороны власти. Законы всегда направлены на то, чтобы улучшить положение мелких предпринимателей.

В 2018 году произведены следующие важные изменения:

  1. Процентная ставка не привязана к Минимальному размеру оплаты труда. Согласно новому принципу расчёта, повышение МРОТ не повлияет на размер платежей, фиксированные взносы установлены законом, будут индексированы ежегодно.
  2. Федеральная налоговая служба собирает и аккумулирует все поступающие страховые платежи. ПФР и ФФОМС не получают денег напрямую от плательщиков, но ведут их учёт.
  3. Централизованный сбор средств в ФНС не повлиял на унифицированные формы и сроки сдачи отчётности.
  4. Коснулись изменения реквизитов для перечисления платежей. Уплату взносов производить нужно по новым КБК и внимательно проверять получателя.
  5. Крайние даты для перечисления взносов остались неизменными.

Если ИП фактически не ведёт деятельность либо является наёмным рабочим у другого физического лица или организации, он всё равно обязан уплачивать страховые взносы. Освобождение от уплаты можно получить в установленных Законом случаях либо с исключением ИП из списков ЕГРИП.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: