Размер взносов в ПФР в 2018 году для ИП

Все российские предприниматели, вне зависимости от сферы ведения бизнеса, должны оплачивать страховые взносы в пенсионный фонд – «за себя», если они имеют статус ИП, и за работников, если это юридическое лицо или ИП с наёмными сотрудниками. Позже, на основании этих выплат, собственно и будет формироваться пенсия. Каков размер взносов в ПФР в 2018 году для ИП, существуют ли по ним льготы, есть ли легальные способы избежать оплаты, мы сейчас и рассмотрим.

Фиксированный платёж ИП «за себя»

Деньги

Каждый индивидуальный предприниматель обязан ежегодно уплачивать фиксированный взнос «за себя», вне зависимости от того, велась ли деятельность, есть ли наёмные сотрудники, пенсионер он уже или нет, трудится ли ещё на кого-то по найму и пользуется ли он льготой «налоговых каникул».

Лица, ухаживающие за детьми-инвалидами

Есть только несколько категорий плательщиков, которые, предъявив соответствующие документы, могут получить освобождение от фиксированного платежа:

  1. Лица, сидящие дома с детьми до полутора лет. Если у ИП несколько малышей – то полтора года на каждого, но не более 6 лет всего. Для оформления льготы необходимо предоставить: паспорт, свидетельство о рождении ребёнка, свидетельство о браке (если есть), справка с места жительства о совместном проживании с ребёнком.
  2. Военнослужащие срочной службы (военный билет, подтверждения военкоматов, воинских частей, архивов).
  3. Лица, ухаживающие за детьми-инвалидами, инвалидами первой группы или гражданами от 80 лет. Потребуется решение организации, осуществляющей пенсионное обеспечение по месту проживания человека, за которым ведётся присмотр. Документ, подтверждающий факт ухода – письменное свидетельство человека, за которым осуществляется уход или его опекуна, письменное подтверждение членов семьи подопечного (если нет возможности получить свидетельство непосредственно от него), акт обследования, проводимого органом пенсионного обеспечения. При присмотре за инвалидом – выписка из акта медицинского освидетельствования; документ подтверждающий возраст – паспорт, свидетельство о рождении.
  4. Супруги военнослужащих-контрактников, в регионах, где трудоустройство невозможно: документы из воинских частей, военкоматов о сроках прохождения службы, справка службы занятости населения с указанием периода нахождения на регистрационном учёте.
  5. Супруги граждан, направленных на работу за рубеж в государственные представительства, дипломатические и консульские миссии – справка государственных органов, направлявших работника на службу в указанные учреждения с отражением периода совместного проживания.

Всё это при условии, что ИП не вёл деятельность и подтверждается налоговой декларацией соответствующего периода.

До текущего года, фиксированный платёж рассчитывался по специальной формуле, в основу которой был положен МРОТ. Теперь же его сумма будет устанавливаться в конкретных цифрах решением правительства (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Сделано это было для того, чтоб с повышением МРОТ, фиксированные отчисления не так сильно поднялись и ударили по малому бизнесу. На данный момент общая выплата составляет 32385 рубля и состоит платёж из двух частей: взносы в ПФР в 2018 года за ИП 26545 рублей и взносы в фонд медицинского страхования – 5840 рублей. Для 2019 года уже установлена сумма в 36 238, для 2020 года – 40 874 рублей.

ДеньгиОплачивать взносы в ПФР в 2018 году за ИП можно так, как удобно вам – одним платежом, разбив по кварталам или даже месяцам – главное, чтоб к 31 декабря была переведена вся сумма. Обычно предприниматели, в чьих режимах налогообложения предусмотрено уменьшение налога на сумму фиксированного платежа (при УСН «Доходы» без сотрудников – до 100%, при наличии работников и ЕНВД до 50% величины налога, на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и ОСНО – полностью входит в состав расходов, уменьшая налогооблагаемую базу), оплачивают его поквартально, так как принять платёж «за себя» к вычету из налога можно исключительно за тот квартал, в котором он был перечислен в бюджет.

Допустим, бизнесмен зарегистрировался не с начала календарного года, или закрылся раньше его окончания, тогда взносы оплачиваются не за целый год, а пропорционально месяцам, а в первый (или последний) месяц – пропорционально дням, когда ИП было зарегистрировано.

Например:

ИП было зарегистрировано 15 февраля 2018 года

Взносы за полные десять месяцев (с марта по декабрь) составят:

в ПФР – 26545 р. : 12 мес. x 10 мес. = 22120,83 рублей

в ФФОМС – 5840 р. : 12 мес. х 10 мес. = 4866,67 рублей

Теперь определяем взносы в период, когда ИП было зарегистрировано неполный месяц: в феврале 28 дней. ИП функционировало с 15 по 28, итого 14 дней. Отчисления составят:

в ПФР – 26545 р. : 12 мес. : 28 дней х 14 дней = 1106,04 рубля

в ФФОМС – 5840 р. : 12 мес. : 28 дней х 14 дней = 243,33 рубля

Калькулятор и деньги

Итого, за 2018 год: в ПФР – 22120,83 + 1106,04 = 23226,87 рублей

В ФФОМС – 4866,67 + 243,33 = 5110 рублей

Все суммы округляем до целых копеек (два знака после запятой) по математическим правилам.

Перечислять фиксированный платёж нужно на реквизиты той ИФНС, где ИП стоит на учёте.

В этом году КБК:

  • на пенсионное страхование 18210202140061110160, пени – 18210202140062110160, штрафы – 18210202140063010160;
  • на медицинское страхование 18210202103081013160, пени – 18210202103082013160, штрафы – 18210202103083013160.

Произвести оплату можно как со своего расчётного счёта, так и по бумажной квитанции в любом банке, если счёт не открывался. Ещё один вариант – электронным платежом через портал nalog.ru.

Также, следует помнить, что если ИП закрылся, не доработав до конца года, то он обязан доплатить фиксированный взнос и прочую задолженность перед бюджетом в 15-дневный срок, начиная с даты внесения в государственный реестр сведений об исключении его из списков ИП.

В случае если взносы не были переведены в срок – бизнесмен забыл, не было денег на расчётном счёте и т. д. – предпринимателю грозит штраф в минимальном размере 20% от суммы невыполненных обязательств. Если же будет доказано, что ИП сознательно не оплатил взносы, имея средства на счёте, тогда ставка штрафа может повыситься до 40%.

Так и наоборот, если ИП удастся доказать в суде, что задержка в выплате была в связи с форс-мажорными обстоятельствами (например, срочная госпитализация) – тогда минимальный штраф может быть уменьшен ещё вдвое.

Однопроцентный взнос

Помимо фиксированного взноса, каждый ИП, чья выручка за год превысила 300 тысяч рублей, платит в пенсионный фонд ещё так называемый однопроцентный взнос, с разницы между 300 тысяч рублей и суммой реально поступивших денежных средств. Переводится вышеуказанный платёж на тот же КБК, что и пенсионная часть платежа «за себя» – 18210202140061110160, а срок оплаты до 1 июля года, следующего за отчётным. При этом общее перечисление в ПФР (1% и пенсионная часть фиксированного взноса) в 2018 году не может превышать максимальный размер в 212360 рублей.

Расчет

В зависимости от разных систем налогообложения в таком, казалось бы, простом расчёте однопроцентного взноса есть нюансы:

  • при ОСНО 1% взнос рассчитывается исходя из норм пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, где за «доход» принимается разница между выручкой и профессиональными вычетами. То есть при общем поступлении денег в размере 800000 рублей и затратами в 200 000 рублей, взнос будет рассчитан как (800000 — 200000 — 300000) х 1% = 3000 рублей;
  • при УСН вне зависимости от объекта налогообложения 1% берётся с общего дохода ИП, скажем, доход составил 800000 рублей: (800000 — 300000) х 1% = 5000 рублей. Правда, по предпринимателям, чей режим «Доходы минус расходы», ещё в 2017 году Верховный суд РФ постановил (определение от 18.04.2017 №  304-КГ16-16937), что 1% должен оплачиваться по тому же принципу, что на ОСНО, но окончательной точки в этом вопросе нет до сих пор. Однако существует ряд прецедентов, где ИП, обратившиеся в суд, смогли получить пересчёт и возврат переплаченных денег по однопроцентному взносу за три года;
  • при ЕНВД 1% платится с суммы вменённого дохода, согласно которому уплачивается налог, величина реального дохода никакой роли тут не играет;
  • аналогично и при патенте – за базу берутся не фактические поступления средств, а потенциальный доход за год;
  • при ЕСХН главы КФХ однопроцентный взнос не платят! Однако, если глава КФХ ведёт ещё какую-то деятельность помимо хозяйства, то обязан оплатить 1% со всей суммы выручки от этой деятельности минус 300 тысяч рублей.

Однопроцентный взнос может аналогично с личными взносами за предпринимателя пойти на уменьшение налога за тот квартал, в котором он был оплачен.

Страховые взносы за сотрудников

Отчисления в пенсионный фонд

Любой ИП со штатом наёмного персонала, должен платить не только фиксированные отчисления и один процент «за себя», но и выплаты:

  1. В пенсионный фонд за сотрудников, в 2018 году тариф 22% (ст. 33.1 ФЗ № 167). Если же облагаемый доход работника с начала года превысил лимит – сейчас он 1021000 рублей (постановление от 15 ноября 2017 г. №1378) – то далее взносы ИП в ПФР в 2018 году будут рассчитываться исходя из 10%.
  2. В ФСС-2,9% (без учёта перечислений «от несчастного случая»), при превышении верхней планки в 815000 рублей – взносы не платятся.
  3. В ФФОМС -5,1% со всех, выплачиваемых ИП доходов сотрудника без ограничения.
  4. Социальное страхование от несчастного случая на производстве – от 0,2 до 8,5 %, конкретная величина определяется согласно классу профессионального риска, при деятельности, которую ведёт ИП. Для расчёта всех взносов можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Ряд плательщиков (список можно посмотреть в ст. 58 закона от 24.07.2009 года N 212-ФЗ) имеют право на применение льготных тарифных ставок по взносам.

Все эти выплаты на персонал бизнесмен оплачивает из собственных средств не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выдачи зарплаты. Если крайний день оплаты приходится на выходной – срок автоматически продляется до ближайшего буднего дня.

Оплата взносов в ПФР в 2018 году может производиться наиболее удобным для плательщика способом – со своего расчётного счёта или по бумажной квитанции в любом ближайшем банке. Важно помнить, что оплата производится на счёт налоговой инспекции отдельно по каждому типу страхового отчисления, с указанием его КБК.

ДеньгиНекоторые категории ИП, сотрудники которых задействованы во вредных и опасных производствах, также оплачивают дополнительный тариф на пенсионное страхование. Чтобы определить его величину, не реже раза в пять лет проводится специальная оценка условий труда, по результатам которой устанавливается взнос – от 2 до 8%.

На сумму выплат страховых отчислений за персонал, как и в случае с фиксированным платежом, ИП может уменьшить величину своего налога в количестве, зависящем от режима его налогообложения.

Отчётность

Бизнесмены с наёмным персоналом должны сдавать:

  • каждый квартал в налоговую инспекцию – расчёт по форме ЕССС (Единый социальный страховой сбор). Важно помнить, что суммы страховых платежей при перечислении и в отчётах указываются вплоть до копеек;
  • ежегодно — отчёт по среднесписочной численности работников;
  • ежегодно — 2-НДФЛ;
  • каждый квартал 6-НДФЛ;
  • каждый месяц в Пенсионный фонд – отчёт СЗВ-М;
  • каждый год в Пенсионный фонд – СЗВ-Стаж;
  • каждый квартал в ФСС – форму 4-ФСС.

Если ИП работает один, то никакая отчётность за оплаченный фиксированный платёж не предусмотрена.

Итак, давайте подведём итог: практически каждый ИП обязан оплачивать в ПФР персональные взносы в фиксированной сумме, которую с этого года устанавливает правительство. Любой, кто при этом работает не один – платит ещё и все положенные взносы за сотрудников в соответствующие фонды. На всех видах налогообложения, кроме патентной системы, эти платежи можно в большей или меньшей степени принять к зачёту при перечислении основного налога. Если бизнесмен работает один, то он полностью освобождён от какой-либо отчётности по взносам. Ну а если нет, тогда список того, что предстоит сдавать – весьма обширен.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: