Сколько страховых взносов в год платит ИП в Пенсионный фонд и ФСС

Обязательные страховые взносы – это суммы, которые трудоустроенные физические лица обязаны вносить во внебюджетные фонды, в обмен на предоставление им определённой страховой защиты. За работающих граждан их оплачивает работодатель. Так как на предпринимателя распространяются все те нормы, что регулируют правовой статус гражданина, ИП также обязательно оплачивает взносы, но уже самостоятельно. Стоимость страхового года для ИП в 2018 году значительно изменилась, а наблюдать за преобразованиями, вносимыми законодательством, бизнесмены обязаны сами.

Страховые взносы – их новый расчёт и размер

Страховой взнос

Оплачивать все виды страховых взносов предприниматели теперь обязаны в налоговую инспекцию. Отчётности по взносам «за себя» не предусмотрено – суммы начисляет и автоматически присваивает всем зарегистрированным в качестве предпринимателей гражданам налоговая служба.

Сколько платить за себя ИП в 2018 году:

  • на ОПС, если совокупный размер прибыли не превысил 300 тыс. р., минимальный платёж за год составит 26 545;
  • на ОПС, если доход превышает 300 000, то добавляется 1 процент от суммы, превысившей этот лимит;
  • на ОМС – 5 840 р.

Но взимаемым 1%-м взносам тоже есть предел, это 8-ми кратный размер минимального годового платежа. Сумма 1%-го отчисления определяется лишь по итогам календарного года.

Как предприниматели рассчитывают этот взнос:

Сумма 1%-го взноса = 1% х (доход за год — 300 000).

Максимальный размер взноса на ОПС:

Деньги

26 545 х 8 = 212 360 (в сумму входит и обязательная часть платежа).

Минимальные показатели будут ежегодно индексироваться по решению Правительства РФ.

Известны на сегодняшний день размеры взносов и на последующие два года (на ОПС и ОМС соответственно):

  • 2019 год – 29 354 и 6 884;
  • 2020 год – 32 448 и 8 426.

Страховые взносы на случай болезни и материнства не входят в обязательный перечень, но платить их можно на добровольной основе. Тогда, в случае возникновения ситуации, ФСС оплатит пособие. На травматизм оплата взносов для ИП не предусмотрена.

Изменение порядка исчисления было проведено в целях снижения нагрузки на предпринимателей. Ранее ежегодно бизнесмены высчитывали процент от нового размера МРОТ. Но минимальная зарплата увеличивается с каждым годом, соответственно процент от неё также становится больше.

Новые фиксированные взносы также повышаются, но если сделать перерасчёт старым способом и сравнить, сколько теперь в год платит ИП (в 2018), то выгода очевидна. Тем более что с 2019 года «минималка» должна значительно подрасти и выровняться с прожиточным минимумом.

Сроки оплаты и размеры платежей

Платить фиксированные взносы гражданин обязан, лишь находясь в статусе предпринимателя. Возникает обязательство со дня внесения в реестр (ЕГРИП). Регистрация ИП происходит в течение нескольких дней с момента подачи заявления в ИФНС.

Сроки установлены законодательством следующие:

  • обязательные платежи для ПФР и ФСС – последний день календарного года – налогового периода, т. е. 31 декабря (если он выпал на красный день, то отсрочка происходит до первого рабочего дня в следующем календарном году);
  • 1%-й взнос может рассчитываться и уплачиваться бизнесменом до 1 июля.

Обязательные платежи ИППо сравнению с предыдущими периодами, в 2018 году сроки немного поменялись. 1%-й взнос ранее имел предельное время для погашения до 1 апреля.

Отчисления необходимо осуществить до крайней даты. Но многие ИП предпочитают оплату частями. В этом случае годовой платёж делится на любые доли (поквартально или ежемесячно) и вносится в бюджет в удобные сроки.

Если налоговый период отработан не полностью (регистрация или ликвидация осуществилась в течение налогового периода), то рассчитываются взносы пропорционально отработанным месяцам и даже дням.

Пример.

Требуется рассчитать страховые взносы для ИП Иванова за 2018 год, отработавшего его на таких условиях:

  • регистрация произошла с 25 марта 2018 года;
  • выручка за год составила 1 000 000.

Всего предприниматель отработал 9 полных месяцев и 7 календарных дней. Сначала рассчитаем обязательные взносы:

На ОПС:

Расчет отчислений ИП

Стоимость одного месяца = 26 545 : 12 месяцев = 2 212,08.

Стоимость одного дня в марте = 2 212,08 : 31 день = 71,35.

Расчёт для ИП Иванова: 9 месяцев х 2 212,08 + 7 дней х 71,35 = 20 408,17.

  1. На ОМС:

Стоимость одного месяца = 5 840 : 12 месяцев = 486,66.

Стоимость одного дня в марте = 486,66 : 31 день = 15,69.

Расчёт для ИП Иванова: 9 месяцев х 486,66 + 15,69 х 7 = 4 489,77.

  1. 1%-й взнос равен: (1 000 000 — 300 000) х 1% = 7 000.

Для тех, кто затрудняется, можно найти онлайн-калькулятор. Суммы округляются до рубля по общепринятым правилам математики.

Подобным же образом рассчитывается сумма в случае ликвидации предпринимательства до окончания года.

Как оплатить взносы на страхование

Изменились не только суммы и сроки, но и реквизиты. В графе получателя во всех платёжных документах отныне указываются данные ИФНС. Нужно указывать новые КБК.

Пенсионное удостоверение и деньги

На пенсионное страхование:

  1. Основной платёж 182 102 02140 06 1110 160.
  2. Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 16.
  3. Пени 182 1 02 02140 06 2110 160.

В ФФОМС:

  1. Основной платёж 182 102 02103 08 1013 160.
  2. Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160.
  3. Пени 182 1 02 02103 08 2013 160.

Коды обязательного для всех платежа в ПФР и 1%-го взноса совпадают.

Погасить задолженность можно несколькими способами: оплатить квитанцией через кассу в банке, безналичным способом через терминал или онлайн через интернет, перечислить платёжным поручением через расчётный счёт (так как ИП имеют право работать без него, то способ доступен не всем).

Самый популярный способ оформления платёжного документа (квитанции или платёжки) – создание его на портале ФНС nalog.ru.

Для этого не обязательно даже быть зарегистрированным на сервисе, но лучше это произвести через личный кабинет (тогда сайт сам заполнит всю бумагу, плательщику нужно только внести период и сумму). Сумма фиксированных платежей в 2018 году для ИП может быть проставлена автоматически, но только если она будет оплачиваться полностью за весь период.

Заполнение квитанцииЗаполнение квитанции пошагово:

  1. Открыть нужную страницу сайта.
  2. Выбрать налогоплательщика – «Индивидуальный предприниматель». Выбрать расчётный документ – «Платёжный документ» (это квитанция) или «Платёжное поручение».
  3. При выборе квитанции следующим шагом будет выбор КБК из списка. Остальное заполнится автоматически.
  4. На следующей странице нужно выбрать налоговый орган, в который производится отчисление.
  5. Далее проставляется статус лица – 09 (ИП), основание платежа, налоговый период и сумма.
  6. Дальше – сведения о плательщике.
  7. Можно просмотреть готовую квитанцию и распечатать либо продолжать далее и выплачивать задолженность электронными деньгами. Для последнего действия нажимается «Оплатить». Сайт предложит на выбор список банков, с которыми сотрудничает.

При электронной оплате вносить ИНН обязательно, иначе доступной будет только печать документа и оплата другим способом. Аналогично заполняется и платёжное поручение.

Налоговые режимы ИП

Совершенно не зависит от выбранной бизнесменом системы налогообложения ни обязательство платить, ни сумма страховых взносов в 2018 году для ИП. Зато от выбранного режима зависит такой приятный момент, как получение вычета при налогообложении.

Уплата налогаПервое условие получения вычета в течение налогового периода – это своевременная оплата. То есть внести сумму страхового отчисления в бюджет нужно в тот период, когда ИП хочет снизить сумму платежа по основному налогу. Неоплаченные отчисления затраты не снижают!

Пример: ИП Иванов находится на УСН 15%. За 2 и 3 кварталы он внёс оплату в бюджет в июле. Значит, во втором квартале эти вычеты ему не положены, а в третьем он прибавляет всю сумму к затратам, чем уменьшает налогооблагаемую базу при расчёте единого налога за 3 квартал.

Не очень приятный момент – не на каждом режиме такой вычет можно получить.

  1. УСН 15%. Упрощенцы могут снизить облагаемую единым налогом базу на сумму взносов, если включат оплаченные в этом периоде суммы в графу расходов в КУДиР. Законодательство предоставляет эту возможность.
  2. УСН 6%. Единственный режим, который уже давно имеет право вычитать оплаченные взносы не из расходов (они вообще не учитываются), а из суммы налога.
  3. ЕНВД. Для «вменёнки» возможность вычесть взносы из суммы налога появилась совсем недавно. Снижать налог можно на полную сумму страховых выплат, произведённых в периоде на себя. Разумнее всего делать платежи ежеквартально, чтобы каждый раз обеспечивать себе вычет.
  4. ЕСХН. Предприниматели – сельхозпроизводители при налогообложении учитывают понесённые расходы для снижения базы, поэтому сумма оплаченных обязательных отчислений прибавляется к разрешённым законом затратам для уменьшения базы.
  5. ПСН (патент). Режим не предусматривает никакой льготы по обязательным взносам.
  6. ОСН. Основной режим уменьшает свои затраты на тех же основаниях, что и УСН 15% и ЕСХН.

Расчет налогаЭти цифры для ИП на «упрощёнке» в 6% и ЕНВД распространены на тех, кто работает самостоятельно, без привлечения наёмного труда. Если же в периоде был хоть один работник, то 100% суммы своих вычетов они сокращают до 50%, зато прибавляют к ним размеры взносов за сотрудников.

При совмещении режимов весь учёт ведётся раздельно. Это касается и обязательного страхования. В случае, когда используется труд по найму, вычеты в 100 или 50% своих взносов зависят от того, в какой части бизнеса заняты у ИП сотрудники.

Льготы для предпринимателей

В некоторых ситуациях Налоговый кодекс (а точнее статья 430) предоставляет возможность не уплачивать обязательные взносы предпринимателям.

Но причина этому должна быть уважительной, и Налоговый кодекс их все предусматривает:

  • уход за каждым ребёнком до 1.5 лет (но не более 6 лет для предпринимателей, имеющих нескольких детей);
  • прохождение срочной службы;
  • вынужденный уход за особыми категориями граждан: пожилые люди от 80 и старше лет, дети-инвалиды, взрослые – инвалиды 1 группы;
  • проживание за рубежом с супругом (или супругой), являющимся служащим международной организации (полный их перечень содержит кодекс);
  • частный бизнесмен является супругом (или супругой) военнослужащего, вынужденного по роду службы временно проживать в другом месте;
  • для адвокатов – период приостановки деятельности.

Адвокат

Все эти периоды подтверждаются документально заранее, оформляется уведомление. Например, свидетельство о рождении ребёнка для желающей уйти в декретный отпуск матери. В ФНС за весь период должны быть сданы нулевые декларации по основной деятельности. Разумеется, коммерческая деятельность в льготном периоде запрещена.

В других случаях льгот не предоставляется. Даже если ИП является пенсионером либо официально трудоустроен в другом месте, оплатить фиксированные взносы в срок и в полном объёме он все равно обязан.

Ответственность предпринимателя за нарушение сроков

Предприниматель обязуется самостоятельно узнавать, сколько платить в Пенсионный фонд ИП в 2018, и какие для этого предоставлены сроки. Потому что санкции для неплательщиков взносов с каждым годом ужесточаются.

Штраф

В 2018 году, если ИП уклоняется от платежей, налоговые органы вправе применить к нему меры:

  • при занижении базы для исчисления страховых платежей с суммы, превышающей 300 00, предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, умышленно это было сделано или случайно;
  • если ИП просто игнорировал оплату взносов, то штраф больше – 40% от недоплаченной суммы;
  • за каждый день просрочки положено уплатить пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ.

Обязанность делать страховые отчисления возникает в день регистрации статуса ИП и не зависит от фактических доходов от бизнеса.

Если предприниматель не работает либо получает убытки, обязанность платить взносы на нём остаётся по-прежнему. Поэтому тем гражданам, что хотят снять с себя статус ИП, но откладываю это на потом, необходимо в кратчайшие сроки осуществить намерение. Потому что прекращается начисление обязательных платежей лишь со дня закрытия частного бизнеса. В данном случае размер фиксированных страховых взносов, обязательных для ИП в 2018 году, зависит от времени снятия с регистрации.

Просроченные и новые платежи – куда обращаться ИП

Введены новые порядки расчёта с 1 января 18 года, реквизиты для оплаты сменились с 01.01.17. Но что делать тем, у кого сохранилась просроченная задолженность за давно истекшие периоды? За фондами осталась часть полномочий, но основные перешли к ФНС.

В Налоговый кодекс добавлена глава под номером 34, в которой подробно урегулированы расчёты и оплата взносов на:

Налоговый кодекс

  • пенсионное страхование;
  • социальное страхование на такие случаи, как материнство и временная нетрудоспособность;
  • медицинское страхование.

С 1 января 2017г следующая часть полномочий по учёту страховых взносов перешла к ИФНС:

  • абсолютный контроль за правильным исчислением и своевременным внесением в бюджет;
  • приём оплаты по взносам (в инспекцию следует отчислять платежи за текущие и истекшие периоды, начиная с 01.01.17);
  • взыскание задолженностей с неплательщиков по самим взносам, а также пени и штрафов;
  • наложение санкций на юридические и физические лица за недоимки или уклонение от уплаты;
  • принятие отчётности по страховым выплатам;
  • принятие решений о предоставлении рассрочки платежей.

При этом за Пенсионным фондом и ФСС остались обязанности:

  • приём платежей за прошедшие периоды до 01.01.17;
  • контроль (методом проверок) за правильностью исчисления и своевременностью оплаты взносов, осуществлённых до 01.01.17;
  • персонифицированный учёт граждан, для осуществления которого предусмотрены специальные формы отчётности.

Это значит, что по всем вопросам, возникающим в связи с корректировкой, проверкой и перерасчётам до 01.01.17, предприниматель должен обращаться в Пенсионный фонд или ФСС. При этом зачёт осуществит ИФНС, с согласования с фондами. А вновь возникшие разногласия и перерасчёты с гражданином полностью решает налоговый орган.

Значительные изменения претерпел пенсионный налог для ИП на 2018 год, а также сумма, которую должен теперь оплатить предприниматель. Со следующего 2019 года будет продолжаться переиндексация платежей. Государство стремится хоть немного облегчить бремя, ложащееся на плечи налогоплательщиков – ИП. А всё, что требуется от самих предпринимателей, – своевременная и полная оплата и соблюдение законодательства России.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: