Размер страховых взносов на себя которые ИП должен оплатить в 2019 году

Страховые платежи – вид неналоговых сборов, которые обязательны к уплате предприятиями и ИП. Работодатель выплачивает взносы за своих сотрудников, а ИП – ещё и за себя. Регулируется порядок оплаты НК РФ. Страховые взносы ИП в 2019 году за ИП и за работников – вид сборов на страхование физических лиц, а не плата государству за что-то (как, например, налог на доход, землю, транспортный и т. д.). Взносы осуществляются соответственно в ПФР (пенсионный фонд), ФСС (соцстрах) и ФФОМС (фонд мед. страхования). Правительство РФ заинтересовано в поддержке малого бизнеса, поэтому регулярно вводятся коррективы в исчисление налоговой нагрузки для ИП. Страховые взносы в 2019 году за ИП также претерпели изменения в плане расчётов и порядка выплаты.

ИП как плательщик

Регистрация ИП – это всегда шаг важный и ответственный. Вместе с явными преимуществами официального ведения дела и правами, приобретаемыми со статусом ИП, существует и ряд обязанностей, возникающих перед предпринимателем. Оплата страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП – одна из таковых. Кроме того, ИП должен понимать, что по всем обязательствам он отвечает всем личным имуществом.

Законом предусмотрен перечень имущества, не подлежащего взысканию при возникновении непогашенных задолженностей:

• единственное жильё, подходящее для проживания;
• земля, на которой расположено это жильё;
• вещи для личного использования (кроме предметов роскоши);
• оборудование для работы (кроме дорогостоящего);
• еда и топливо.

Регистрируя ИП, нужно взвесить все за и против, чтобы дело приносило прибыль, а не стало причиной для судебного взыскания имущества.

Любой бизнес может отличаться от другого видом деятельности, трудностью работы, масштабами и т. д.

В зависимости от формы ведения дела, ИП имеет право:

• без посторонней помощи вести деятельность;
• нанимать в штат работников;
• прибегать к помощи подрядчиков.

ИП оплачивает страховые фонды РФ за себя. Как работодатель в случае наличия сотрудников ИП обязан уплачивать суммы и за них.

Взносы за себя

С момента регистрации ИП и до момента снятия его с учёта, страховые взносы для ИП – прямая обязанность, в том числе и в 2019 году. Независимо от факта ведения предпринимательства и даже от того, что физическое лицо может работать на кого-то другого, являясь ИП, он должен производить выплаты в фонды. Для ИП страховые взносы на себя в 2019 году отличаются от платежей за работников порядком расчёта и оплаты. На данный момент фиксированные платежи не имеют привязки к МРОТ, установлены законодательно.

Пока в ЕГРИП (гос. реестр ИП) не появится записи о ликвидации ИП, обязанность по уплате взносов сохраняется.

ИП обязан платить за себя:

• две суммы – фиксированный платёж и процент с дохода – перечисляется в ПФ РФ;
• платежи в ФОМС.

Что касается добровольных перечислений, то ИП вправе платить в ФФОМС. Это позволит предпринимателю получать выплаты в случае форс-мажоров: оплачивается больничный по болезни или при планируемых жизненных ситуациях: больничный в связи с родами и материнством.

В ФСС сосредотачиваются суммы для выплаты при несчастных случаях на работе или при профессиональных болезнях. В данный фонд ИП не может платить даже добровольно.

Страховые платежи за сотрудников

Заключая трудовые договоры, ИП должен осознавать, что он становится работодателем. Это означает, что с появлением в штате работников, в пользу них нужно перечислять страховые выплаты с суммы начислений. Согласно главе 34 НК РФ, рассчитывать размер страховых сумм нужно от выплат любого характера. Как работодатель, ИП и любое юридическое лицо в этом плане равны.

Уплата взносов ИП за сотрудников в 2019 году – это затраты работодателя. Они не удерживается из сумм выплат работникам (как, например, НДФЛ), а платятся сверх этих сумм.

И всё же, для ИП существуют некоторые послабления при перечислении обязательных платежей. Для этого в момент регистрации нужно убедиться, что выбранный вид деятельности и режим налогообложения попадают под «льготы».

Правила применения льготных ставок:

1. Удостовериться в наличии права пользования сниженными ставками.
2. Добросовестно и честно производить выплаты за каждого сотрудника до момента достижения установленной предельной базы (1021000 р. в ПФР и 815000 р. в ФФОМС).
3. Производить дальнейший расчёт взносов по льготным ставкам.

Существуют неоспоримые льготы для всех: независимо от наличия льготного права, каждый ИП может рассчитывать суммы платежей в ПФР по сниженной ставке в 10%. В ФФОМС снижение ставок не предусмотрено, а в ФСС – 0%.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Как и какие взносы платит индивидуальный предприниматель в ПФР

Страховые взносы в 2019 году для ИП – демонстрирует таблица:

Категория плательщиков/ставок	ПФР	ФФОМС	ФСС   Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Какие отчисления за себя и за сотрудников должен произвести ИП
Обязательная ставка без понижений и льгот до достижения предельного размера.	22%	5,1%	2.9%
Обязательная ставка (пониженная) после достижения предельного размера.	10%	5,1%	0%
ОСОБЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ИП, реализующие результаты интеллектуальной деятельности	8%	4%	2%
Члены технико-внедренческих или прочих особых экономических зон
ИП в сфере туристско-рекреационной деятельности
ИП в информационной сфере: создание и применение программ, работа с ЭВМ.
ИП – члены экипажа судна, зарегистрированного в Международном реестре (кроме судов, работающих с нефтью)	0%	0%	0%
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СИСТЕМЫ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
ИП, применяющие УСН. Упрощенцы имеют право на понижение ставок по страхованию при соблюдении условий: ·         код ОКВЭД соответствует льготному (не все виды деятельности дают право); ·         доля выручки по льготному коду превышает 70%; ·         общая выручка предпринимателя за год составляет меньше 79 миллионов рублей.	20%	0%	0%
ИП на патенте. ПСН также предусматривает возможность выбора из множества видов деятельности. Не попадают под льготы ИП, которые занимаются розничной торговлей, общепитом, сдающие недвижимость в аренду.
ИП на ЕНВД, которые занимаются фармацевтической деятельностью.
ИП – участники проекта Сколково.	14%	0%	0%

Освобождение от фиксированных платежей

Ошибочно суждение, что ИП быть легко. В любом деле есть свои плюсы и минусы.

К преимуществам относится:

• возможность физического лица со статусом ИП работать «не на дядю», быть единоличным начальником;
• спокойно распоряжаться всеми средствами, полученными от дела;
• без постороннего вмешательства улучшать бизнес (вводить инновации, оборудование, придумывать акции и требования к работникам);
• свободно планировать период работы и отдыха, организовывать день наиболее удобным образом и т. д.

Но и без минусов в этом деле не обойтись, и главным из них является всесторонняя ответственность:

• имущественная – за просроченные платежи и непогашенные обязательства;
• налоговая – возникает при неправильном расчёте и перечислении налогов и взносов, при несвоевременной сдаче отчётности;
• психологическая – каждый предприниматель переживает за жизнь своего бизнеса, ведь это – его детище; любая трудность, промах и неудачи – повод для волнения.

ИП единолично пожинает результаты своего труда, будь они как положительными, так и негативными.

Имея неутешительные результаты в своей предпринимательской работе, ИП могут потерять желание вести дело дальше. В таких случаях рекомендуется закрыть ИП. Это достаточно простая процедура, которая не займёт много времени и сил. Но бывает и такое, что физическое лицо прерывает дело по факту, но не на бумаге. Они могут устроиться в другую организацию либо перестать работать вообще. Многие из них думают, что перестав функционировать как ИП, статус автоматически снимается.

Организационно-правовая форма ИП является действующей с момента занесения записи об открытии в ЕГРИП и до момента внесения соответствующей записи о его ликвидации. Всё время, пока ИП числится в списках ЕГРИП, за ним закреплена обязанность уплаты фиксированных платежей.

Страховые суммы в ПФР и ФФОМС ИП обязан перечислять и в случаях нерентабельности дела. Отсутствие прибыли или наличие убытков не освобождает ИП от оплаты страховых сумм. Кроме того, снисхождения не предусмотрены ни для инвалидов, ни для пенсионеров.

Такое освобождение предусмотрено Законом в исключительных случаях:

1. Декретный отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
2. Уход за пожилым человеком, инвалидом 1 группы или ребёнком-инвалидом.
3. Срочная служба в армии России.
4. Командировка всей семьи с мужем/женой, работающим дипломатом или консулом.
5. Командировка всей семьи с мужем/женой для военной службы.

Данное право получается не в одностороннем порядке: подтверждение принадлежности ИП к льготной категории в виде пакета документов необходимо предоставить в ИФНС. Для полной отмены взносов нужно пройти процедуру закрытия ИП.

Не уведомив инспекцию, и не получив ответа от налоговой, прекращение выплат в страховые фонды запрещено.

Калькулятор сумм фиксированных платежей

Порядок расчёта и выплаты страховых платежей регулируется статьёй 430 Налогового Кодекса РФ. С момента, когда вслед за изменением законов ИП в большей части закрылись, правительство настороженно относится к подобным коррективам. Однако Законом №335-ФЗ от 21 ноября 2017г. были внесены существенные поправки, которые должны облегчить налоговую нагрузку предпринимателей.

Ранее платежи зависели от МРОТ. В 2017г. он равнялся 7500, то есть ИП перечислил:

• в ПФР: 7500 х 12 х 26%, то есть 23400 рублей;
• в ФФОМС: 7500 х 12 х 5,1% = 4590 рублей;
• Итого = 27990 рублей.

В 2019 году МРОТ повысился и стал равен 9489 рублям. По старому расчёту к перечислению ИП за себя было бы:

• в ПФР: 9489 х 12 х 26% = 29606 рублей;
• в ФФОМС: 9489 х 12 х 5,1% = 6028 рублей;
• Итого = 34634 рублей.

При таком резком росте МРОТ значительно повысилась бы налоговая нагрузка ИП: на 7600 рублей. Предвидя волнения со стороны малого бизнеса, правительство разработало новую методику расчёта страховых взносов. МРОТ больше не влияет на их размер, суммы теперь прописаны в НК. Эти суммы фиксированные для каждого фонда, имеют тенденцию к ежегодному повышению.

Значения на 3 года:

• 2018: пенсионный взнос – 26545 р., медицинский – 5840 р.;
• 2019: пенсионный взнос – 29365 р., медицинский – 6884 р.;
• 2020: пенсионный взнос – 32448 р., медицинский – 8426 р.

Благодаря новой технологии расчёта издержки ИП должны снизиться.

Всего в зависимости от результатов деятельности за год ИП оплатит в ПФР сумму, не превышающую размер фиксированного платежа, умноженной на 8.

Отчисления в ПФР с дохода > 300000 р.

Платежи в Пенсионный фонд РФ для ИП делятся на 2 составляющие:

• фиксированная сумма – размер установлен на законодательном уровне, прописан в НК РФ и повышается год от года;
• дополнительный платёж – расчёт производится в сумме одного процента от общего дохода за год, свыше 300 тыс. р.

Базой для расчёта дополнительного платежа является доход, но особенности учёта зависят от системы налогообложения, выбранной ИП:

1. ИП редко останавливают свой выбор на общей системе налогообложения. Она обеспечивает бизнесмену свободу выбора вида деятельности, возможность заключать сделки с крупными партнёрами, предпочитающими работать с надёжными контрагентами. Применение ОСН – это обязанность сдавать полную отчётность, платить налоги на доходы, на имущество, НДС и т. д. За Доход для расчёта 1%-ного платежа принимается разница между общим доходом и произведёнными затратами.
2. Чаще всего ИП выбирают упрощённую систему, которая подразделяется на 2 вида: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. При УСН Доходы платится налог 6% и дополнительный платёж в ПФР с общей суммы выручки. При УСН Доходы – расходы: налог 15% и 1% с превышения 300 тыс. р. рассчитывается с разницы между выручкой и затратами на предпринимательскую деятельность.
3. Сельхозналог могут платить ИП, занимающиеся производством фермерской продукции. Налог при ЕСХН платится с разницы между доходом и расходом, а дополнительный взнос – с общей годовой выручки.
4. ЕНВД – сумма налога устанавливается законом. Эта сумма получается в результате анализа коэффициентов и зафиксированной мены (суммы предполагаемой выручки). ИП на ЕНВД не имеют права производить, строить и т. д. Доп. взнос они рассчитывают с этой же вменённой суммы.
5. Патентный режим налогообложения создан для ИП. Система исчисления налоговых и страховых платежей схожа с ЕНВД.

Суммы, перечисленные в ПФР ошибочно или намеренно в большем размере, могут быть возвращены по заявлению.

Временные рамки для перечисления страховых сумм

Сроки для перечисления обязательных платежей прописаны в Налоговом Кодексе. За наёмных рабочих, в пользу которых производились начисления и выплаты любого характера, ИП как работодатель обязан перечислить страховые взносы до 15 числа следующего за выплатой месяца.

Если в месяце 15 число является выходным или праздничным днём, то срок уплаты переносится до ближайшего следующего за 15 числом рабочего дня.

Крайний срок перечисления фиксированных взносов за себя назначен на 31 декабря в отчётном периоде.

Страховые платежи за себя ИП имеет право вносить удобным способом: вся сумма полностью одним платежом или четырьмя авансовыми платежами в течение года.

Разделяют платежи равными долями на 4 части для перечисления каждый квартал:

• до 31.03 – в 1 квартал;
• до 30.06 – во 2;
• до 30.09 – в 3;
• до 31.12 (крайний срок) – в 4 квартал/за год.

Разделение платежей необходимо для снижения единоразовых сумм. Использовать авансовые платежи можно для применения налогового вычета.

По завершении года, подведя итоги работы за прошедший отчётный период, ИП должен рассчитать сумму дохода, согласно выбранного режима налогообложения. Если сумма превысит 300000 рублей, то в ПФР необходимо перечислить дополнительный платёж до 1 июля. Когда ещё среди года становится понятно, что сумма превысила заданный порог, страховые отчисления можно начать выплачивать уже в текущем отчётном периоде.

Если регистрация ИП была произведена не с 1 января или ликвидация – не 31 декабря, а посреди года, то выплаты на все виды страхования нужно осуществлять также за неполный год. При этом рассчитанные суммы округляются до рублей.

При наличии просроченного платежа, ИП должен ожидать пеней. Если суммы будут возвращены в полном размере, это будет единственной санкцией.

Когда страховые платежи не оплачены по причине ошибки или преднамеренно, это приравнивается к правонарушению, которое грозит штрафом 20-40% от недоимки.

Реквизиты для оплаты

С 2017 года Федеральная Налоговая служба стала центром сосредоточения всех поступлений: и налогов, и страховых платежей. Ведомство Налоговой службы теперь объединяет внебюджетные фонды страны. Пенсионный и Медицинский фонды, ранее распоряжавшиеся поступлениями, теперь только ведут их учёт. Самими средствами аккумулирует ФНС.

Наряду с данными изменениями произошли перемены в платёжных реквизитах.

Способы формирования платёжных документов:

1. Личное посещение ИФНС. Обратившись в налоговую инспекцию, ИП может взять образец заполненного бланка платёжки, внести данные собственноручно. Также можно воспользоваться помощью сотрудника ведомства.
2. Оплата через платёжные терминалы и банкоматы. Имея реквизиты, можно сделать это в специальном аппарате, где рассчитаться можно и наличными деньгами, и платёжной картой.
3. Через банк. Способы оплаты в банке существуют различные. Уверенный пользователь ПК может сформировать документ самостоятельно с помощью онлайн-кабинета или через программу Клиент Банка. В противном случае с реквизитами можно обратиться в обслуживающий ИП банк, где сотрудник проведёт платёж.
4. С помощью Интернет-портала ФНС. Обратившись на официальный сайт, в соответствующем разделе ИП заполняет входные данные и производит оплату с банковской карты или расчётного счёта.

Каким бы образом не производилась оплата, ИП обязан оставлять квитанцию об оплате для разрешения конфликтных ситуаций.