Расчет фиксированных платежей ИП за себя

Страховые взносы – это отчисления на цели медицинского, пенсионного и социального страхования физического лица. Уплату производят работодатели за наёмных сотрудников, а особый статус индивидуальных предпринимателей предписывает уплату взносов за себя. Ежегодно происходили изменения размера платежей в виду привязки к размеру МРОТ, сумма которого регулярно обновлялась. Новые принципы расчёта, разработанные Правительством РФ, введены в действие в 2018 году. Что изменилось в принципах расчёта, что будет, если нарушить сроки уплаты, а также, когда ИП может не платить взносы.

Кто должен платить взносы

Страховые взносы

Предприниматели, независимо от уровня собственных доходов, должны уплачивать взносы на себя. Подобное обязательство вызывает среди предпринимателей множество вопросов и противоречий, связанных с ситуациями, когда прибыли нет, а отчисления необходимо продолжать совершать.

Судебная практика показывает, что оснований для освобождений от уплаты нет, если речь не идёт об одной из ситуаций, регламентированной законодательством.

Уход за ребенком-инвалидом

Страховые взносы ИП за себя в 2018 году временно не начисляются, при наступлении одного из случаев:

  • отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет по каждому), но не свыше 6 лет в общей совокупности;
  • нахождение за рубежом по месту работы супруга, который является дипломатическим, консульским работником, а также направлен по месту нахождения по иным представительским целям. Срок ограничен 5 годами;
  • уход за ребёнком-инвалидом, пожилыми гражданами (старше 80 лет), лицом на инвалидности 1 гр.;
  • призыв в армию (кроме контрактной службы);
  • совместное проживание с супругом, который является военнослужащим на местности, где осуществлять бизнес невозможно. Ограничение – 5 лет;
  • приостановка деятельности адвоката.

Во избежание недоразумений по начислению взносов при наступлении одного из случаев, необходимо обратиться в налоговые органы с заявлением для уведомления. Также обязательно предоставить документы, подтверждающие факт приостановки деятельности.

Когда ИП является пенсионером или официально трудоустроен в компании, осуществляющей отчисление взносов за него с заработной платы, законодательство не освобождает ИП от начисления и уплаты страховых взносов.

Виды взносов и правила расчёта

Взносы ИП за себя представлены платежами на пенсионное и медицинское страхование. Взносы по материнству или болезни отчисляются на добровольной основе, в то время как отчисления на травматизм недоступны предпринимателям.

Расчёт осуществляется по ставкам:

  • пенсионные – 26%;
  • медицинские – 5,1%;ф
  • по болезни и материнству – 2,9%.

До 2018 года расчёт осуществлялся исходя из нескольких показателей:

Деньги и калькулятор

  • размер МРОТ по состоянию на начало года (календарного);
  • тариф;
  • период и срок уплаты.

Иными словами, применялась формула:

МРОТ на начало года Х Тариф страховых взносов (26%) Х12.

2018 год ознаменовался решением Правительства Российской Федерации об увеличении МРОТ до размера прожиточного минимума. Таким образом, значение МРОТ с 01.01.2018 – 9489 рублей. Это новшество неминуемо привело бы к значительному росту фиксированных взносов.

Чтобы избежать внушительного роста налоговой нагрузки на ИП, государством были приняты решения:

  • не связывать далее МРОТ со взносами;
  • отменить формулу расчёта и установить фиксированные значения взносов.

Также, если ранее ИП перечислял взносы за себя в ПФР и фонд ОМС, то с 2018 года все взносы перечисляются в ФНС, исключение составляют взносы от разницы доходов и порогового значения.

На законодательном уровне установлены фиксированные суммы страховых взносов:

Расчеты на калькуляторе

  • на цели обязательного пенсионного страхования – 26545 р.;
  • на цели обязательного медицинского страхования – 5840 р.

Правило начисления дополнительного взноса в размере 1% на цели пенсионного страхования при превышении годового дохода лимита 300 тыс. р. Иными словами, минимальной суммой взносов для каждого предпринимателя является 32385 р., что на 4395 р. больше, чем прошлогоднее значение.

Правительством утверждены взносы на 2019 и 2020 годы:

  • 29354 р. на пенсионное и 6884 р. на медицинское страхование (итого 36238 р.);
  • 32448 р. на пенсионное и 8426 р. на медицинское страхование (итого 40874 р.).

Установлены предельные значения размеров взносов на пенсионное страхование при превышении суммы дохода порогового значения – не более чем восьмикратный фиксированный взнос, что составляет, 212360 руб. в 2018 г., 234832 руб. – 2019 г., 259584 руб. – 2020 г. Нововведения коснулись и предпринимателей, которые являются главами крестьянско-фермерских хозяйств. Так, согласно новому порядку, суммы отчислений на цели пенсионного и медицинского страхования по КФХ определяются произведением фиксированного размера (26545 и 5840 рублей) на общее количество всех участников (членов) крестьянско-фермерского хозяйства, включая главу.

Уплатить взносы необходимо в регламентированные сроки: до 31.12.2018, дополнительный 1% – 01.07.2019.

Ниже представлена таблица, являющаяся памяткой по процедуре перечисления фиксированных платежей.

Памятка по процедуре перечисления фиксированных платежей

Как было сказано ранее, взносы по нетрудоспособности и материнству предприниматель перечисляет на добровольной основе. Для расчёта величины отчисления, требуется применить формулу: МРОТ (по состоянию на начало года) х тариф х 12. Таким образом, если размер МРОТ 9489 руб., то размер взноса составит 3300 р. (9489 х 2,9% х 12).

Так как фиксированные взносы требуется уплачивать только за период, когда действует статус ИП, то при случаях, когда предприниматель зарегистрировался в середине года или решил прекратить деятельность, не дожидаясь окончания расчётного периода, требуется произвести расчёт взносов за неполный год.

Для этого требуется рассчитать точное количество календарных дней:

  • для новых субъектов предпринимательства количество дней отсчитывается с даты, наступающей за днём государственной регистрации ИП;
  • количество дней месяца, когда физическим лицом утрачен статус ИП рассчитывается до даты прекращения деятельности (внесения записи в ЕГРИП).

Формула выглядит следующим образом: фиксированное значение взноса (месячное) х тариф взноса : общее кол-во дней месяца х кол-во дней действия ИП. Значение взноса в месяц на пенсионное страхование составляет 2212,08 р., медицинское – 486 р.

Когда ИП прекращает деятельность и проходит процедуру снятия с учёта, он обязан произвести оплату взносов в течение 15 дней. Сумма будет корректироваться исходя из фактического количества отработанных за календарный год дней.

Правила уплаты 1%

ДеньгиКогда совокупность доходов предпринимателя преодолевает значение в 300 000 рублей, помимо фиксированных взносов на цели пенсионного и медицинского страхования возникает обязательство уплаты в ПФР дополнительно 1% от суммы превышения. Взносы в ИП за себя в 2018 году в ПФР при сумме доходов свыше 300 тыс. р. имеют максимальное значение: 212360 рублей.

Если общая сумма доходов за квартал уже превысила предельное значение, то рекомендуется сразу внести 1% в ПФР либо выплачивать частями ежемесячно. Это способствует равномерному распределению финансовой нагрузки.

Например, предприниматель за 2017 год получил доход 900 тыс. р., поэтому должен отчислить дополнительный 1%. Сумма превышения – 600 тыс. р. Размер дополнительного взноса – 6 тыс. р. (600000 х 1%). Таким образом, на цели пенсионного страхования ИП должен отчислить 32545 р.

Фиксированные платежи ИП за 2018 год за себя должен осуществлять независимо от размера полученных доходов, даже, если итог деятельности нулевой или отрицательный. Поэтому, предпринимателям, деятельность которых фактически не ведётся или приносит убытки, рекомендуется пройти процедуру снятия с учёта в качестве ИП. Как осуществить расчёт предпринимателям, чья прибыль превысила 300 тыс. р., с какого дохода требуется исчислить 1% для платежа в ПФР в 2018 году для ИП за себя.

Размер регламентирует налоговое законодательство в зависимости от применяемого режима налогообложения:

  • ОСНО – совокупный доход за минусом предпринимательских вычетов;
  • УСН – все виды доходов (реализационные и внереализационные) без включения расходов;
  • ЕНВД – вменённый доход;
  • ПСН – вероятный доход, установленный законодательством региона при регулировании стоимости патента;
  • ЕСХН – аналогично УСН.

Девушка считает на калькуляторе

Таким образом, право уменьшения базы для расчёта взносов на сумму расходов имеют только предприниматели на ОСНО, при этом получено такое право только по решению Конституционного суда, действует менее года. Неопределённая ситуация с доходами для расчёта взносов за ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2018 году за себя: Верховный суд вынес определение, подтверждающее невозможность учёта всех доходов без расходов. Однако Минфин и органы налоговой службы по-прежнему настаивают на необходимости уплачивать взносы только от доходов.

Предприниматели на «вменёнке» и «упрощёнке» обладают правом уменьшения авансового платежа на 1% от превышающей лимит суммы, когда дополнительный взнос был произведён в периоде расчёта налога. Например, если дополнительно был отчислен взнос 30.03.18, то ИП имеет право снизить авансовый платёж за I квартал, а не за IV или весь год.

Помимо этого, ИП на УСН и ЕНВД, которые работают единолично, имеют право уменьшать сумму налога на весь объём отчисленных взносов, а те ИП, которые являются работодателями, могут уменьшать сумму налога на отчисленные взносы за себя и работников, но не свыше 50%.

Когда предпринимательская деятельность осуществляется на нескольких режимах налогообложения, требуется суммировать все полученные доходы. Исчисление взносов производится от общей суммы.

Штрафные санкции за неуплату взносов

Штрафные санкцииЕсли предприниматель нарушает сроки уплаты страховых взносов или вовсе игнорирует подобное обязательство, государство применяет к нему штрафные санкции в виде пени и штрафа. Размер наказания пропорционален объёму неоплаты, а также сроку просрочки. За нарушение сроков уплаты применяется штраф – 20% от суммы неоплаты. Если органам контроля станет известно о преднамеренности подобных действий, то размер штрафа увеличится до 40%. Однако подобный факт требует доказательств. За каждый день пропуска начисляются пени. Стоит отметить, что пени и штраф не взаимосвязаны. Штраф – это мера для ИП, которые пытались уйти от обязательств и занизили сумму платежа, подлежит уплате только после доказательств вины. Пени начисляются в любом случае.

Избежание штрафных санкций за несвоевременную уплату возможно в случаях:

  • плательщик следует указаниям госорганов;
  • база компьютера поражена вирусом, но плательщик передал ориентировочные расчёты до момента обнаружения ошибок контролирующими органами или до момента утверждения выездной проверки;
  • наложение штрафа на примерный расчёт не осуществляется, когда он подан после проверки, но никаких недоимок обнаружено не было;
  • когда расчёт суммы страхового взноса осуществлён корректно, но деньги по каким-либо причинам не поступили на счёт ФНС в регламентированные сроки. Если предприниматель успеет перечислить средства до обнаружения инспектором недочётов, штраф не будет начислен.

Согласно закону, взыскать пени и штраф за неуплату взносов контролирующие органы могут (независимо от причин появления недочётов) в случаях:

  • в течение 2-х месяцев по окончании срока для уплаты, когда сумма долга по взносам на пенсионное страхование составляет от 1500 р., а соцстрахование – 500 р.;
  • в течение 12 месяцев с момента окончания срока для уплаты, если сумма долга по взносам на пенсионное страхование составляет менее 1500 р., а соцстрахование – 500 р.

Штраф

С недавних пор вступила в действие новая система штрафов, не связанная со сроками отчисления взносов. Суть состоит в том, что если ИП не будет сдавать в регламентированные сроки налоговую декларацию, то у органов налоговой инспекции не будет сведений, которые требуется передавать в Пенсионный фонд. Для корректного расчёта взносов инспекторы должны точно рассчитать процент от дохода, превышающего установленный порог. Если отчёта нет, то нет данных о доходах.

Несвоевременная подача декларации грозит не только штрафными санкциями, но и внушительными доначислениями. Решение о взыскании принимается только после итогов проведённой выездной проверки. Если предприниматель отказался уплачивать указанные суммы добровольно, госорганы имеют право принудительно взыскать средства с расчётного счёта. Для этого после проведения проверки ИП получает уведомление об оплате.

Документ должен включать:

  • дату погашения долга;
  • точную сумму;
  • меры принуждения, при отказе от добровольной оплаты.

Органы государственного надзора обладают правом обратиться к банковскому учреждению с требованием о взыскании долга с расчётного счёта ИП через 2 месяца с момента вручения уведомления.

Не стоит самостоятельно рассчитывать сумму пени и штрафов во избежание ошибок. Необходимо дождаться предписания инспектора.

Как осуществить оплату

По причине того, что изменилось администрирование взносов, были изменены реквизиты для оплаты.

КБК

Ниже представлены актуальные КБК:

Предприниматели могут воспользоваться несколькими способами перечисления взносов:

  • оплата по бумажной квитанции;
  • электронно;
  • платёжным поручением с расчётного счёта.

Предприниматель может воспользоваться сервисами банка, в котором открыт расчётный счёт. Онлайн-программы (или онлайн-банки) позволяют пошагово сформировать и оплатить платёжное поручение.

Заполнять платёжки необходимо по общеустановленным правилам:

  • статус плательщика должен включать код «09»;
  • поле КПП остаётся пустым;
  • реквизиты ФНС указаны на сайте налоговой службы;
  • КБК вносится без пробелов;
  • поле 105 требует указания ОКТМО;
  • в поле «Вид платежа» должна содержаться «01», а поле «КОД» – требуется вписать «0»;
  • указывая назначение платежа, необходимо отметить, что это перечисление фиксированного взноса, например, за 2017 год, после указать регистрационный номер фонда.

Портал ФНС предлагает плательщикам сервис, позволяющий создать платёжку на перечисление взносов через банк.

Оплата через планшетДля этого потребуется:

  1. Перейти на портал, открыть страницу создания квитанции https://service.nalog.ru/payment/payment.html.
  2. Выбрать в качестве плательщика индивидуального предпринимателя, тип бланка – «Платёжный документ». Способ позволяет сформировать поручение на оплату через банк или погашение через сайт электронными деньгами.
  3. Внести в соответствующее поле код КБК. Оставшиеся поля заполнятся автоматически. Код вносится единым значением, без пробелов и разделительных знаков.
  4. Внести информацию о получателе взносов. Графа «Адрес объекта налогообложения» остаётся незаполненной. В поле «Код ИФНС» требуется выбрать орган налоговой службы, в пользу которого производится платёж. Выбрать из списка необходимое подразделение.
  5. «Статус лица» – требуется проставить код «09», что обозначает ИП. В поле основания платежа – «ТП» (платёж за текущий год). В поле «Налоговый период» требуется внести год, в последнюю графу – сумма.
  6. Следующий раздел – сведения о плательщике. Необходимо внести ФИО, ИНН, адрес.
  7. В последнем окне будет представлен готовый шаблон квитанции, который требуется проверить. Далее перейти в раздел оплаты.

Подобный способ является удобным в виду своей предельной корректности – Сервис регулярно обновляется, содержит все необходимые значения.

Если при заполнении не указать ИНН, то будет открыт доступ только к квитанции. При электронном способе оплаты плательщик будет перенаправлен на окно с эмблемами доступных платёжных систем, где сможет выбрать удобный способ.

Если в поле «Вид платёжного документа» сервиса ФНС выбрать «Платёжное поручение», то произойдёт формирование документа для оплаты с расчётного счёта. В таком случае потребуется заполнять реквизиты ФНС.

Таким образом, обязательство уплаты взносов сопровождает предпринимателя на протяжении всей деятельности. Игнорирование ответственности приведёт к штрафным санкциям. Поэтому, ИП, который временно приостановил либо полностью прекратил деятельность, должен пройти процедуру снятия с учёта (требуется обратиться в органы налоговой службы) во избежание дополнительных денежных трат на оплату не только взносов, но и штрафов. Предпринимателям регулярно необходимо следить за обновлениями налогового законодательства и нормативных актов, реквизитов для перечислений, чтобы избежать ошибок при расчётах, а также проблем с органами контроля.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: