Законодательством Российской Федерации установлено – все индивидуальные предприниматели должны оплачивать фиксированные платежи, связанные со страховыми взносами. Если ИП ещё не приступил к работе, а только прошёл регистрацию, то в его обязанности в любом случае входит уплата всей суммы.
- Какие фиксированные платежи будет осуществлять ИП в 2019 году
- Расчёты страховых платежей до 2019 года
- Как будут рассчитываться страховые взносы с 2019 года
- Как определяется доход ИП для расчёта пенсионных взносов
- В каких случаях для ИП не рассчитываются фиксированные платежи в ПФР в 2019 году
- Особенности перечисления
Какие фиксированные платежи будет осуществлять ИП в 2019 году
Пройдя идентификацию, как самостоятельный коммерсант, субъект автоматически берёт на себя обязанности постоянно исчислять взносы в ПФР и иные фонды России без учёта работников. А также со всех денежных оплат и компенсаций, осуществлённых во время трудовой деятельности, в пользу своих сотрудников.
Становясь предпринимателем, физлицо обязуется производить определённые платежи:
- обязательное медицинское страхование (ОМС);
- обязательное пенсионное страхование (ОПС).
Эти обязательства не обусловлены тем, сколько работников устроено на предприятии. Так, получается, что это взносы в ПФР для ИП без работников в 2019 году только за текущий год. Внести уплаты нужно до наступления нового года. Строгих требований по поводу оплаты нет, поэтому операцию можно выполнить единым платежом.
Но чаще всего, бизнесмены оплачивают взносы в ПФ для ИП на УСН без работников в 2019 году поквартально. Таким способом возможно осуществить налоговый вычет из аванса. Делается это по УСН.
Существуют страховые платежи, которые бизнесмен может оплачивать на добровольной основе: по болезни и беременности и родам. Например, если коммерсант заболеет, то он сможет получить соответствующее пособие за счёт ФСС.
Деньги, уплаченные на личное ПС и МС бизнесмена, попадают на счёт застрахованного лица. Именно из этой суммы в дальнейшем насчитываются пенсионные выплаты.
Каждый год пенсия рассчитывается по разным формулам, поэтому тяжело знать наперёд, сколько будет получать определённый субъект, зарегистрированный как ИП. Именно для того, чтобы коммерсант смог получать пенсию, законодательство РФ обязало вносить фиксированную сумму.
ИП не делает страховые взносы от несчастных случаев на производстве ни на добровольных условиях, ни в обязательном порядке.
Расчёты страховых платежей до 2019 года
Чтобы зарегистрированный субъект смог сделать расчёты определённых платежей до 2019 года, где не учитываются работники, ему необходимо было знать следующие показатели:
- минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на начало года;
- процент страховых платежей в нужный фонд;
Зная эти данные, ИП до 2019 года вёл такие расчёты, как:
- Установленный Законодательством платёж, где не берутся во внимание сотрудники. А также, он не должен зависеть от всей суммы дохода.
- Дополнительный платёж «за себя» с того заработка, который превышал минимальную сумму за один год. Если у коммерсанта доход меньше 300 000 руб., то дополнительный взнос не уплачивается.
Выходит, что до настоящего года на исходную сумму платежей влиял МРОТ. Таким образом, получалось, что если этот расчёт подымался на предполагаемую дату выплаты, то размер страховых платежей без работников тоже увеличивался.
Как будут рассчитываться страховые взносы с 2019 года
Оплата в ПФР и другие фонды в 2019 году для ИП без работников будет больше на 1989 рублей, чем в предыдущем. Теперь коммерсанты обязаны выплачивать страховые взносы по обновлённым правилам, установленным в ФЗ РФ.
Теперь фиксированный размер страховых взносов без работников будет другим. Из расчётной формулы исчез показатель МРОТ. Связано это с тем, что руководство РФ посчитало нужным привести этот показатель до прожиточного минимума. Так, возможно будет уберечь «экономически обоснованный уровень фискальной нагрузки» по оплате страховых платежей для коммерсантов, не осуществляющих оплату работникам.
Сделав так, чтобы платежи ИП «за себя» не отталкивались от МРОТ, правительство хотело снизить налоговую нагрузку на ИП. Связано это с тем, что этот показатель каждый год увеличивался, и вместе с ним росли уплаты налоговых обязательств.
Страховые платежи на ОПС с 2019 года будут рассчитываться так:
- Если величина заработка субъекта за расчётный срок составляет меньше 300 тыс. рублей, то взнос за расчётный период будет 26 545 рублей.
- Когда величина дохода предпринимателя будет больше определённой суммы, то выплата составит такую же сумму, как и в первом случае, но добавится 1% с доходов, выше 300 тыс. р.
Если же, ИП приступил к своим правам и обязанностям в середине года, то расчёт производится за то количество месяцев, которые он официально работал. А если месяц был захвачен не полностью, то соответственно расчёт осуществляется только за те дни, которые субъект работал.
Если у субъекта возник вопрос: «Сколько платить в ПФР в 2019 году ИП без работников за весь год, если доход меньше минимальной суммы?» То ответ таков – сумма не должна превышать 212 360 рублей. Формула такого расчёта достаточно проста – необходимо взять фиксированную сумму (26 545) и умножить на восьмикратное ограничение (8).
А если же, плательщик получает свыше положенной суммы, то формула будет другой – зафиксированная сумма (26 545) плюс 1% от общего заработка.
Ещё сложно сказать, что перемены в формулах расчётов платежей повлияют на частных предпринимателей с положительной стороны. Но если посчитать уплаты за 2019 год по старым правилам, то сумма была бы значительно больше. И всё равно, делать выводы о выгодных условиях рано, поскольку ещё неизвестно, сколько будет составлять МРОТ на следующие года и будут ли дальше изменения.
Изменения законодательства относительно начисления страховых взносов в 2019 году снизят налоговую нагрузку на ИП.
Если коммерсант не является работодателем, то он должен внести фиксированные платежи в полном объёме до 31 декабря отчётного года. А срок оплаты 1% от суммы, превышающей минимальный заработок, заканчивается 1 июля 2019 года.
Когда коммерсант собирается закрывать свою трудовую деятельность, то он обязан внести оплату фиксированных платежей на протяжении 15 дней (считается с того дня, когда ИП был снят с регистрации).
Как определяется доход ИП для расчёта пенсионных взносов
Вычисление общей суммы, которую заработал ИП, напрямую зависит от того, какую систему налогообложения он использует:
- Общая система. Учитываются доходы за вычетом расходов. Если разница больше 300 тыс. р., то с суммы превышения платится 1%.
- Упрощённая. Для расчёта берётся сумма учтённых доходов в КУДиР, расходы не берутся во внимание.
- Структура налогообложения для ЕНВД. Берётся вменённый доход с дефляторами К1 и К2. Для вычисления годового дохода, складываются все квартальные показатели вменённого дохода.
- ЕСХН. учитываются доходы, с которых отчисляют единый сельхозналог (расходы не берутся в учёт).
- На патенте отталкиваться следует от потенциально возможного годового дохода, рассчитанного по правилам НК РФ. Если весь период патента не отработан, то этот доход соответственно уменьшается.
- Совмещение режимов. Складываются все доходы по всем спецрежимам.
Довольно часто ИП задаются вопросом: «Можно ли рассматривать платежи в расходах?».
Да, ИП имеет право уменьшить налог на сумму понесённых расходов на уплату пенсионных взносов за себя в размере 100%.
Патентная система такой процедуры не предусматривает.
Для расчёта налоговой базы берутся только доходы из Книги учёта. Если ИП не будет следовать этому правилу, то налоговая служба после проверки может применить штрафные санкции.
В каких случаях для ИП не рассчитываются фиксированные платежи в ПФР в 2019 году
Как только физическое лицо стало бизнесменом, у него появляются новые обязанности – уплата страховых платежей.
Но есть исключения, когда пенсионные отчисления в 2019 году для ИП без работников не нужны:
- ИП находится в декретном отпуске;
- призвали в армию;
- у бизнесмена на попечении находится ребёнок-инвалид, инвалид I группы или пожилой человек, достигший 80 лет;
- ИП замужем за военнослужащим по контракту и находится в тех регионах, где не может работать (не больше 5 лет);
- предприниматель живёт за рубежом с мужем, работающим дипломатом или в консульстве в постоянных и торговых посольствах Российской Федерации.
Для получения таких льгот, необходимо предоставить все документы, подтверждающие ту или иную ситуацию (какую документацию нужно будет собрать уточните в ПФР или ФНС).
Если индивидуальный предприниматель является пенсионером, то с него не снимаются обязанности уплачивать страховые взносы «за себя».
Особенности перечисления
Платежи «за себя» ИП оплачивает в налоговую инспекцию, где состоит на учёте. Квитанция (платёжное поручение) оформляется только на налоговую службу, и не на какую другую.
Главное, не допустить ошибку в кодах, на которые субъект собирается переводить платежи за 2019 год. Так как, уже до 1 июля ИП должен внести отчисления по доходам выше 300 тыс. рублей, а для сумм по тарифу 1% нужно воспользоваться новым кодом бюджетной классификации (КБК).
Поэтому всегда старайтесь проверять всю документацию, особенно если она касается выплат.
КБК страховых платежей в ПФ различаются с кодами по взносам за работников.
Чтобы не получился долг, на который налоговая служба будет начислять пени, необходимо производить следующие взносы на разные КБК:
- фиксированный платёж в размере 26545 р.;
- 1 % с превышения 300 тыс. рублей дохода.
Если была допущена ошибка в КБК, то необходимо будет уточнять ситуацию. Если деньги уже поступили на лицевой счёт, то зачёт невозможен. Выход из такой ситуации один – доплатить, а если вышла переплата, то сумму получится только вернуть.
Если фиксированный взнос не будет уплачен в установленные сроки, то ИП должен уплатить штрафы и пени.
Уплачивая все обязательные взносы для ИП без работников в ПФР в 2019 году, можно будет избежать проблем с законодательством. Здесь уже главное, правильно делать расчёт и не забывать о том, что на 2019 год были внесены изменения. Рассчитывая фиксированные платежи и заполняя все реквизиты, важно не спешить и тщательно всё перепроверить.
