Расчет налогообложения ИП по вмененке

ЕНВД – один из самых удобных налоговых режимов для малого бизнеса. Используют его как предприниматели, так и юридические лица. В Налоговом кодексе работу «вменёнки» регулирует глава 26.3. ЕНВД 2018 для ИП претерпел некоторые изменения, хотя до этого года федеральные власти не увеличивали расчётные показатели и не вводили поправок достаточно длительный срок. Не подтвердились также и подозрения о том, что «вменёнку» отменят совсем.

Что нового на «вменёнке» для предпринимателей

Калькулятор и ручка

Законодатели постоянно вносят обновления в деятельность предпринимателей, в наступившем 2018 году они коснулись и ЕНВД. Выгодная система налогообложения изначально была принята временно, до конца 2017 года.

Но государство решило пока не лишать удобства большое количество налогоплательщиков, выбравших ЕНВД, и сроки действия системы продлены до окончания 2021 года.

Бланк декларации

Изменения, о которых должны знать предприниматели:

  1. Вырос размер коэффициента дефлятора К1 до 1, 868. В 2015-17 годах, в течение 3-х лет, он оставался на одном уровне (1,798). Приказ о повышении вышел в октябре 2017.
  2. Разрешено отчисление НДС на основании статей 161 и 174.1 НК. В список плательщиков налога включили налоговых агентов, простые и инвестиционные товарищества и пр.
  3. Самая приятная новость – после приобретения онлайн ККМ, затратами на неё можно снизить налог. Налоговая инспекция разработала реестр касс, на которые вычет производить разрешено. Максимальная сумма – 18 000 р. на один аппарат. В расчёт можно включить покупку самого аппарата, программного обеспечения и фискального накопителя к нему, оплату настройки, установки и пр. Для получения вычета (возмещения) ИП на ЕНВД, необходимо успеть зарегистрировать новую кассу с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. А для предпринимателей, имеющих наёмный персонал и занимающихся коммерцией в общепите либо розничной торговле, срок регистрации ККТ с последующим получением возмещения в виде вычета из налога ограничили 1 июля 2018 года.
  4. Новый бланк отчётности по единому налогу. В нём добавилась строка для отражения сумм вычетов.
  5. Ещё один недавно появившийся вычет – сумма взносов во внебюджетные фонды «за себя». Ранее такая возможность была только по взносам за работников.

Возможно, в числе грядущих поправок в законодательство, регулирующее ЕНВД, будет отмена некоторых видов деятельности. Но пока все без исключения предприниматели могут ориентироваться на ранее принятые списки.

Правила использования «вменёнки»

ЕНДВ – аббревиатура от единого налога на вменённый доход. Этот специальный режим предполагает расчёт налога по формуле плюс наличие некоторых обязательных условий для потенциальных налогоплательщиков.

ИП может перейти на «вменёнку, если соответствует заданным параметрам:

  • в том регионе, где трудится предприниматель, «вменёнка» разрешена;
  • выбранные виды деятельности ИП включены в общий реестр;
  • в предыдущем налоговом периоде среднесписочная численность (согласно отчёту) не превысила 100 человек;
  • бизнесмен не крупный налогоплательщик;
  • доля других участников в бизнесе не выше 25%;
  • работа предпринимателя не попадает под определение простого товарищества и осуществляется вне доверительного управления.

Заполнение Единой упрощенной налоговой декларации«Вменёнка» доступна для ИП в 2018 году, если он:

  • работает в сфере розничной торговли либо общепита;
  • оказывает населению ветеринарные либо бытовые услуги;
  • занимается ремонтом, мойкой или ТО разных транспортных средств;
  • распространяет и размещает рекламу;
  • передаёт в пользование торговые места и землю;
  • оказывает услуги по временному размещению для проживания;
  • перевозит автотранспортом грузы или пассажиров;
  • предоставляет услуги автостоянок.

По определённым видам деятельности были установлены ограничения в площади объектов аренды или для собственной работы. Так, сдавать помещения организациям или ИП можно в пределах 500 м2, а зал общепита ограничивается 150 м2.

ЕНВД для ИП в 2018 году действует по следующим правилам:

  • единый налог рассчитывается не из поступившей по факту выручки, а из вменённого государством дохода;
  • лимит превышения доходов отсутствует (если на УСН или ПСН есть ограничения, превысив которые, ИП утрачивает своё право на применение режима, то на ЕНВД этого нет);
  • платежи и отчётность по основному налогу ежеквартальные;
  • вычетами можно уменьшить основной налог по: приобретению ККТ и внесённым фактически в бюджет суммам взносов «за себя»;
  • совмещать «вменёнку» дозволено с любыми режимами (при этом нельзя совмещать несколько режимов для одного вида деятельности);
  • возможность работать без ККМ до 01.07.19;
  • существенные ограничения в численности работающих и площади зала;
  • впервые зарегистрированные предприниматели могут работать по некоторым видам деятельности по 0 ставке.

Перечень видов деятельности отличается по регионам. Некоторые субъекты РФ не применяют ЕНВД.

Как бизнесмену перейти на ЕНВД в 2018 году

До 2013 года вся коммерческая деятельность, попадающая под параметры «вменёнки», автоматически определялась на этот режим. Новый порядок перехода на ЕНВД был введён с 1 января 2013 г.

Теперь предприниматель выбирает систему добровольно, а затем подаёт заявление о регистрации в качестве ИП и о выбранном налоговом режиме ЕНВД в ФНС по месту работы. Впрочем, с момента официальной регистрации у ИП имеется ещё 5 дней для того, чтобы определиться.

Заявление о регистрации

Некоторые же виды деятельности требуют регистрации по месту проживания:

  • розничная торговля, оказывающая услуги доставки;
  • размещение рекламы на любом автотранспорте;
  • перевозки пассажиров либо грузов.

Применять ИП ЕНВД 2018 сможет начать с середины года, но только одновременно с регистрацией либо когда впервые выбирает режим (например, уже работающий на УСН ИП решил открыть кафе и совместить два режима). Перейти с одного режима на другой можно только с начала года. Уведомление в налоговый орган подаётся в течение 5 дн. (рабочих) с даты начала деятельности по «вменёнке».

Специалисты рекомендуют в заявлении о регистрации (либо в уведомлении о переходе) указывать только те коды ОКВЭД, которые соответствуют видам деятельности по «вменёнке». Иначе может возникнуть спорный вопрос о совмещении режимов.

Расчёты ЕНВД

Что такое вменённый налог для ИП. Предполагаемый доход устанавливает государство, это твёрдо зафиксированная величина. Налогом является процент от этой базовой суммы дохода, предварительно помноженной на различные физические показатели и коэффициенты. Для ИП на «вменёнке» в 2018 году ставка составляет 15%.

Формула расчёта:

Расчет ЕНВД

Сумма налога = БД х ФП х К1 х К2 х 15%, где:

  1. БД обозначает базовую доходность, сумма которой твёрдо установлена государством по всем видам деятельности.
  2. ФП представляет физический показатель (площадь торгового зала, количество автомобилей для грузоперевозок, численность работников и пр., для каждого вида деятельности своя величина).
  3. К1 – коэффициент дефлятор, устанавливаемый на федеральном уровне, его цифра индексируется с учётом инфляции в стране.
  4. К2 – региональный дефлятор.

Таким образом, на размер суммы вменённого налога влияют сразу несколько, показателей.

Среди них 3 основных:

  1. К1 утверждают федеральные власти, учитывая уровень инфляции.
  2. К2 устанавливается регионами самостоятельно. Размер устанавливается в диапазоне от 1 до 0,005. Это значит, что региональный дефлятор сохраняет максимальную сумму налога либо понижает в пределах допустимого. Это удобно для налогоплательщиков, так как власти на местах учитывают место работы предпринимателя, и в сельских местностях коэффициент устанавливается ниже, чем в городе.
  3. Физический показатель. Предприниматель должен в произвольной форме записывать его данные, регистрировать каждое его изменение в течение всего налогового периода, а затем отражать в расчётах налога.

Расчёт вменённого налога для ИП в 2018 году по формуле осуществляется на один месяц. Чтобы получить квартальную сумму для декларации, нужно рассчитать и сложить три значения. Если физические показатели в течение отчётного квартала не менялись, то просто умножить на 3.

Расчет временного налога для ИППример пошагового расчёта: ИП Иванов оказывает услуги по грузоперевозкам. Автопарк включает 2 легковых автомобиля и 1 грузовой, наёмных работников нет. Физический показатель равен: 2+1 = 3.

Налоговая ставка ЕНВД установлена для всех 15%. Базовая доходность определена в 6 000 р. (без учёта дефляторов). В течение квартала никакие показатели не менялись.

В местности, где работает ИП, по виду деятельности (грузоперевозки) К2 равен 0,7. К1 – общий для всех.

Налоговая база (базовая доходность с учётом дефляторов) = 6 000 х 1.868 х 0,7 = 7 845,60 р., то есть налоговая база = 7 845,60 р.

Сумма налога за 1 месяц = 7 845,60 х 15% = 1 176-84.

Сумма налога в квартал = 1 176,84 х 3 = 3530,52.

Итоговая сумма округляется до рублей (т. е. 3 531). ИП Иванов имеет право снизить сумму налога на оплаченные в квартале страховые отчисления «на себя».

Налогообложение и учёт на ЕНВД

Единый налог на «вменёнке» заменяет предпринимателю собой несколько других:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДФЛ;
  • НДС.

Декларации с расчётом единого налога подаются в инспекцию ежеквартально, в срок до 25-го числа последующего за отчётным кварталом месяца. Бланк можно найти на разных сайтах в интернете, в том числе и на сервисе ФНС.

Калькулятор и деньги

Сдавать отчёт можно несколькими способами:

  • если численность работников не превышает 25, то возможно заполнить и сдать в бумажном варианте (лично или через работника по доверенности);
  • электронной почтой через сайт ФНС.

Заплатить суммы налога необходимо в тот же срок, что и подавать декларации.

Для предпринимателя, не пользующегося наёмным трудом, помимо единого налога, в обязательном порядке вменяется оплата страховых взносов «за себя». Сумма выплат в фонды зафиксирована (на 2018 год это 26 545 р. на ОПС и 5 840 р. на ОМС), отчётности и ведение регистров учёта по взносам законом не предусмотрено.

Предприниматели, выбирая ЕНВД, преследуют двойную выгоду. Они не только экономят на выплатах в бюджет, но и упрощают ведение бухгалтерии. ИП на ЕНВД по первому требованию должен предоставить в ФНС все бумаги, подтверждающие его право на применение режима.

А это учёт физических показателей, от которых в первую очередь зависит формула расчёта вменённого налога.

Сотрудники ФНС на местах часто спрашивают с ИП другие документы, например, КУДиР (книгу учёта доходов), но этот регистр предприниматель ведёт (или нет) на своё усмотрение.

Совсем иное дело, если предприниматель содержит штат сотрудников, а значит, является налоговым агентом. Наряду с другими субъектами коммерческой деятельности, ИП ведёт строгий учёт начисления заработной платы и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, которыми она будет облагаться, ведёт кадровую политику.

Работая без штата сотрудников, ИП может делать вычет из единого налога на 100% оплаченных взносов «за себя». ИП-работодатель понижает налог только на 50% от оплаченной суммы, но учитывает при этом как свои выплаты, так и на работников.

Обязательные регистры бухучёта на сотрудников:

  • книга приказов;
  • график отпусков;
  • должностные инструкции;
  • книга начисления заработной платы;
  • табеля;
  • личные карточки;
  • штатное расписание и прочие.

А к декларации по ЕНВД добавляются:

  • для ИФНС – формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, расчёт страховых взносов, сведения о численности;
  • в Пенсионный фонд – сведения о стаже и СЗВ-М;
  • в ФСС – травматизм.

Безусловный плюс ЕНВД – невысокая налоговая нагрузка по многим видам деятельности.

Отзывы работающих на «вменёнке» гораздо чаще положительные. Однако при предварительном подсчёте выгодности режима для себя, предприниматель должен реально оценить сумму вменённого налога, сравнить между собой разные режимы (УСН, ПСН), а потом принимать решение о выборе ЕНВД. Так как работа в убыток или без прибыли уплату единого налога не отменяет.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: