Как ИП без работников уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов

ЕНВД – один из специальных режимов налогообложения. Завоевал популярность среди индивидуальных предпринимателей из-за удобства и простоты учёта. Так, применение не требует ведения бухгалтерского учёта, а если предпринимательская деятельность осуществляется единолично ИП, то отчётность сведена к минимуму, как и объём налоговой нагрузки. Но появление наёмного персонала значительно увеличит нагрузку на предпринимателя: как и в рамках учёта, так и налоговой нагрузки. Какую отчётность требуется сдавать по ЕНВД для ИП в 2018 году ЕНВД без работников, и что требуется от работодателей.

Расчёт налога

Расчет налогового платежа

Введение ЕНВД преследовало цель облегчения расчётов налоговых платежей, а также ведения отчётности предпринимателей и предприятий малого сегмента. Размер вменённого налога устанавливается региональными актами.

Однако можно произвести расчёт самостоятельно, по формуле:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х %

Калькулятор

Расшифровка множителей:

  • БД – размер базовой доходности – значение фиксируется государством, различается для каждого направления бизнеса, место проживания предпринимателя не оказывает никакого влияния;
  • ФП или физический показатель – индивидуален для каждого предпринимателя. Указывает на конкретное количественное значение, например, размер штата, число единиц транспорта, торговую площадь в квадратных метрах;
  • К1 – показатель федерального значения, един для всех субъектов;
  • К2 – корректирующий коэффициент, закрепляется муниципальными органами власти;
  • % – ставка налога, текущее значение – 15%. Региональное законодательство позволяет снижать.

Налоговое законодательство страны регулярно обновляется, так ЕНВД претерпел ряд изменений в 2018 году:

  1. Действие этого режима продлено.
  2. Изменён в большую сторону коэффициент-дефлятор, новое значение – 1,868.

Также были другие новости, которые затронули ЕНВД в 2018 году:

  • отсрочено применение онлайн-касс;
  • добавлена возможность учёта затрат на приобретение онлайн-кассы при расчёте налогового платежа;
  • изменились размеры и порядок отчисления страховых взносов;
  • перенесён срок перечисления взноса с дохода более 300 тыс. р., а также увеличена предельная сумма;
  • установлено новое значение суммы дохода, после достижения которого расчёт взносов за персонал осуществляется по сниженным тарифам.

Законодательство позволяет снизить размер налогового бремени следующими способами:

Налогообложение ЕНВД

  • если ИП ведёт бизнес единолично, без сотрудников: допускается вычет из платежа суммы перечисленных взносов за себя за отчётный период. Если взносы были перечислены в ином периоде, снижение также возможно, но только если дата совершения этой операции предшествует подаче декларации. Также если отчисления на страхование за один период были произведены в другом, на них также можно уменьшить платёж;
  • ИП-работодатель обладает правом уменьшения суммы платежа до 50% от отчисленных на страхование взносов за себя и сотрудников;
  • путём вычета расходов на покупку и установку онлайн-касс.

Также значительно снизится платёж при совмещении ЕНВД и УСН, а также при определении части торговой площади под подсобные помещения (если ФП – это площадь).

При приостановке деятельности на ЕНВД предпринимателю обязательно необходимо составить обращение в ИФНС о сложившемся факте, что повлечёт снижение К2, а значит и налогового бремени. Актуальные коэффициенты размещаются на региональных сайтах налоговой службы, основной адрес — nalog.ru.

Отсутствие прибыли не является основанием для неуплаты налога. Для того чтобы избежать уплаты ЕНВД, необходимо либо прекратить деятельность, либо перейти на другой режим, либо приостановить бизнес. По каждой из ситуаций требуется уведомлять налоговые органы.

Как связаны налоговый режим ЕНВД и использование онлайн-касс

Целью перехода к онлайн-кассам является оперативность передачи сведений об операциях органам фискальной службы, что позволит производить достоверный и тщательный контроль деятельности субъектов бизнеса. Закон предусматривает внедрение и переход к применению онлайн-касс всех субъектов предпринимательства, без привязки к налоговому режиму. Однако ИП на ЕНВД получили отсрочку по установке ККТ новой категории до июля 2018 года, по причине того, что данная категория не обязана использовать кассу для осуществления расчётов с клиентами. Вместо этого покупатели по требованиям получали товарный чек или БСО.

Ярмарка

Обойти требование могут ИП, которые занимаются каким-либо из направлений:

  • реализацией через киоски газет или журналов (направление занимает свыше 50% от общего объёма выручки), а также сопутствующих им товаров;
  • продажей проездных на общественном транспорте;
  • реализацией ценных бумаг;
  • организацией питания в образовательных учреждениях;
  • реализацией продукции через ярмарки, рынки, выставочные комплексы (кроме магазинов, киосков, автофургонов и др. объектов, нацеленных на сохранность и показ товаров);
  • продажей мороженого, разливных напитков, а также торговлей через автоцистерны (квас, молоко, рыба, масло, керосин);
  • разносной торговлей;
  • приёмом утильсырья от населения, стеклопосуды (кроме металлолома, цветных металлов, драг. камней);
  • ремонтом обуви или изготовлением ключей;
  • уходом или присмотром за детьми, инвалидами, пожилыми;
  • торговлей изделиями категории народного художественного промысла;
  • услугами по распилу дров, обработке огородов, а также услуг носильщиков;
  • сдачей в аренду имущества на правах собственника.

Государство даёт предпринимателям, которые применяют вменёнку, возможность учёта расходов по покупке и установке онлайн-касс при расчёте платежа на сумму до 18 тыс. рублей. Это позволяет получить уменьшение налога без учёта возможных понижений на сумму взносов за работников и себя.

Онлайн-касса должна соответствовать требованиям. За нарушение сроков установки или требований к функциональности предусмотрены штрафные санкции.

Отчётность ИП на ЕНВД с работниками в 2018 году – таблица и сроки сдачи

Бухгалтерский учетПри осуществлении деятельности на ЕНВД ИП не требуется вести бухгалтерский учёт, но важно наличие учёта физических показателей, применяемых для расчёта налога. Также предпринимателю требуется фиксировать доходы, чтобы иметь возможность проверить бизнес на соответствие критериям. Порядок отчётности зависит от того, есть ли в штате работники. Если таковые отсутствуют, то требуется сдать всего декларации по единому налогу. При наличии наёмного штата, отчётность более весома.

ИП, являющийся работодателем, должен вести и отчитываться на ЕНВД в 2018 году по следующим формам:

  • 6 НДФЛ (4 раза за год) и 2-НДФЛ (однократно за год) – перед органами налоговой службы на правах налогового агента, отчисляющего подоходный налог;
  • расчёт взносов на пенсионное, медицинское страхование (4 раза за год) – в ИФНС;
  • взносы на травматизм (4 р./год) – ФСС;
  • персонифицированный учёт СЗВ-М (каждый месяц) и СЗВ-СТАЖ (однократно за год или при необходимости в момент выхода на пенсию работника) – ПФР.

Ниже представлена таблица-памятка по отчётности ИП на ЕНВД:

Стоит отметить, что ИП, которые являются работодателями и производят отчисления на страхование от производственных травм и профзаболеваний, не должны каждый год подтверждать основное направление деятельности, так как им присвоен тариф, соответствующий основному ОКВЭД.

Даже если в штат принят только один работник, необходимо подавать весь объём отчётности. Несвоевременность подачи карается штрафными санкциями.

Налоговая декларация

Срок налогового периода на ЕНВД – квартал. Поэтому декларация подаётся ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца следующего за отчётным периодом.

Заполнение декларации

Декларация подаётся предпринимателем в инспекцию налоговой службы по месту осуществления деятельности. Если ИП занимается автотранспортными услугами, размещением рекламы на авто и не имеет фиксированного места ведения бизнеса, то подавать отчёт разрешено по месту жительства ИП либо по юридическому адресу.

К заполнению декларации предъявляются общеустановленные правила:

  • записи вносятся слева направо – с крайней левой ячейки. При отсутствии данных для внесения важно заполнить ячейку прочерком;
  • текст вносится печатными заглавными буквами;
  • допускаются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • если принято решение заполнять на компьютере, разрешено использовать шрифт Courier New (высота –16-18 пунктов);
  • значения показателей округляются до целых, кроме К2 (до 3-го знака);
  • не требуется указывать штрафы, пени;
  • страницам присваиваются номера;
  • на титульном листе должна быть проставлена подпись ИП, а также дата, печать (при наличии);
  • нельзя скреплять или сшивать листы;
  • исправлять ошибки, а также использовать двустороннюю печать категорически нельзя.

ИП требуется заполнить: 2,3 разделы, а также Титульный лист. Правила заполнения представлены на сайте налоговой, там же возможно скачать бланк актуальной формы, а также воспользоваться сервисом по заполнению. Последние нововведения системы налогообложения повлекли изменения в форме бланка. Так, например, добавилась строка для внесения затрат на покупку онлайн-касс, чтобы ИП могли получить возмещение.

Налоговая проверка

За несвоевременную подачу ИП придётся заплатить штраф: 1000 рублей, если налог был перечислен вовремя, либо 5% от суммы неуплаченного вовремя налога (за каждый полный и не полный месяц). При этом, в последнем случае установлены пороговые значения: минимум 1 000 руб., максимум – 30% от суммы налога из декларации.

Налоговые проверки в 2018 году

Налоговые проверки осуществляются в плановом или неплановом режиме (при наличии веских оснований, например, жалоб на нарушения прав потребителей). 2018 год ознаменовался введением моратория на плановые проверки, однако это относится не ко всем отраслям.

Исключением стали:

  1. Сфера образования, соц. обслуживания, медицины.
  2. Аудит.
  3. УК.
  4. Объекты 1-го и 2-го класса промбезопасности.

График размещён на сайте Генпрокуратуры, поиск осуществляется по ИНН.

Особый интерес для налоговых проверяющих представляют предприниматели, отражающие в отчётности минимальную заработную плату персонала или долгое время работающие в убыток. Цель камеральной проверки – проконтролировать поданную ранее отчётность. Запрашиваются разъясняющие показатели документы, подтверждение расходов. Длительность до 3-х месяцев от даты окончания отчётного периода. ИП должен будет исправить выявленные ошибки в течение 5 дней. Если нарушения серьёзные – в течение 10 дней будут применены меры ответственности.

Выездная налоговая проверка предполагает глубокий аудит деятельности. К проведению привлекаются эксперты, свидетели, проводятся инвентаризации, изымаются документы. Срок такой проверки от 3 до 6 месяцев. В ходе проведения будут запрошены выписки, чеки, первичная документация.

В одном периоде по одному и тому же налогу проверять предпринимателя запрещено. Разрешено проверять бывшего ИП: до 3-х лет со дня прекращения деятельности.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: