Условия для индивидуального предпринимателя для перехода на работу по патентной системе

Выбор системы налогообложения для начинающих предпринимателей кажется сложным. Все расчёты, определение самого выгодного варианта, когда ещё не знаешь, сколько заработаешь, вводят в тупик. ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН – эта аббревиатура видов налогообложения, действующих на территории России. Одной из форм является патентная система налогообложения – ПСН. Что такое патент для ИП в 2019 году, какая от него польза владельцу малого бизнеса, и в каких случаях можно его применить – это основные вопросы, ответы на которые вы найдёте здесь.

Чем выгодна патентная система для ИП

Предприниматели, регистрируясь как ИП, по закону, должны определить свой вид деятельности по ОКВЭД. Запись кода в виде четырехзначного числа будет обозначать и конкретизировать ту сферу деятельности, в которой планируется развивать бизнес. При ПСН вам не нужно искать коды в ОКВЭД. Достаточно посмотреть перечень в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

В России сейчас достаточно много бизнесменов, которые начинают практически с нуля и, организуя ИП, фактически находят себе стабильную работу, которая первые годы не приносит существенного дохода. Особенно много среди таких предпринимателей иностранцев, чьи права ограничены в РФ, граждан России, которые имеют прикладную профессию (парикмахер, например). Эти люди начинают дело без грандиозных планов и с минимумом начального капитала. Месячный доход таких ИП, поначалу, обычно не превышает 100 тыс. р. Для этой категории людей, предоставляющих услуги и товары, всегда необходимые населению, разработан патент для ИП. Его применение доступно каждому, кто не разбирается в бухгалтерских отчётах или имеет языковой барьер. Этот способ начать своё дело – самый лёгкий из всех.

Вам придётся только один раз посчитать сумму стоимости патента во время его приобретения. Оформление документов на его получение – единственная встреча с налоговой. Сдавать финансовую отчётность не нужно. Ваш налог – это стоимость патента по виду деятельности.

Тарифы можно найти на официальном сайте ФНС – nalog.ru:

• зайдите на главную страницу и в поисковой строке наберите «Патентная система налогообложения»;
• щёлкните мышкой на подчёркнутую строчку «Налоговый калькулятор-Расчёт стоимости патента»;
• в новой странице нажмите «Далее» – вас перебросит на «расчёт стоимости патента»;
• заполните все строки, по рекомендациям;
• нажмите на клавишу «рассчитать»;
• вы получите актуальные данные по стоимости патента и срокам внесения платежей.

Например, вы хотите открыть пошивочно-ремонтный цех (текстиль, мех, кожа, вязанные изделия) в одном из городов Адыгеи. Приобретаете патент на 8 месяцев (с 1 мая 2019 года по 1 января 2019 г.). Нанимаете 10 работников. По расчётам вам следует заплатить за патент 2640 р. двумя платежами. Первые 880 р. в течение 90 дней с момента действия патента, а оставшиеся 1760 р. – до конца его действия (до 31 декабря 2019 г.). Больше вы налоговой инспекции ничего не должны.

Государственное регулирование ПСН ограничивается установлением Перечня и контролем общих законодательных вопросов. А сумму, которую вы платите за патент, устанавливает региональный орган. Поэтому в каждом регионе, коэффициенты разные по городам и населённым пунктам. Например, стоимость патента на такой же цех в г. Ростове-на-Дону составит 140360 р., а в Ростовской области – всего 28 тыс. р.

Формула расчёта выглядит следующим образом:

Налоговая база х 6% = Величина налога

ПСН заменяет сразу несколько налогов: НДФЛ, налог на имущество физических лиц, НДС.

Как перейти на ПСН

Условия перехода на ПСН:

Среднесписочная численность наёмных сотрудников   Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Как индивидуальному предпринимателю с работниками и без перейти на патентную форму налогообложения Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Документы и условия для получение патента для ИП	До 15
Доход за год	До 60 млн руб.

Владельцы ИП купить патент могут на срок от 1 месяца до 1 года.

Платёж вносится однократно или сумма разделяется на два раза, в зависимости от сроков:

• за патент на период до 6 месяцев оплата проводится один раз полной суммой налога до конца действия документа;
• с 6 до 12 месяцев платежи делятся на два раза в пропорции 1/3 часть в первые 90 дней с момента оформления патента, и оставшиеся 2/3 до окончания действия.

Выберите выгодный период – если вы не уверены в том, что ваши услуги будут востребованы, то попробуйте поработать 2-3 месяца. В случае удачи – приобретите (продлите) на год.

Чтобы получить патент нужно совершить подачу заявления по форме 26.5-1 (скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно на сайте ФНС).

Если вы ещё только собираетесь создать ИП, то нужно собрать пакет документов и пройти регистрацию, как индивидуальный предприниматель, одновременно подав и заявление о переходе на ПСН.

Оформить патент нужно не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала деятельности.

Чтобы зарегистрироваться как ИП по ПСН, отнесите в ИФНС по месту временной или постоянной прописки следующие документы:

• паспорт;
• СНИЛС;
• ИНН;
• заявление на регистрацию ИП по форме Р21001 (скачайте на сайте ФНС или получите в налоговой, МФЦ, на сайте Госуслуги);
• квитанцию об оплате госпошлины (800 р.);
• заявление о переходе на ПСН по форме № 26.5-1.

Через 3 дня получите документы, подтверждающие регистрацию вашего ИП, а в течение 5 дней с момента подачи заявления, вам выдадут патент.

В каких случаях в налоговой отказывают:

• годовой доход более 60 млн р.;
• среднесписочная численность наёмных работников более 15 человек;
• вида деятельности, о котором вы заявили, нет в перечне допустимых к ПСН;
• в заявлении указан срок патента, которого нет в ст. 346.45 НК РФ;
• провели неправильный переход на патентную систему.

Перейти на ПСН можно и онлайн через портал Госуслуги, официальный сайт ФНС. Когда право на патент утрачивается? Согласно письму ФНС от 06.02.2017 только в двух случаях вас могут лишить патента и перевести на ОСНО. Если вы получаете больший доход, чем возможен при ПСН или наняли на работу более 15 человек.

Федеральный закон № 212 от 24 июля 2009 года регулирует процентные ставки по уплате страховых взносов ИП на ПСН.

Если вы хотите посчитать, какой вид налогообложения более выгоден для вашего ИП, то следует знать суммы, обязательные к перечислению по страхованиям.

Если вы на патенте и на ЕНВД, нет наёмных работников, то можете всю сумму уплаченных за себя взносов перечислить на уменьшение ЕНВД.

Особенности перехода с других видов налогообложения на ПСН

Особые условия оформления ждут тех бизнесменов, которые находятся, например, на УСН, и в то же время приобретают патент.

Если это случилось, то вы должны знать несколько важных нюансов:

1. Если вы работали по упрощёнке, например, то приобретение патента не снимает вас с этого вида налогообложения автоматически. Подайте заявление и официально перейдите с УСН на ПСН. Но, помните, что переход с УСН можно делать только в самом начале года – 1 января. Поэтому, если вы приобрели патент в середине года, то оставшиеся 6 месяцев будете отчитываться и по УСН в порядке, установленном для этого вида налогообложения, со всеми отчётами, платежами и налогами. Плательщик, который пренебрегает правилами по незнанию, как и все выплачивает пени, штрафы за просрочки предоставления отчётов и платежей.
2. Если вы находитесь только на ПСН, но численность ваших работников превысила 15 человек или доход за год перевалил за планку 60 млн р., то вас автоматически переведут на ОСНО. Это очень невыгодно. Поэтому, или тщательно следите за развитием вашего бизнеса, или подстрахуйтесь и оформите переход не только на ПСН, но и на УСН.

Вы закрываете своё дело и хотите ликвидировать ИП по своим причинам. Как это сделать, чтобы не оказаться в числе штрафников? Закрытие проведите следующим образом. Обязательно уведомите налоговую заявлением по форме № 26.5-4. Вас снимут с учёта в течение 5 дней. Проверьте, чтобы не оказалось, что вы находитесь и на другом виде налогообложения. Потребуйте документ, удостоверяющий, что ИП действительно снято с налогового учёта в связи с ликвидацией.

Если вы утратили право по другим причинам, то в налоговую, где вам выдавали патент нужно написать заявление по форме № 26.5-3 в течение 10 дней с момента возникновения причины.

Что нового для ИП на ПСН в 2019 году

Владельцы ИП, находящиеся на патенте в 2019 г. ожидали, что кассовые аппараты (ККМ, ККТ) станут обязательными. Но ФНС внесла поправки и отсрочила внедрение ККМ до июля 2019 г.

Кроме этого ККМ могут не внедрять ИП, которые работают в населённых пунктах:

• с численностью до 10 тыс. человек;
• без доступа к интернету.

Подробный перечень населённых пунктов можно найти в п. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года (с изменениями) № 54 – ФЗ.

Но ИП на ПСН обязательно должны выдавать чеки, счет-фактуру клиентам по их требованию. Чтобы всё сделать правильно, обратитесь в организации, занимающиеся продажей, установкой и обслуживанием ККТ. Только в вашем регионе точно скажут, используется ли такая контрольная техника или нет.

Ещё одной новостью стала информацию о том, что автоматический переход на ОСНО теперь происходит только если персонала больше чем полагается или доход от деятельности увеличился относительно нормы.

Как иностранцу получить патент и стать ИП

Работа по патенту привлекательна и тогда, когда индивидуальный предприниматель гражданин другой страны. Работать в России имеют право все, кто не относится к определённым категориям граждан, преследуемым законом РФ или международными правовыми организациями. Несмотря на это, приезжим не всегда удаётся найти достойную работу по разным причинам. Поэтому, если у иностранца есть умение, образование, специальность, которая полезна российскому обществу и может принести доход обладателю, то приобретение патента – это счастливый билет в безбедное существование.

Имея специальность бухгалтера на своей родине, не каждый может выполнять привычную работу на русском языке. Поэтому патент – решение множества проблем, связанных с заполнением бухгалтерских отчётов и частых отношений с налоговой.

Иностранный гражданин может пребывать на территории РФ как гость в течение 3 месяцев. После этого срока, он обязан пройти регистрацию, устроиться на работу, платить налоги, как и все жители России. Патент могут приобрести те лица, которые приехали работать на полгода, год без вида на жительство. Граждане, которые перебрались в РФ, чтобы остаться здесь жить, должны иметь работу или заниматься предпринимательством, платить налоги. На момент переезда, на банковском счету такого человека должна находиться сумма не менее 100 тыс. р.

Чтобы взять патент, например, на ИП по перевозке пассажиров, иностранцу нужно сначала получить водительское удостоверение российского образца, СНИЛС, РВП или ВНЖ. Чтобы выдали вид на жительство нужно пройти тест на знание русского языка и не меньше полугода проживать в РФ. Регион, где человек и его профессия более востребованы, можно узнать в миграционной службе.

Остальные действия по оформлению ИП и приобретению патента проходят как и для каждого жителя России. Паспорт иностранного гражданина должен быть переведён на русский язык. Перевод заверяется нотариусом.

Отказ в оформлении ИП налоговая обязана объяснить. Если вы не согласны, то обращайтесь в ФНС через официальный сайт, где есть прямая бесплатная телефонная линия.

Нюансы патентной системы

При всей лёгкости работы по ПСН, есть несколько важных моментов, о которых следует помнить:

1. Не всегда низкий налог на приобретение патента означает, что на другом виде налогообложения вам не выгоднее работать. Обязательно посчитайте.
2. Для тех, кто собирается заняться общепитом или торговлей – существует ограничение по площади до 50 м².
3. Одному ИП патенты можно приобретать на разные виды деятельности в нескольких регионах. Иногда это обязательное условие. Например, если есть филиалы или вы занимаетесь автоперевозками не только на территории своего региона.
4. Когда открываете филиал в другом городе, регионе, то будет лучше уточнить условия регистрации в ФНС. Возможно, вам придётся покупать патент не по месту прописки, а по месту деятельности.
5. Нельзя использовать ПСН при договоре товарищества и доверительного управления.
6. Стоимость патента в 2019 году зависит от региона, республики, населённого пункта.
7. Список подходящих по ПСН видов деятельности местные власти могут только расширять, но не уменьшать.
8. На 2019 год установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,481. Поэтому, по подсчётам ФНС, максимальный годовой доход может быть указан в размере 1481000 р.
9. Местные власти могут увеличивать показатель потенциально возможного годового дохода (по нему считается стоимость патента) до 10 раз. Обычно в 3 раза увеличивают автотранспортные услуги, в 5 раз патент в городах, где живёт от 1 млн людей, и, наконец, в 10 раз арендодательство, торговлю в розницу и общепит. Легко понять, что в этих случаях самое время посчитать налоги по другим режимам налогообложения.
10. Помните, что патент можно приобрести в рамках одного года. Например, если вы собираетесь перейти на ПСН в мае 2019 г., то патент приобретёте на 8 месяцев – до 31 декабря 2019 г.
11. Если оформляете ИП (по закону по месту прописки), но патент вам нужен для работы в другом регионе, то заявление по переходу на ПСН нужно писать по месту работы.
12. Если вы собираетесь нанимать работников, то лучше чётко и точно вести бухучет.
13. Патентная система – единственная, где не надо сдавать 2-НДФЛ, декларацию.

Помните, что переходить из одного налогового режима в другой можете только с начала года.

Поэтому очень важно вести бухгалтерию своего бизнеса. Это поможет определить фазы развития ИП, спланировать будущее расширение. Вы сможете заранее решить, нужно ли привлекать дополнительный наёмный труд или оставить минимальное количество сотрудников. К концу года у вас должны быть все документы – не надейтесь на память – бухгалтерию придумали умные люди. Всё надо записывать, даже если налоговая этого не требует. Если вы заметили, что бизнес приносит увеличивающийся доход, то пройдите курсы предпринимателей. Они дадут необходимые знания ведения документации, подготовки персонала, познакомят с программой 1-С бухгалтерия.

В декабре 2019 г. просмотрите свои записи за прошедший отчётный период и определите, что выгоднее, остаться на ПСН или перейти на другой вид налогообложения. Развитие вашего бизнеса зависит только от вас.