Так что ж такое ЕНВД для ИП – это простыми словами единый налог на вменённый доход, так называемая вменёнка – наиболее известный и выгодный налоговый режим. База ЕНВД – величина установленного, потенциально вероятного дохода державой для каждого отдельно взятого вида деятельности. Налог не зависит от входящих сумм, он зависит от количества наёмной рабочей силы, территориальной расположенности, вида деятельности и размера зала продаж. ЕНВД предоставляет возможность субъектам предпринимательства не уплачивать налог на имущество, НДС, НДФЛ, налог на прибыль.
Основная характеристика
На территории Российской Федерации ЕНВД планировалось вовсе прекратить. Но правительство РФ решило, потому как ЕНВД признан комфортным налогом для небольших фирм, продлить упомянутую налоговую систему, но внести изменения в ЕНВД в 2019 году для ИП.
ЕНВД значится необязательным режимом, юридические лица либо индивидуальные предприниматели располагают правом на личное усмотрение выбирать системы налогообложения. По новому роду деятельности нет надобности ждать конца года, чтоб поменять режим на вменёнку, можно подать заявление через пять дней с начала работы по настоящей деятельности.
Благодаря интернет-ресурсам есть специальные онлайн-сервисы, где размещён образец заполнения ЕНВД 2 для ИП 2019, можно скачать бланк для подачи декларации или вычислить налог.
Ставка ЕНВД в 2019 году для ИП – 15% от вменённого дохода. Муниципальные органы наделены полномочием уменьшать ставку налога до 7,5%, взяв во внимание категорию налогоплательщика и его род деятельности.
Сроком уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП, аналогично, как и периодичностью подачи отчётности, является квартал.
Единый налог на вменённый доход заступает собой серию крупных налогов на полной системе налогообложения, а именно:
- налог на добавленную стоимость (без учёта экспорта);
- налог с доходов физических лиц (для ИП, но не для наёмных работников);
- налог на прибыль;
- налог на имущество.
При расчёте данного налога, есть возможность учитывать оплаченные средства в страховые фонды. Правильно указав код бюджетной классификации (КБК), предприниматель получает право уменьшить сумму вменёнки. Зачастую перечисленные средства в бюджет перекрывают львиную долю ЕНВД. Проплаченные страховые взносы разрешается учитывать исключительно тогда, когда их перечисляли в промежутке периода, за который рассчитывается налог.
Принудительное использование онлайн-касс отсрочено до 01.07.2019, что делает возможным основательно подготовиться и изучить данное требование государства. Право не устанавливать ККМ имеют субъекты хозяйственной деятельности, незадействованные в розничной торговле и общепите с наёмными помощниками.
ИП на ЕНВД не должны заниматься бухгалтерским учётом – для них более актуален учёт физических цифр. При совмещённой системе налогообложения поступления и расходы учитывают по другим налоговым режимам.
Индивидуальные предприниматели, которые впервые зарегистрировали определённые виды деятельности, располагают возможностью применить ставку налога 0%. Воспользоваться налоговыми каникулами есть возможность только до двух лет. Ставку 0% можно использовать при конкретно обозначенных видах деятельности, что оглашены законом местных властей.
При вменёнке разрешено применять одновременно и другие налоговые режимы, но вести один вид деятельности по нескольким системам налогообложения запрещено.
ЕНВД не имеет граничного уровня дохода, выше какого нельзя применять эту форму налогообложения.
Кому позволительно применять ЕНВД
Данный налоговый режим доступен не всем бизнесменам.
Для того чтобы перейти на ЕНВД, требуется соответствовать ряду условий:
- В населённом пункте регистрации ИП позволительно применение ЕНВД.
- Вид деятельности размещается в списке разрешённых для применения ЕНВД.
- ИП не подписывал договоров товарищества либо доверительного распоряжения имуществом.
- Среднее число наёмных работников – не больше 100 человек.
- У ИП нет патента.
- При торговле в розницу площадь торгового помещения не может быть больше 150 квадратных метров.
Разрешённые виды деятельности для применения вменёнки описаны в ст.346.26 п.2 НКРФ. Также в Налоговом Кодексе в ст. 346.26 п.2.2 перечислены налогоплательщики, которые ни при каких условиях, не могут воспользоваться такой системой налогообложения.
Переходить на ЕНВД дозволяется ИП, которые трудятся в сфере:
- общебытовых услуг, обозначенных в перечне кодов бытовых услуг, разрешённых для вменёнки (парикмахерские, химчистки и так далее);
- ветеринарной службы;
- автосервиса и мойки автомобилей;
- аренды мест стоянки автотранспортных средств, включаю охрану авто;
- перевозок грузов и пассажиров (количество задействованных в хозяйственной деятельности транспортных средств у ИП не может превысить 20 единиц);
- розничных продаж, посредством торговых помещений, площадью до 150 м. кв.;
- торговля в объектах стационарной и нестационарной продажи (СТС и НТС);
- общественного питания;
- расстановки внешней рекламы на отдельных конструкциях, внутренней и внешней рекламы в транспорте;
- предоставления в аренду субъектам предпринимательской деятельности помещений, площадью до 500 квадратных метров, торговых мест, и земли под объекты торговли;
- гостиничного бизнеса.
Местные власти рассматривают каждый конкретный вид деятельности для ЕНВД на территории их управления.
Реформы по ЕНВД в 2019 году
В
налоговом законодательстве в 2019 году довольно много изменений, чтоб держать в тонусе налогоплательщиков. Перемены коснулись также и единого налога на вменённый доход.
Продлено время использования вменёнки. Планировалось отменить эту систему налогообложения с 1 января 2019 года или существенно сократить перечень видов деятельности для данного налога, но, наоборот, продлили срок его существования до 1 января 2021 года, и в п. 2 ст. 346.26 НК РФ указано немало вменённых видов деятельности.
Вырос коэффициент дефлятора (К1) с 1,798 до 1,868, что обусловлено приказом Минэкономразвития № 579. Коэффициент К1 ежегодно пересматривается и утверждается Министерством экономического развития Российской Федерации.
Отложено обязательное использование онлайн-касс. До июля 2019 года отдельным категориям вменёнщиков разрешено не пользоваться онлайн-кассами.
К ним относятся:
- ИП, которые занимаются дозволенными видами деятельности для ЕНВД, за исключением сферы общественного питания и торговли в розницу;
- ИП, которые самолично ведут бизнес в розничной торговле или в общепите, не привлекая наёмных помощников;
- ИП, что занимаются вендинговой деятельностью самостоятельно, без дополнительных работников.
При расчёте вменённого налога стало допустимо учитывать расходы на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ). Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП при этом существенно снижается.
Учитывать в расходы можно не единственно оборудование, но и стоимость программного обеспечения для ККТ, стоимость услуг по установлению, стоимость фискального накопителя. Вычесть позволительно 18 тыс. рублей. Никаких справок, заявлений на льготу приносить в налоговую службу нет необходимости. Чтобы иметь законное право вычесть расходы, нужно онлайн-кассу зарегистрировать в срок с 01.02.2017 по 01.07.2019, а расходы учитывать исключительно по ЕНВД (при использовании нескольких систем налогообложения одновременно). Бизнесмены, задействованные в торговле в розницу либо в общественном питании, могут применить льготу только если ККМ зарегистрирована до июля 2019 года.
Изменились фиксированные взносы в фонды и порядок их расчёта.
Поменялся метод вычисления взносов предпринимателя за себя. С 01.01.2018 размер взносов обозначен в Налоговом кодексе. Теперь индексации каждый год не предвидится.
Установлены размеры:
- на обязательное пенсионное страхование показатель в 2019 году равняется 26 545 рублей;
- на обязательное медицинское страхование сумма взносов на 2019 год равна 5 840 рублей.
Индивидуальный предприниматель на своё усмотрение может перечислять взносы на социальное страхование.
ОПС и ОМС следует перечислять не в ПФР, а в ФНС РФ.
Поменялись максимальная сумма и граничный срок оплат взносов с дохода от 300 тысяч рублей.
Предприниматели должны перечислять в бюджет 1% от суммы, превышающей границу в размере 300 тысяч. На вменёнке учитывают вменённый доход за год, а не реальный. 1% необходимо оплатить с суммы превышения дохода над лимитом в 300 тыс. Государством обозначена максимальная сумма взносов при оплате превышения границы. В 2019 году этот показатель составит 212 360 рублей. Граничный срок платежа по перелимиту – до 1 июля последующего за отчётным года.
Выросла граница дохода, после которой взносы по работникам начисляются по уменьшенной ставке.
ИП наделён правом уменьшить ставку по платежам в фонды, в том случае, когда оплата труда конкретного работника превысила установленный государством максимальный размер оплаты труда за год.
Эта сумма равняется:
- 1021 тыс. руб. для перечислений в пенсионный фонд (всё что выше, подпадает под ставку в 10%);
- 815 тыс. руб. для уплаты взносов по социальному страхованию (свыше этой суммы не облагается).
Взносы по медицинскому страхованию не имеют ограничений, они исчисляются от всей суммы дохода работника.
Изменена форма декларации. В бланке добавлены строки по вычету суммы расходов на ККТ. Форму с поправками планируется ввести с апреля текущего года.
Плательщики ЕНВД имеют возможность быть плательщиками НДС согласно статьи 161 и 174.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Переход на единый налог на вменённый доход
Решение поменять систему налогообложения на ЕНВД ИП принимает добровольно. Для того, чтобы изменить налоговый режим, в отделение налоговой службы подаётся стандартное заявление – форма ЕНВД-2 в двух экземплярах. Заявление можно подавать в момент регистрации физического лица как индивидуального предпринимателя либо уже в процессе деятельности. Документ подаётся в общем порядке по месту проведения бизнеса.
При следующих видах деятельности заявление требуется подавать по месту прописки:
- реализация в розницу с доставкой;
- распространение рекламы на транспорте;
- перевозка пассажиров и грузоперевозка.
Согласно статье 346.28 п. 3 НКРФ предпринимателю надлежит подать заявление в налоговую на протяжении пяти дней с введения в хозяйственный процесс нового вида деятельности, который дозволен при вменёнке. В кодексе не предусмотрены способы перехода на ЕНВД по ранее введённым видам деятельности. В заявлении указывается удобная для ИП дата перехода на упрощённую систему. Если заявление заполнено правильно и вовремя, у сотрудников налоговой службы нужно будет получить уведомление о правомерности перехода на ЕНВД.
Ныне действующая форма заявления не менялась с 2013 года. На титульном листе следует предоставить информацию об ИП и когда именно планируется поменять систему налогообложения на ЕНВД. На обратной стороне указывается код вида деятельности и юридический адрес.
Законодательством не предусмотрено требовать от ИП, при подаче заявления, физических показателей (численность сотрудников, площадь магазина и так далее) и информации, что этот предприниматель соответствует всем требованиям для перевода на ЕНВД.
Предприниматель не обязан подавать ещё какие-то другие документы, кроме заявления, и сотрудники налоговой службы не имеют права их запрашивать.
Как рассчитать ЕНВД
Индивидуальному предпринимателю, без помощи бухгалтера, будет несложно посчитать налог. Формула следующая:
Налоговая база х ставка налога (15%) = размер ЕНВД в 2019 году для ИП
Налоговая база = базовая доходность х физический показатель за 1 месяц х К1 х К2
К1 и К2 – коэффициенты, устанавливаемые государством. Показатель К1 – дефлятор, указанный Министерством экономики, К2 – определяется местными властями. В 2019 году коэффициент К1 равняется 1,868, его повышение в 2019 году увеличило сумму налога, в сравнении с предыдущим годом.
Коэффициент К2 имеет ограничение. Он может равняться от 0,005 до 1. Этот показатель уменьшает, или оставляет неизменной сумму налога. Если в конце года власти не меняли коэффициент К2, тогда на следующий год он остаётся таким же, как и в исходящем году. К2 может включать в себя подкоэффициенты, величина которых зависит от различных нюансов в работе ИП – график работы, сезонность и прочее. Перемноженные подкоэффициенты составляют коэффициент К2.
В тех случаях, когда местные власти не установили показатель К2, он, по умолчанию, принимается за единицу.
Узнать величины К1 и К2 можно на сайтах Федеральной Налоговой Службы РФ или обратиться в ИФНС РФ по месту регистрации.
Сумму ЕНВД можно уменьшить, сократив количество сотрудников, работающих на вменёнке, переоформив их на другую деятельность. Можно часть торгового зала применять как подсобные помещения. Возможно также существенно сократить налог, совмещая его с упрощённой системой налогообложения.
Декларация и другая отчётность по ЕНВД
ИП не обязан заниматься бухгалтерским учётом.
Но для ИП предусмотрена другая отчётность:
- Декларация по ЕНВД.
- Учёт физических величин;
- Отчётность за наёмных сотрудников.
- Ведение кассы.
- Отчёты в фонды.
- Прочая отчётность.
Бизнесмены, работающие с электронной валютой обязаны перейти на онлайн-кассы и вести учёт по кассам.
Каждый год за работников нужно отчитываться, подавая Форму 2-НДФЛ.
Декларацию по вменёнке надлежит сдавать в налоговую каждый квартал. Сроки подачи не изменились – до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Сроки оплаты – через 5 дней от граничного срока подачи декларации.
Декларацию в отделение фискальной службы можно подать лично, посредством почты, через интернет или с помощью представителя.
Заполняя строки декларации следует показывать денежные показатели в рублях, без знаков после запятой. Запрещено корректором исправлять информацию в документе. Поля для текста заполняются большими печатными буквами.
Заполняя декларацию нужно внимательно отнестись к кодам, особенно уточнить код по месту учёта в декларации ЕНВД 2019 для ИП, и коды видов экономической деятельности (ОКВЭД). ИП все строки в данной отчётности заполнять не нужно, например, КПП указывают только юрлица.
Чтобы снять себя с учёта, и не быть больше плательщиком единого налога на вменённый доход, ИП нужно предъявить, в то отделение налоговой инспекции, в котором регистрировалась вменёнка, заявление ЕНВД-4. Эту форму следует предоставить не позже 5 дней до остановки хозяйственной деятельности.
Поменять режим налогообложения реально исключительно вначале года.
После, в течение налогового периода, его сменить будет невозможно, кроме тех случаев, когда ИП перестаёт соответствовать требованиям плательщика ЕНВД.
