Какие налоги должен платить ИП без сотрудников в 2018 году

Предприниматели стараются работать без наёмных сотрудников, чтобы не увеличивать свои расходы, ведь обязательные платежи и сборы составляют внушительную часть затрат малого бизнеса. Что ждёт ИП в 2018 году, какие преобразования и нововведения подготовили законодатели, зависит от выбранной системы налогообложения.

Обзор изменений

Расчет налогов

Реформирование порядка расчёта страховых взносов привело к тому, что фиксированные суммы перестали исчислять в процентах от МРОТ.

Налогообложение ИП в 2018 году, согласно последним данным, закреплено в НК и составляет:

  • на ОПС —  26 545 р.;
  • на ОМС — 5 840 р.

Платежи, как и в 2017 г., принимает ФНС. Всего коммерсантам, чей общий годовой доход составит менее 300 000 р., нужно перечислить 32 385 р. до 31.12.2018. Что касается взносов на ОПС в размере 1% с превышения, то предельный срок расчётов с бюджетом передвинут на 1 июля, а максимальная сумма составляет 212 360 р.

Правительство планировало повысить нагрузку на бизнес, что привело в 2018 году к увеличению размера коэффициента-дефлятора для:

  • ЕНВД — 1,868;
  • ПСН — 1,481;
  • торговый сбор (введён в столице РФ) — 1,285;
  • налог на имущество — 1,481.

НалогиДля плательщиков ЕНВД и патентов (с некоторыми поправками) отсрочено внедрение онлайн-касс до 01.01.2019. Для «вменёнки» разрешено затраты на приобретение и установку аппаратов в пределах 18 000 р. включать в налоговый вычет.

Нарушение сроков уплаты патента для ИП приводит к штрафу, а не переключению на ОСНО, как это было раньше.

Росстат в 2018 году обязал предпринимателей подавать отчётность согласно Приказу № 541 от 21.08.2017. Узнать, какие именно формы необходимо отослать, можно на официальном сайте http://statreg.gks.ru

Общие сведения о режимах

Налоги для ИП в 2018 году рассчитываются в зависимости от избранного вида н/о:

  1. ОСНО. Наименее популярная система с большой нагрузкой и сложным учётом. Из плюсов — нет ограничений по видам деятельности и размеру дохода.
  2. УСН. Самый удобный упрощённый режим, который использует наибольшее количество плательщиков в России. Действует в 2 вариациях: доходы — ставка налога применяется к валовой выручке; поступления минус расходы — бюджетное обязательство рассчитывается от прибыли.
  3. ПСН. Патент приобретают бизнесмены с ограниченными видами деятельности.
  4. ЕНВД. Система удобна для розничной торговли и сферы услуг, нет привязки к полученному доходу. Сочетается с несколькими режимами.
  5. ЕСХН. Применяется исключительно для предпринимателей, занятых в сельском хозяйстве.

При выборе подходящего вида налогообложения важным моментом является возможность снизить нагрузку за счёт страховых платежей. Только патентная система не разрешает делать вычет. Остальные режимы так или иначе позволяют уменьшить налог на сумму взносов вплоть до нуля.

Чтобы действующему предпринимателю в 2018 году перейти на другой вид налогообложения, необходимо подать заявление в ИФНС.

Общая система

Если не избран специальный режим, ОСНО автоматически устанавливается для вновь зарегистрированного предпринимателя.

Налоги ИП в 2018 году без работников уплачивает в следующем объёме:

  1. НДС по ставке 0%, 10%, 18%, в зависимости от вида реализуемого товара, работы или услуги. Для расчёта налога необходимо каждые 3 месяца записывать в книгу покупок и продаж все хозяйственные операции. На основании этих сведений заполняется форма декларации, которая сдаётся в Налоговую инспекцию до 25 числа после окончания квартала. НДС платится в эти же сроки. Все цифры должны быть подтверждены первичной документацией.
  2. НДФЛ по ставке 13%. Для определения базы налогообложения из валовой выручки вычитаются расходы деятельности, в том числе страховые взносы. Если в каком-либо месяце на протяжении года была получена прибыль, то нужно подать форму 4-НДФЛ и уплатить взносы авансом. До 30 апреля отсылается итоговая декларация за 12 месяцев.
  3. Налог на имущество. Ставка определяется региональными властями, применяется к кадастровой стоимости. Срок оплаты — 18 ноября, отчётность не сдаётся.
  4. Транспортный налог. Если ИП использует в своей деятельности автомобиль, то необходимо исчислять сбор и осуществлять платежи в бюджет.
  5. Земельный налог. Применяется, если ИП приобрёл участок для деловых нужд. Ставку назначает муниципалитет, декларация не сдаётся. Срок уплаты — 1 октября.

При отсутствии движения по текущему счёту и наличных денег ИП может подавать ежеквартальные единые упрощённые декларации до 20 числа следующего месяца.

НДФЛ

Инструкция для расчёта налогов для ИП без наёмных работников.

НДС:

Доход от реализации продукции — 11 800 р., в т. ч. НДС 18% — 1 800р.

Закупка сырья — 7 080 р., в т. ч НДС — 1 080 р.

Налог к уплате = НО — НК = 1 800 — 1 080 = 720 р.

НДФЛ:

Поступления от продаж за календарный год составили 250 000 р.

Документально подтверждённые расходы деятельности — 110 000 р.

Перечислено страховых взносов на ОПС и ОМС — 32 385 р.

Нужно заплатить в бюджет = (250 000 — 110 000 — 32 385) х 0,13 = 13 990 р.

Патентная система

ПСН доступна следующим предпринимателям:

  • годовой доход до 60 млн рублей;
  • ограниченный круг деятельности, который определяют региональные власти в дополнение к установленному НК РФ перечню;
  • численность штата не превышает 15 человек.

Патент упрощает работу для ИП, в частности:

  • освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество;
  • не нужно сдавать отчётность и вести бухгалтерию;
  • обязательство определяет специалист в ИФНС.

Основные недостатки ПСН:

Патент

  • невозможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов;
  • обязанность продлевать патент по мере окончания срока;
  • необходимость планировать деятельность и заранее обращаться в ФНС.

В 2018 году для применения спецрежима в Налоговой инспекции оформляется заявление установленного образца за 10 дней до фактического начала деятельности. Через 5 суток выдаётся патент или мотивированный отказ.

Максимальный срок, на который может быть выдан документ — 1 календарный год. Ставка налога — 6%, применяется к установленному законом предполагаемому доходу в зависимости от осуществляемых хозяйственных операций. Сумма налога указана в патенте, подлежит перерасчёту в случае изменения периода действия, например, при досрочном закрытии ИП. Базовая ставка может отличаться в меньшую сторону по решению региональных властей.

Новое для ИП в 2018 году смягчение режима — введение штрафов за просрочку налога. Ранее в этом случае предприниматель переводился на ОСНО.

Упрощённая система

Порядок начисления ИП налогов и обязательных платежей в 2018 году не претерпел особых изменений.

Самый популярный режим среди предпринимателей без наёмных работников освобождает от следующих бюджетных обязательств:

Налог на имущество

  1. НДФЛ.
  2. Налог на имущество (за некоторыми исключениями).
  3. НДС (кроме импортного).

На применение УСН в 2018 г. имеют право ИП с годовым доходом до 150 млн рублей и с количеством сотрудников не более 100 человек.

Если предприниматель работал на другой системе, то начать использовать упрощённый налог возможно с 1 января при условии подачи заявления до 31 декабря. Это не касается ЕНВД, перейти с вменённого режима на УСН разрешается сразу же, начиная со следующего месяца.

Закон предоставляет ИП выбор базы налогообложения:

  1. Доходы. Облагаются по ставке 6%, которую могут снижать в регионах по решению местных властей.
  2. Выручка за минусом понесённых затрат. С прибыли уплачивается в бюджет 15%. Тариф подлежит пересмотру в меньшую сторону в отдельных субъектах Федерации для разных категорий предпринимателей. Допустимые расходы для снижения нагрузки приведены в перечне в НК РФ. Существует ограничение по размеру налога. Если рассчитанное по правилам обязательство окажется меньше, чем 1% от общего дохода, то к уплате подлежит минимальная сумма.

ИП на УСН сдают годовой отчёт и проводят итоговые перечисления в бюджет до 30 апреля. Также вносятся обязательные авансовые платежи до 25 числа после окончания первых трёх кварталов. За нарушение сроков предусмотрена пеня и штрафные санкции до 40% от суммы налога.

ИП на упрощённом режиме не ведут бухгалтерию, но заполняют книгу доходов и расходов. Большим плюсом этой системы является возможность снизить налог до нуля за счёт уплаты страховых взносов частями в течение года. Для УСН «доходы» применяют вычет из бюджетного обязательства, а второй тип включает сборы в ПФР и на ОМС в состав расходов.

УСНВ столице РФ введена торговая пошлина для ИП, которая также участвует в снижении единого платежа аналогично страховым отчислениям.

Пример определения налога для предпринимателя без штата сотрудников.

УСН с базой «доходы»:

Выручка от продажи товара за год — 1 500 000 р.

Ставка — 6%.

Уплачено авансом — 40 000 р., страховых взносов 31 декабря — 32 385 р.

Единый налог = 1 500 000 х 0,06 — 40 000 — 32 385 = 17 615 р.

1% на ОПС = (1 500 000 — 300 000) х 0,01 = 12 000 р.

УСН с базой «доходы — расходы»:

Поступления от реализации за год — 290 000 р.

Документально подтверждённые затраты — 85 000 р.

Ставка — 15%.

Авансовые платежи не перечислялись, страховые взносы погашены полностью.

Единый налог = (290 000 — 85 000) х 0,15 = 30 750 р.

Так как сумма сборов на ОМС и ОПС (32 385 р.) больше обязательства, то уплачивать в бюджет ничего не нужно.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход применяется для небольшого перечня видов деятельности. Этот режим планировалось отменить с 2018 г., но срок перенесли на 2021 г.

ЕНВДОсобенность системы в том, что налог не зависит от полученной выручки, а определяется по формуле:

ЕНВД = ВД х ФФ х К1 х К2 х 15%, где

ВД — вменённый и зафиксированный законодательством доход для каждого вида деятельности;

ФФ — физический фактор (количество работников, торговая площадь, число объектов и пр.)

К1 — коэффициент-дефлятор;

К2 — региональный индекс.

Изменения в исчислении ЕНВД в 2018 году для ИП:

  • К1 установлен на уровне 1,868, что привело к повышению бюджетного обязательства при прочих равных условиях;
  • расходы на установку онлайн-касс уменьшают налог в пределах 18 000 р.

Плательщиком ЕНВД в 2018 г. имеет право зарегистрироваться предприниматель, который:

  • нанял менее 100 служащих;
  • не работает по договорам простого товарищества и доверительного управления;
  • не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.

Имущественный сборЕНВД освобождает от уплаты следующих налогов:

  1. НДС.
  2. НДФЛ.
  3. Имущественный сбор.

Постановка на учёт и отмена режима осуществляется по заявлению в Налоговую службу. Декларации по ЕНВД сдаются ежеквартально до 20 числа следующего месяца, а перечисление обязательства происходит максимум на 25 день.

ИП без наёмных работников в 2018 г. имеет право уменьшить сумму вменённого налога на уплаченные в том же периоде фиксированные страховые взносы в полном объёме.

Пример расчёта ЕНВД для таксиста:

Базовая доходность — 1500 р.

Физический фактор (количество пассажиромест) — 4.

К1 — 1, 868.

К2 — 1

ЕНВД = 1500 х 4 х 1,868 х 1 х 0,15 = 1 681 р.

Это месячный показатель, который нужно умножить на 3 и уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов.

ЕСХН

Режим единого налога для сельскохозяйственных производителей, не имеют права применять ИП, занимающиеся только переработкой.

С 2017 г. к подходящим видам деятельности отнесены вспомогательные услуги:

  • посев и сбор урожая;
  • обрезка деревьев;
  • выпас животных.

Использовать ЕСХН в 2018 г. имеют право фермеры, если доля с/х операций в общем доходе превышает 70%. Для перехода с другой системы подаётся заявление до 31 декабря. Вновь созданный ИП может выбрать единый сельхозналог при регистрации и уведомить об этом  ИФНС в течение 30 дней.

ЕСХН уплачивается авансом до 25 числа после окончания полугодия, затем сдаётся декларация за 12 месяцев работы и происходит итоговое перечисление бюджетного обязательства до 31 марта. Ставка налога — 6%, применяется к базе «доходы минус расходы», которые суммируются нарастающим итогом за расчётный период.

Пример для определения ЕСХН для ИП без наёмных работников:

Выручка за 6 месяцев — 300 000 р., затраты — 80 000 р.

Уплаченные страховые взносы «за себя» — 10 000 р.

Авансовый платёж = (300 000 — 80 000) х 0,06 — 10 000 = 3 200 р.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: