Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию

В ходе принятия решения о создании собственного бизнеса нельзя обойти стороной вопрос о системе налогообложения. На стадии зарождения бизнес ещё очень нестабилен. Нет налаженных каналов поставок, постоянных покупателей, чётко выработанной политики расчётов с дебиторами и кредиторами. Финансовые потоки носят нерегулярный характер и в отдельные месяцы могут вообще отсутствовать, что для налоговой службы и ПФР, однако, не является веской причиной уклонения от обязательных платежей.

Наиболее желаемой формой налогообложения для бизнеса в первый год хозяйствования является УСН – упрощённая система выплаты налогов. Она предполагает как сокращение налогооблагаемой базы, так и упрощение самой процедуры оплаты.

Невыгодна такая система для предпринимателей, которые оформили патент на отдельные виды деятельности и должны выплачивать налоги в соответствии с каждым из них.

Остальные могут скачать бланк заявления на УСН для ИП на 2018 год и подать его вместе с документами на регистрацию ИП.

Уведомление о переходе на упрощёнку

Заявление на УСН

Фактически в заглавии документа стоит не «заявление», а «уведомление». Это связано с тем, что бланк может заполняться как действующим ИП, так и вновь созданными.

Для действующих организации существует ряд ограничений при переходе на УСН (ст. 346 п. 12 Налогового кодекса РФ):

  • предприятие имеет филиалы в пределах страны или за рубежом (наёмные рабочие, удалённо работающие в разных регионах филиалом не считаются);
  • доход за девять месяцев превышает 90 млн р. (приказ НС от 26.02.18 № ММВ-7-3/99);
  • фирма владеет более 25% акций других предприятий;
  • остаточная стоимость основных средств больше, чем 150 млн р.;
  • штат сотрудников свыше сотни человек;
  • выплата единого сельскохозяйственного налога;
  • торговля подакцизными группами товаров;
  • добыча, переработка и реализация редких полезных ископаемых и т. д.

Владение акциями других компаний и наличие филиалов за рубежом маловероятно для начинающего частного бизнеса, они больше ориентированы на ООО.

Если бизнес соответствует всем вышеуказанным требованиям и владелец уведомляет налоговые органы о своём желании сменить систему налогообложения, проблем не должно возникнуть.

Также как и начинающий бизнесмен может заполнить заявление на УСН при регистрации ИП 2018 бланк скачать можно ниже или на официальном сайте ФНС.

Если вы ещё не прошли регистрацию в налоговой и вам не присвоили индивидуальный номер, заполнять соответствующую строчку в заявлении не нужно. Пустые графы нужно заполнить чёрной пастой, строго заглавными буквами, а оставшиеся в них квадраты отметить чёрточкой.

Заполнение заявления

Разъяснения по заполнению уведомления для ИП:

  1. В квадрате «признак налогоплательщика» те, кто подаёт уведомление одновременно с регистрацией ИП, ставит цифру 1. Те, кто заново создают предприятие или переходит с ЕНВД – 2, остальные – 3.
  2. Ф.И.О. будущего владельца ИП можно указать только один раз, в верхней строке. Нижнее поле заполняется в случае, когда регистрация ИП осуществляется третьим лицом по доверенности.
  3. «В качестве объекта налогообложения…» – здесь под цифрой 1 выбирается налог 6% от совокупного дохода или под цифрой «2» – 15 % от доходов за минусом некоторых расходов.
  4. В графе «переходит на упрощённую систему налогообложения» те, кто успел подать документы одновременно с регистрационными или во время, установленное законом, ставят цифру «2».

Подать заполненное и подписанное заявление можно онлайн при регистрации на государственном портале или одновременно с подачей пакета документов в ИФНС.

Новообразованное ИП, в соответствии со ст.346 Налогового кодекса РФ, имеет право перейти на упрощённую систему налогообложения в течение 30 суток с момента постановки на учёт в органах налоговой службы.

На практике могут возникнуть трудности с определением налогового номера, который вы фактически только будете получать по месту регистрации. Он может не совпадать с номером налоговой, куда вы подаёте документы, и тогда заявление у вас не примут. Тогда у вас останется месяц на то, чтобы оформить УСН, или же придётся ждать до следующего отчётного года.

Как заполнять декларации по УСН и чем они могут отличаться?

Вы подали в налоговую заявление, получили отметку от инспектора и при необходимости письменное уведомление по форме №26 2.7. о том, что вы фактически, т. е. законно, перешли на упрощённую систему налогообложения.

Теперь ваша задача – вести бизнес и не забыть, что форма налоговой декларации по УСН за 2018 год для ИП с сотрудниками или без должна быть вовремя принята на рассмотрение в НФС и одобрена.

На вопрос, когда сдавать декларацию по УСН за 2018 год для ИП, налоговое законодательство даёт разъяснения для юридических и физических лиц, ведущих хозяйственную деятельность. В ст. 346 п. 19 НК РФ фигурируют понятия отчётного и налогового периода.

Налоговым считается отрезок времени, за который компания должна суммировать итоги своей деятельности и собрать все необходимые документы для начисления налогов. Он равен календарному году. Тогда как отчётными периодами считаются квартальный, за полугодие и за девять месяцев.

Подать заполненный бланк декларации по УСН за 2018 год для ИП доходов и дохода за минусом расхода необходимо успеть до 30 апреля 2019 года соответственно. Бланк декларации по УСН за 2018 год для ИП доходы можно посмотреть и скачать на специализированных сайтах. Помимо этого в конце каждого квартального периода, субъект хозяйствования на УСН должен произвести расчёт обязательного авансового платежа и сообщить полученную сумму в бюджетные органы. Подтверждать правильность расчёта аванса документально каждый квартал нет необходимости.

Документы

Заполнение отчёта по УСН в текущем году будет отличаться в зависимости от того:

  • какой способ выбрал ИП при подаче уведомления («доходы» – разделы 1.1., 2.1.1.; «доходы – расходы» – 1.2., 2.2.);
  • поступали ли на счёт ИП в течение отчётного года благотворительные пожертвования, целевые поступления и платежи (если да, раздел 3);
  • входит ли ИП в категорию плательщиков торгового сбора, обязательного для некоторых предприятий Москвы (если да, раздел 2.1.2).

Вначале необходимо правильно заполнить титульный лист, а затем уже приступать к заполнению остальных страниц. Заполнять можно как от руки заглавными буквами чёрной ручкой, так и при помощи бухгалтерских программ и онлайн-сервисов. В них предварительно необходимо ввести регистрационные данные по ИП и проверить, чтобы программа внесла их автоматически без ошибок.

На титуле ИП обязан указать свой ИНН, полученный при регистрации, строку КПП можно не заполнять, так как для ИП она просто не актуальна. Далее следует поле, в котором нужно указать порядковый номер отчётности. Бухгалтерская программа определяет его автоматически, для первой декларации он соответствует 0.

Ниже указывается полное наименование предприятия или ФИО ИП, проставить код, по которому происходит начисление налога.

В конце считается общее количество страниц, указываются контакты плательщика и реквизиты лица, которое подаёт декларацию (сам налогоплательщик или его представитель).

Доходы и доходы за минусом расходов на примерах

Далее в разделах 1.1. и 1.2. от вас требуют отразить учёт налогов декларирования. С системой доходов всё обстоит довольно просто:

Доходы ИПДоходы ИП составили 0,7 млн р. Страховые взносы 32385 р. Официально зарегистрированных работников ИП не имело. Взнос в ПФР при доходах свыше 300 тыс.: (700000 — 300000) х 1% = 4000 р. Ставка процента по упрощёнке на доходы – 6 процентов. Считаем налог: 700000 х 6% =42000. Так как нет работников, имеем полное право вычесть полную сумму страховых взносов: 42000 — (32385 + 4000) = 5615 тыс. р.

Та же ситуация, но только с работниками. Налог всё те же 42 тыс. руб. Законодательно имеем право снизить его не более чем на 50%. 42000 х 50% = 21 тыс. руб. Сумма страховых взносов 37000 > 21 000, поэтому соглашаемся на 21 000 руб.

Подробно изучить налоговую декларацию ИП УСН 2018 скачать бланк можно на сайте ФНС. Чтобы посчитать доходы минус расходы, нужно вначале определить правильный перечень расходов, которые законодательно можно включать в декларацию (они должны быть документально подтверждены и отражены в Книге учёта доходов и расходов), затем определиться со своей региональной ставкой (можно уточнить на сайте ИНФС или в налоговой по месту регистрации).

Рассмотрим тот же пример. Доходы ИП = 700000 руб. Признанные расходы 500000 руб. Региональная ставка 12%. Страховые взносы априори включены в сумму расходов. Считаем налог: Н = (700000 — 500000) х 12% = 24 000.

Полученный налог нужно отразить в строке 100 раздела 1, и заполнить строку 110, если результат вышел со знаком «-». Во втором разделе в строках с 110 по 113 указываются суммы прибыли поквартально и соответственно в строках с 120 по 123 – процентная ставка налога. В 130-133 отражается прибыль по ставке, в остаточных строках указываются суммы, которые необходимо вычесть из суммы налога.

Налогоплательщики, у которых не было по факту никакой работы и движения по счёту, также должны подать в налоговую нулёвку во избежание начисления штрафа.

Условиями для подачи нулевой декларации также являются:

  • за предшествующий год ИП не получал доходов;
  • в течение года сохранялась одна и та же ставка по УСН;
  • ИП просуществовал полный финансовый год;
  • страховые взносы за владельца и работников (если есть) были оплачены вовремя;
  • на баланс ИП не поступали основные и оборотные средства в рамках пожертвования, благотворительности, дарения, отсутствовали целевые поступления и финансирование и пр.

Подать заполненную декларацию можно лично, заказным письмом с описанием вложения или через уполномоченного представителя.

Подать документы онлайн можно при наличии функционирующего личного кабинета на сайте НФС, действительной цифровой подписи и договорённости с оператором на обработку данных. Там же можно скачать декларацию для ИП упрощёнка образца 2018 года.

Если налоговый инспектор обнаружит какие-то недочёты в вашей декларации, он вернёт её обратно с подробным комментарием.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: