Справка для НДФЛ для ИП

Предпринимателю может потребоваться оформить социальные льготы либо взять кредит в качестве физического лица, и тогда понадобится справка для НДФЛ для ИП. Ситуаций, в которых требуется данный документ, может возникнуть немало, вплоть до получения разрешения для выезда за границу. Как сделать справку 2 НДФЛ для ИП у работодателя, или если он не совмещает личный бизнес с работой по найму?

Где ИП может получить справку 2-НДФЛ?

Справка НДФЛ

Справка НДФЛ подразумевает получение гражданином (физическим лицом) какого-либо официального дохода. В документе указываются все начисления в пользу лица, с которых уплачивается подоходный налог. Работающий человек может обратиться в бухгалтерию предприятия, где он работает, и такая справка ему будет выдана.

Сама по себе справка – документ, предоставляемый в ФНС ежегодно, в которой работодатель отчитывается по всем своим сотрудникам за величину и источник их доходов.

Бумага содержит несколько разделов:

  • персональные данные работника;
  • сведения о работодателе;
  • сумма всех доходов физического лица по месяцам;
  • применяемые налоговые вычеты (по кодам);
  • подпись руководителя и, если таковая должность имеется, главного бухгалтера.

Если индивидуальный предприниматель является сотрудником какой-либо организации, получает там заработную плату, то трудностей с получением бумаги не возникнет.

Декларация по УСНЕсли ИП по статусу не налоговый агент, а отчётность не предполагает учёта НДФЛ, то в качестве справки может предоставлять другие документы (копию декларации по УСН, квитанцию из налоговой инспекции, подтверждающую, что отчётность принята).

Справка 2-НДФЛ всегда требуется при новом трудоустройстве. Документ подтвердит полученные доходы и уже применённые к ним положенные по закону вычеты в текущем налоговом периоде (году).

Документы, подтверждающие доход ИП

Налог, оплачиваемый ИП от своей предпринимательской деятельности, исчисляется и уплачивается им самостоятельно. Если бизнесмен не имеет в штате сотрудников, то налоговым агентом не является и выдавать справки о доходах не может, в том числе и себе.

В перечень документов, подтверждающих его доход, могут входить:

  1. Книга, в которой ведётся учёт доходов (или доходов и расходов).
  2. Банковские документы о поступлении денежных средств на счёт.
  3. Кассовые приходные ордеры.
  4. Договоры и акты о выполнении работ и прочие.

Все эти пункты применимы для УСН. Предприниматель, находящийся на ЕНВД, также может (но не обязан) сохранять и учитывать всю первичную документацию для себя.

Не в каждое ведомство (или другое место) подойдёт такой комплект подтверждающей документации. В некоторых местах принимаются только справки установленной формы.

Справка о доходах и разные режимы налогообложения

УСН не предусматривает начисления и уплаты налога на доходы. Согласно законодательству, налог, уплачиваемый по этой системе налогообложения, заменяет НДФЛ и НДС. Так что сама сумма дохода, полученного за календарный период, является подтверждением успешности бизнеса. Однако ИП, применяющий упрощёнку, обязан отчитываться обо всех прочих своих доходах.

Справка по форме НДФЛ у предпринимателя, применяющего УСН, может быть:

  • от работодателя, где ИП числится в штате наёмных сотрудников;
  • на все доходы, подлежащие обложению по 13%-й ставке НДФЛ, перечисленные в ст. 228 НК;
  • на доход от сделок гражданина, выступающего в качестве физического лица (например, продажа личного имущества);
  • справка, входящая в пакет документов для отчётности перед фискальной службой (по доходам, не имеющим отношения к ИП).

В любом случае, сумма дохода (а значит и рентабельности бизнеса) по УСН обозначена в Книге доходов и декларации для ФНС.

Справка 2-НДФЛ для ИП, находящегося на ЕНВД, может доставить большие сложности. У пользующихся этой системой предпринимателей отсутствует учёт доходов (этого не предусмотрено законом) и их прибыли не облагаются НДФЛ.

Вменённый доходВменённый доход зафиксирован по каждому виду деятельности, это упрощает ведение бухгалтерского учёта, но делает невозможным предоставить бумагу, официально подтверждающую все полученные прибыли. В таком случае, для подтверждения сумм доходов, можно использовать кассовую книгу или первичную документацию, а также вести специальные учётные регистры, по всем правилам бухгалтерии.

Некоторые предприниматели, использующие УСН или ЕНВД, сами делают себе справки (произвольного образца), выступая как бы в качестве работодателя и наёмного работника одновременно. Но это не правильно, статус ИП не предусматривает подобного варианта. Однако многие инстанции такая форма устраивает больше, чем набор прочих подтверждающих документов. А налоговые органы предоставить официальную бумагу по форме 2-НДФЛ для ИП не имеют права.

Существуют менее популярные системы налогообложения. ИП, применяющие ОСНО, могут оформить справку о доходах в произвольной форме на основании отчётности или своего учёта (по тому же принципу, что и УСН). А вот ПСН (патентная система) имеет сходство с ЕНВД, предприниматель покупает стандартный патент, поэтому и трудности в подтверждении доходов такие же.

Если ИП сам является работодателем

Если у предпринимателя имеются наёмные работники, то может ли ИП выдать справку 2 НДФЛ? Являясь работодателем, бизнесмен платит заработную плату, удерживает с неё налог на доходы, а, значит, является налоговым агентом.

Это обязывает:Начисление заработной платы

  • начислять заработную плату работникам, удерживать и учитывать НДФЛ;
  • применять налоговые вычеты, согласно заявлениям сотрудников;
  • вести все учётные регистры, как обязывает налоговое законодательство, по каждому сотруднику.

В этом случае ИП обязан выдать справку по требованию или заявлению работника в течение 3-х рабочих дней.

НДФЛ удерживается из заработной платы всех граждан, работающих по трудовым и любым гражданско-правовым договорам. Как любой обычный работодатель, частный бизнесмен по итогам года, сроком до 1 апреля, подаёт в ФНС отчётность по НДФЛ.

Если численность наёмного персонала у ИП не превышает 25 человек, то отчётность для ФНС можно сдать в бумажном варианте. Если количество работников больше, то только в электронном виде.

Заполнение справки 2-НДФЛ от ИП

Скачать бланк справки 2-НДФЛ от ИП, посмотреть образец (шаблон) её заполнения можно на любом специализированном сервисе интернета. Она оформляется практически одинаково всеми налоговыми агентами, отличия состоят только в основных кодах налогоплательщика и реквизитах.

Отчётность по этой форме сдаётся в ФНС по срокам:

  1. До 1 апреля последующего года, если налог был удержан с работника.
  2. До 1 марта, если удержать налог не было возможности.

Примерный образец 2-НДФЛ от ИП для работника должен включать:

  • заголовок содержит информацию о самой справке: за какой год, номер, каким числом составлена, номер признака (1 – налог удержан, 2 – невозможно удержать), номер корректировки, а также код ИФНС;
  • раздел 1 включает данные о налоговом агенте (в данном случае ИП) – ФИО, ИНН, коды КПП и ОКТМО, телефон;
  • раздел 2 отражает информацию о работнике (физическом лице): ФИО без сокращений, ИНН, дата рождения, указывается шифром гражданство (если Россия, то 643), данные паспорта (или иного удостоверения личности), домашний адрес (по которому гражданин фактически проживает);
  • раздел 3 является непосредственно справкой, где по столбцам (их всего 5) указываются: в первом – месяцы работы, во втором – коды доходов, далее сами суммы доходов (если в один месяц доходы по кодам разные, то их указывают в несколько строк), коды налоговых вычетов и суммы вычетов;
  • раздел 4 – это расшифровка стандартных социальных либо имущественных, либо инвестиционных налоговых вычетов. Все коды этих вычетов содержит Налоговый кодекс и дополнения к нему. Имущественный и социальный вычеты необходимо подтвердить (и заполнить данные в бланке справки) уведомлением ФНС.
  • раздел 5 итоговый, он содержит общую сумму дохода, удержанного и перечисленного в бюджет налога.

Примеры кодов доходов (второй столбец таблицы): 2000 – заработная плата, 2012 – отпуск, 2300 – пособие по больничному листу, 2760 – полученная материальная помощь. Основной код вычетов – 503, это необлагаемая налогом сумма помощи.

Законом не устанавливается ограничения срока действия для справки 2-НДФЛ, хотя некоторые инстанции нелогично ограничивают этот срок, например, 30-ю днями.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: