Какие налоги будет платить ИП после подачи заявления о переходе на УСН

Каждый предприниматель, открывая своё дело, желает затрачивать как можно меньше сил и времени на работу с оформлением налоговых документов. Правительство РФ всегда с одобрением относится к желанию малого предпринимательства развиваться. Именно поэтому законы создаются с учётом потребностей ИП. Главным послаблением для некрупных бизнес-единиц является упрощённая система налогообложения.УСН предусматривает относительную разгрузку ИП со стороны налогового законодательства: облегчённый вариант отчётности, снисходительные ставки,возможность воспользоваться вычетом и др. Каждый год вносятся коррективы в действующие правила. Упрощённая система налогообложения в 2018 году для ИП также претерпела ряд изменений.

Как перейти на УСН и кто может это сделать

упрощенка

Привлекательность системы манит многих, не зря большая часть ИП выбирает именно её. Ещё при регистрации в ИФНС индивидуальный предприниматель подаёт заявление о выборе Упрощённой системы.В таком случае новоиспечённый бизнесмен в пакете регистрационных документоввместе с прочими получит свидетельство о применении УСН. Если выбор в пользу упрощёнки не был сделан при постановке на учёт, ИП может сделать это в течение 30 дней после регистрации.

Если открыть ИП и не успеть выбрать налоговый режим, автоматически обозначается общая система налогообложения.

ОСНО  для ИП – неутешительная перспектива уплаты страховых взносов без сниженных тарифов, необходимость безошибочно рассчитать и уплатить НДС, налог на прибыль и прочие обязательные платежи, а также сплошная бумажная волокита.

Если предприниматель применяет другую систему, то для него есть возможность осуществить переход на данный режим. Бланк заявления о переходе на упрощённую систему налогообложения 2018 для ИП можно получить в ИФНС по месту регистрации либо на официальном сайте Федеральной Налоговой службы.

Для смены режима налогоплательщик должен соответствовать определённым параметрам:

  1. Штат сотрудников строго органичен: среднегодовая численность – до 100 человек. Нечасто встречаются ИП, которые нанимают более 100 работников, поэтому для многих предпринимателей этот пункт не вызовет затруднений.
  2. Доход за последние 9 месяцев работы должен быть меньше 112,5 миллионов рублей, а годовой оборот не превышает 150 миллионов. С 2018 года отменён коэффициент-дефлятор, то есть предельный доход не увеличится с учётом индексации.
  3. Подача заявления произведена в правильные сроки, а сам переход планируется на 1 января следующего года. По правилам, изменение системы налогообложения в текущем периоде невозможно, поэтому оно производится только с начала нового. Для этого подаётся заявление до конца года.
  4. Вид деятельности ИП (коды указаны в ОКВЭД) не должен входить в список запрещённых по упрощённой системе налогообложения.

Не разрешается применять упрощёнку:

  • банковским и микрофинансовым учреждениям;
  • негосударственным пенсионным и инвестиционным фондам;
  • ломбардам;
  • страховым агентствам;
  • производителям подакцизных товаров;
  • добытчикам и продавцам ископаемых;
  • держателям казино;
  • нотариусам и адвокатам;
  • бюджетным организациям;
  • ИП, зарегистрированным за границей.

У плательщиков, находящихся на УСН, право применять её не ограничено во времени.

Лишается данного права ИП только в случае, когда перестаёт выполняться хоть одно вышеприведённое условие.

Чтобы переход произошёл благополучно, предприниматель должен с ответственностью отнестись к сбору документов, подтверждающих соответствие всем указанным пунктам. Расчёт показателей производится на 1 октября текущего года.

Кроме всего прочего, пользователи упрощённой системы с начала нового года могут осуществить переход внутри режима. Для этого в соответствующем заявлении ставится пометка о прежнем и желаемом методе расчёта налогов.

Индивидуальные предприниматели, применявшие УСН и ушедшие с неё, имеют право вернуться только спустя 12 месяцев.

Случаются ситуации, когда заявление о переходе на упрощёнку подано, а ИП вдруг решает не менять режим налогообложения. Тогда в том году, в котором должна была применяться УСН, сроком до 15 января необходимо сообщить в ИФНС об отзыве заявления.

Налоги при УСН

деньги Упрощённая система налогообложения ИП имеет два объекта налогообложения, которые между собой отличаются формулой расчёта, размером налоговой ставки и т.д.:

  • УСН Доходы;
  • УСН Доходы минус расходы.

Переходя на упрощёнку, ИП должен сам выбрать подходящий ему объект налогообложения, как аппарат расчёта, с которым ему придётся работать как минимум до конца года.

УСН Доходы

Базой для расчёта налога считается весь полученный доход индивидуального предпринимателя.

К доходам относятся все средства, поступившие на расчётный счёт в банке или в кассу, если эти поступления – выручка от деятельности ИП. Все доходы учитываются предпринимателем в регистре – КУДиР. При выбранном режиме в книге вносятся данные только на доходную часть.

калькулятор Процентная ставка налога равна 6%, отсюда второе название системы – УСН 6%. Для определённых видов деятельности тариф может быть снижен по решению властей региона вплоть до однопроцентного порога. Так, например, ИП Воронежа и области, занимающиеся в области здравоохранения и предоставляющие различного рода услуги, платят 4% с доходов.

Формула расчёта предельно проста: (Сумма дохода х 6%) -взносы в страховые фонды -уплаченный аванс.

Данный объект налогообложения выгодно выбирать, если издержки на бизнес не более 60% или доходы минимальны, а их наличие невозможно подтвердить документально.

УСН Доходы – расходы

Налоговая база для вычисления суммы налога при упрощёнке Доходы минус расходы, определяется в соответствии с названием: выручка берётся не полная, а уменьшенная на сумму затрат на предпринимательскую деятельность. Стоит понимать, что не все издержки принимаются к учёту. Ограничения прописаны в Налоговом Кодексе РФ и учитываются только при условии, что были действительно оплачены. Фиксируются показатели в КУДиР, но в этой системе заполняются все данные.

Аналогично УСН 6%, данный режим также имеет второе название, исходящее из налоговой ставки в 15%.

По усмотрению региональных властей процент может быть снижен до 5%. Ярким примером такого субъекта РФ является Пермский край, где величина налога равна 10%.

Формула стандартная: (Все доходы -официальные разрешённые к вычету расходы) х 15% — аванс

УСН Доходы минус расходы имеет важный нюанс: существует такое понятие, как минимальный налог. Этот показатель равен 1% от полученных доходов предпринимателя.

Бывают следующие ситуации:

  1. ИП понёс убытки в деле, то есть сумма расходов превысила выручку. В этом случае, несмотря на финансовый результат, ИП обязан перечислить в бюджет 1% от дохода.
  2. Сумма, рассчитанная по стандартной формуле, оказалась меньше минимального налога. Здесь ИП всё равно обязан заплатить большую сумму, при этом разница окажется учтённой как расход в следующем налоговом периоде.
  3. Налог 15% от разницы между выручкой и затратами больше минимального налога. Абсолютно естественно, что в таком случае в государственную казну отправляется сумма рассчитанного налога.

УСН 15% по максимуму уменьшает налоговую нагрузку ИП.

Но применяться должна рационально, если на издержки уходит больше половины выручки.

Сравнение УСН 6 и УСН 15 есть смысл проводить, если ИП находится не на этапе становления. Чтобы выбрать подходящий вариант, нужно спрогнозировать предстоящие затраты и выручку, что может оказаться нелегко в самом начале бизнес-пути.

КУДиР

Книга учёта доходов и расходов обязательна к заполнению индивидуальными предпринимателями на УСН. Её ведение освобождает ИП от сложности ведения бухгалтерского учёта и составления соответствующей отчётности.налоговая декларация

Правила заполнения:

  1. Сведения вносятся на основании подтверждающих совершаемые операции первичных документов.
  2. Новая КУДиР открывается ежегодно.
  3. Все данные записываются в хронологической последовательности, каждая операция на отдельной строке.
  4. При электронном составлении Книги по завершении года она должна быть распечатана, пронумерована и прошнурована, закреплена подписью ИП или уполномоченного лица и круглой печатью.
  5. Когда деятельность не ведётся, то есть нет информации по приходу и расходу, положено вести «нулевую» КУДиР.
  6. Разделы, которые не подлежат заполнению, должны быть прошиты вместе с заполненными. Исключать пустые разделы запрещено.
  7. Книга учёта доходов и расходов не должна заверяться у налогового инспектора, но обязательно должна храниться в архиве. За отсутствие формы предусмотрен штраф 2000 р. предпринимателю.

Форма отчётности претерпела ряд изменений в 2018 году.

Главным из них стало дополнение КУДиР разделом №5, который позволяет уменьшать налог на торговый сбор.

Налоговые каникулы

На раскрутку дела, в интересах ИП, которые только зарегистрировались, законом предусмотрены налоговые каникулы. Освобождённые от обязанности платить налоги, могут пользоваться этим правом на протяжении двух лет. В целом срок действия льготы установлен до 2020 года.калькулятор

Обязательные условия для возможности использования каникул:

  • индивидуальный предприниматель регистрирует статус впервые;
  • деятельность осуществляется в сфере производства, науки или общественной жизни;
  • если ИП занимается не одним делом, то доля дохода от вышеуказанных видов деятельности должна превышать 70 процентов от общей суммы выручки.

Представители региональной власти могут дополнить перечень условий. Как пример, могут вводиться ограничения на количество наёмных работников или на размер годового дохода ИП.

Налоговые каникулы не касаются уплаты страховых взносов.

Внебюджетные фонды РФ должны пополняться независимо от налогов.

Всё, что должны платить ИП

Каждый индивидуальный предприниматель должен производить следующие перечисления:

  • единый налог на Упрощённую систему НО (6% или 15%);
  • обязательные фиксированные взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования (суммы закреплены Законом, ежегодно индексируются);
  • на имущество физического лица;
  • налоги земельный и транспортный (облагаются все движимые и недвижимые объекты, находящиеся в собственности);
  • если в документах реализации выделялся НДС, он подлежит уплате;
  • торговый сбор (при условии, что он введён в регионе).деньги
  • НДФЛ и страховые взносы с выплат работникам (если они числятся в штате).

Рассчитать сумму страховых взносов помогут многочисленные онлайн-калькуляторы, которых бесчисленное множество на просторах сети.

Вычеты при УСН

Индивидуальный предприниматель имеет право уменьшать сумму налогов, пользуясь вычетами:

  1. За счёт страховых взносов на себя. Все суммы, перечисленные в фонды, принимаются к учёту в полном размере. Могут применяться каждый квартал, уменьшая авансовые платежи, если перечисляются не одной суммой за год.
  2. Страховые взносы за работниковпри УСН 15% полностью считаются расходами, уменьшая налогооблагаемую базу.
  3. Взносы за персоналпри УСН 6% могут уменьшать базу не больше, чем на 50%. Это касается и взносов на себя, и перечислений в ПФР, ФФОМС, ФСС.
  4. Вычет на приобретение ККТ в размере до 18000 рублей на каждую кассу. Эта льгота была принята в октябре 2017 года, когда установился порядок перехода на новую систему расчёта. Но плательщики УСН имеют возможность воспользоваться правом только при совмещении режимов с ЕНВД или патентом.подсчет

Итак, сумма авансовых платежей и единого налога УСН может быть уменьшена в порядке, предусмотренном НК РФ.

Сроки перечисленияналогов и сборов

Налоговый период состоит из отчётных трёхмесячных промежутков – квартала, полугодия и девяти месяцев.

За каждый отчётный период производятся перечисления авансовых платежей:

  • за 1 квартал до 25 апреля;
  • за 2 квартал до 25 июля;
  • за 3 квартал до 25 октября;
  • за год по итогам деятельности до 30 апреля следующего года.

Первые три перечисления – сумма авансовых платежей, а последнее – сумма единого налога упрощённой системы налогообложения.

печать Страховые взносы на себя обязательны к уплате индивидуальным предпринимателем до 31 декабря текущего года. Для удобства можно делить суммы и перечислять их не в один раз, а ежеквартально:

  • за 1 кв. — до 1 апреля;
  • за 2 кв. — до 1 июля;
  • за 3 кв. — до 25 октября;
  • за год – до 31 декабря.

Если в штате ИП числятся наёмные работники, за них страховые взносы должны перечисляться до 15 числа каждого месяца за предыдущий.

Крайняя дата платежа, выпадающая на выходной или праздник, переносится на первый рабочий день.

Налоговый учёт и отчётность

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, меньше прочих имеют дело с ненавистными бумагами. Что такое упрощённая система налогообложения для ИП – облегчение, но не полное освобождение плательщика от ответственности.

Документы нужно правильно составлять и сдавать в срок:

  • налоговая декларация – должна быть сдана один раз в год до 30 апреля;
  • КУДиР не подлежит сдаче, но должна быть предоставлена сотруднику налоговых органов по первому требованию;
  • данные о численности сотрудников передаются до 20 января;

Если есть наёмные работники, то:

  • один разв год до 1 апреля должна сдаваться справка 6-НДФЛ;
  • ежеквартально до конца каждого четвёртого месяца – справка 2-НДФЛ;
  • каждый квартал до 15 числа следующего месяца – РСВ-1;
  • каждый квартал до 20 числа – 4-ФСС;
  • ежемесячно до 10 числа – СЗВ-М.

Несложные выводы можно сделать: упрощённая система налогообложения облегчает жизнь индивидуальному предпринимателю.

Всё, что нужно ИП – вовремя производить перечисления налогов и сдавать отчётность. При этом для ИП без сотрудников совершенно отсутствуют проблемы со многими формами.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: