Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя

При покупке квартиры все граждане могут получать налоговые вычеты. Естественно, государство ставит определённые условия и соблюдения формальностей. Есть различные ограничения в получении компенсации, они заключаются в статусе физического лица, времени приобретения имущества и прочих. Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? И какие ограничения для этого существуют?

Что представляет собой налоговый вычет

расчет

Официально трудоспособный человек, с заработка которого государство регулярно получает подоходный налог, имеет полное право получить свой налоговый вычет при покупке квартиры, постройке частного дома или же оформить компенсацию по ипотечным процентам. Если же гражданин при этом является индивидуальным предпринимателем, то есть ограничения

Вся процедура подробно оговорена статьёй 220 НК. С приобретения каких объектов граждане(в том числе и предприниматели) получают компенсацию:многоэтажный дом

  • квартиры;
  • частные дома, уже введённые в эксплуатацию;
  • объекты ещё незавершённого строительства;
  • расходы на ремонт купленной недвижимости (но,только начиная с 2017г., эти издержки должны полностью отражаться в тексте договора);
  • земельные участки;
  • загородный дом, на строительство которого подтверждены расходы.

Компенсация возможна, если физическое лицо оплачивает покупку единовременно, оформляет ипотеку или участвует в долевом строительстве.

Сумма положенной компенсации составляет:дом

  1. Если действие по приобретению жилья произведено до 01.01.2014, то правом воспользоваться вычетом можно единственный раз в жизни, это дажене зависит от суммы, которую гражданин сумел компенсировать. Пример: в 2011 году гражданин приобрёл и оформил в личную собственность квартиру за 700тыс. рублей, то максимум возмещения составил 91 тыс. рублей. Независимо от того, что законом оговорена максимальная сумма 260тыс., другие компенсации предоставлены не будут.
  2. Приобретение жилья после 01.01.2014 даёт возможность получить вычет многократно, не превысив при этом лимит в 260 тыс. рублей.

заполнение декларацииЭти новые условия компенсации появились в 2016г. Если недвижимость куплена после даты 01.01.2014, то физические лица могут вернуть часть средств, потраченных на приобретение, несколько раз.

Максимальная сумма покупки при том не превышает двух млн рублей, а если гражданин брал на приобретение ипотеку, то трёх млн рублей (потому что часть процентов по погашенному ипотечному кредиту тоже возмещается).

Какие вычеты и как смогут оформить ИП

У индивидуальногопредпринимателяесть возможность воспользоваться вычетом лишь в нескольких случаях:декларация и деньги

  • если применяет ОСНО (основную систему), отчитывается по форме НДФЛ, платит подоходный налог;
  • спецрежим не предусматривает уплаты подоходного налога, но ИП имеет доход не в рамках бизнеса, а свой личный, декларирует его и платит положенные 13%;
  • ИП применяет совмещённую систему, среди которых есть ОСНО;
  • с выигрыша в лотерею взимается подоходный налог, а значит возможна компенсация;
  • помимо личного бизнеса, трудоустроен официально, а значит НДФЛ за него платит работодатель.

Если кто-то из трудоспособных и совершеннолетних членов семьи является наёмным работником и может подтвердить уплату НДФЛ, то вычет можно оформить на него. Это могут быть дети или супруг(а).

Если ИП подходит по всем параметрам и желает получить вычет, то он должен собрать следующий перечень документов, положенных к предоставлению в 2018 году:налоговый кодекс

  • паспорт (копия и оригинал);
  • договор купли-продажи (прилагается копия);
  • бумаги (с копиями), подтверждающие собственность гражданина на жилье: свидетельство о регистрации или акт о передаче имущества в собственность (но это в случае, когда квартира приобретена в ещё строящемся доме, согласно договору на долевое участие);
  • документы, способные подтвердить оплату сделки (чеки банка, выписки переводов и прочие);
  • копия свидетельства ИНН;
  • справка, подтверждающая доходы, 2-НДФЛ;декларация
  • декларация, удостоверяющая размер дохода (за весь прошедший год), формы 3-НДФЛ;
  • заявление (заполненное) на возврат положенной по закону суммы подоходного налога.

Пример расчёта: индивидуальный предприниматель пользуется ОСНО. В 2017 году им приобретена квартира за 2млн рублей. В течение того же года ИП начислил и уплатил в бюджет 45500 рублей подоходного налога.

Возврату из бюджета налогоплательщику подлежит сумма: 2000000*13% = 260000 рублей.денежные купюры

В 2018г., по истечении того налогового периода, во время которого имущество было куплено, предприниматель лично обращается в ИФНС. Позднее получает компенсацию в размере 45500 рублей. Остаток из положенной суммы 260000-45500 = 214500 рублей. Эту сумму он может компенсировать в течение нескольких последующих налоговых периодов.

Можно совместить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП с вычетом по приобретению имущества. В этом случае находящийся на ОСНО предприниматель по окончании данного налогового периода подаёт заявки на оба. Разница их в том, что первый можно применить только единовременно, за каждый текущий год. Имущественный же вычет переносится на последующие далее налоговые периоды, пока сумма не возместится полностью. Соответственно, использование профессионального вычета по НДФЛ для ИП возможно в сочетании с другими.

Если документы оформлены правильно, то работник ФНС принимает пакет, и в течение 4 месяцев можно ожидать возмещения или компенсации.

Ограничения для индивидуальных предпринимателей

ключи от квартирыРоссийское законодательство не даёт возможности гражданам в статусе ИП владеть недвижимостью. Все покупаемые объекты являются собственностью физического лица, без учёта его предпринимательской деятельности. А статус ИП создаёт определённые сложности.

Предприниматели, работающие на всех специальных налоговых режимах, по законуот уплаты налога НДФЛ размером 13% освобождены.

А значит невозможно получить вычет в случаях, когда он применяет:справка о доходах

  • УСН («упрощёнку»);
  • ЕНВД («вменёнку»);
  • ПСН (патент).

Туда же относятся и ИП — плательщики единого сельскохозяйственного налога.

Не удастся вернуть подоходный налог и тем предпринимателям, которые:

  • воспользовались для покупки (строительства) субсидией или другой государственной программой (это может быть, например, материнский капитал);
  • приобрели квартиру в собственность после 2014г. и использовали лимит возмещения;
  • воспользовались своим правом на вычет, приобретя недвижимость раньше 2014 года;
  • приобрели имущество у своих близких родственников (детей, родителей, брата, сестры);
  • не имеют официального трудоустройства, а при этом бизнес ведётся по любому специальному режиму налогообложения;
  • воспользовались помощью работодателя в покупке имущества.

Налоговый вычет доступен при покупке квартиры или прочего жилья для ИП на совмещённом режиме в случае, если одна из выбранных систем налогообложения ОСНО.

Особенности при разных видах налогообложения

картинкаВсе специальные режимы облегчают ведение учёта и уплату налогов. У каждой есть свои весомые преимущества, но они лишают права на льготы по Все специальные режимы облегчают ведение учёта и уплату налогов. У каждой есть свои весомые преимущества, но они лишают права на льготы по налогу на имущество.

Если предприниматель в своё время выбрал УСН, то налогооблагаемой базой является:

  • суммарный доход от деятельности (ставка 6%);
  • из общего дохода вычитается сумма расходов, а с оставшейся суммы начисляется 5 — 15% налога (ставка зависит от региона).

Есть ли такие налоговые вычеты для ИП на УСН 2018 без сотрудников, на которые может рассчитывать предприниматель? Единый налог уменьшается на суммы взносов в пенсионный и медицинский фонды, уплаченные за себя (в положенном по закону минимальном размере). А также взносы, обязательные к уплате в ПФР, размером 1% от суммы, превысившей 300тыс.руб. Других вычетов законодательством не предусмотрено.

графикПрочие налоговые вычеты и возмещения для ИП на УСН в 2018 году не предоставляются, вне зависимости от того, без работников или с ними трудится фирма. А сумма НДФЛ, уплачиваемая в пользу наёмных служащих, может послужить базой для возмещения только лично для них.

ЕНВД и ПСН платят налоги особым образом, это зависит от выбранного вида деятельности, региона. Но от подоходного налога они также освобождены. Соответственно, налоговый вычет при покупке квартиры такие ИП не получат.

Что ещё полезно узнать о вычетах для ИП

Предприниматель, пользующийся ОСНО, должен помнить, что по закону ему предоставляются разные вычеты, некоторые из которых можно совмещать:

  1. Стандартные – это установленные законом суммы различных вычетов по НДФЛ на себя, детей. Они уменьшают ежемесячно налогооблагаемую базу.
  2. Социальные. Их можно получить, подтвердив документально обучение в ВУЗе (своё или детей), лечение, пожертвования и прочее.
  3. Имущественные, когда гражданин возвращает часть денег, потраченных на покупку недвижимого имущества (дом, квартиру, комнату).
  4. Инвестиционные предназначены для ИП, занимающихся долгосрочным вложением денег.
  5. Профессиональные. Это расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу либо стандартные 20-40% от общей суммы дохода.

Это не повод в обязательном порядке выбирать ОСНО. Многие из этих вычетов сложно подтвердить.

Специальные режимы во многом удобнее и экономят немало средств без применения вычетов, а зачастую время показывает, что с ними работать финансово выгоднее.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: