Какие отчисления за себя и за сотрудников должен произвести ИП

Что подразумевается под страховыми взносами в нашей экономике? Это перечисляемые платежи физ. лиц на страхование в главные фонды РФ, которые называются внебюджетными. Это Пенсионный фонд (сокращённо ПФР), Государственный фонд мед.страхования (аббревиатура ФФОМС) и ещё один Фонд –Социального страхования (ФСС), перечисляемые работодателем за числящихся в штате людей и индивидуальными предпринимателями за самих себя. Ежегодно величина фиксированных обязательных платежей увеличивалась, так как была привязанной к установленной минимальной сумме размера оплаты труда (МРОТ). Благодаря нововведениям со стороны Правительства РФ, расчёт взносов в 2018 году начнёт производиться независимо от размера МРОТ. Какие ещё изменения ждутвзносы за ИП в 2018 году?

ИП как плательщик обязательных взносов

деньги

Индивидуальный предприниматель по отношению к обязательным отчислениям играет две роли: перечисляет их на себя или за своих сотрудников.

ИП платит взносы за себя

Нет значимости факта осуществления деятельности –есть она или не ведётся, ИП является экономической единицей, производящей перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды РФ. Их расчёт для предпринимателей ведётся индивидуальный, а платежи фиксированные. Правила уплаты взносов ИП за себя отличаются от прочих датой оплаты и формулой расчёта.

Индивидуальный предприниматель в безоговорочном порядке производит отчисления за себя в ПФР и ФФОМС. По желанию ИП взносы на случай болезни, из-за которой последовала нетрудоспособность на время или связанные с родами и материнством. Страховые суммы на травматизм (несчастный случай, профессиональное заболевание) к уплате предпринимателем за себя не предусмотрены вообще, даже на добровольной основе.

По общим правилам перечислять средства в Фонд социального страхования предприниматель не обязан.

Но статья 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 No255-ФЗ даёт право ИП производить взносы в добровольном порядке. Это удобно в случаях болезни и аналогичных ситуациях, когда можно рассчитывать на получение пособия за счёт ФСС.

Производить начисления и уплату сумм за наёмных рабочих

конверт с деньгами Главой 34 Налогового Кодекса РФ определено, что плательщиками обязательных страховых взносов являются все организации и физ. лица, производящие начисления и выплаты любого характера в пользу других физических лиц.Порядок уплаты страховых сумм предпринимателем за сотрудников не отличается от тех же перечислений юридическими лицами.

Такие взносы не удерживаются из суммы выплаты сотруднику, а оплачиваются работодателем/заказчиком дополнительно, в отличие от НДФЛ, который вычитается из заработной платы работника. Сумма платежей равна 30% от оплаты труда и перечисляется не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, когда работа была выполнена.

Тарификация на страховые суммы в 2018 г. не изменилась:

  • пенсионный – 22%;
  • медицинский – 5,1%;
  • социальный – 2,9%.

От произведённого выбора в пользу определённых видов деятельности и режима налогообложения, зависит, может ли индивидуальный предприниматель войти в группу особых плательщиков, которые имеют право на уменьшенные ставки по страхованию.Это позволяет пользоваться сниженными тарифами после того, как достигнута предельная база для исчисления по каждому отдельному сотруднику.

Такая база закреплена в законе Постановлением Правительства No1378 от 15.11.17 в сумме:

  • 1 021 000 рублей – в ПФР;
  • 815 000 рублей – ФФОМС.

ИП, не имеющие право на прочие послабления, после достижения предельной налоговой базы, могут рассчитывать на следующее снижение ставок:

  • ПФР: с 22% до 10%;
  • ФСС: с 2,9% до полного освобождения от уплаты;
  • платежи в ФФОМС остаются неизменными.

Калькулятор и документыПлательщики ЕНВД не имеют послаблений для уплаты взносов, а ещё одними «льготниками» являются индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощённой системе налогообложения (УСН) по определённым видам деятельности. Перечень кодов ОКВЭД, дающих возможность пользоваться пониженными ставками при уплате страховых взносов, указан в статье 427 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Доля выручки от льготной деятельности ИП должна быть более 70%, а общий доход – менее 79 миллионов рублей в год.

Только в этом случае УСНпозволяет выбрать более выгодный метод расчёта налогов, она также позволяет платить взносы по сниженным ставкам:

  • пенсионные отчисления – 20%;
  • ФСС и ФФОМС – 0%, то есть не пополняются отчислениями этой категории индивидуальных предпринимателей.

Такие же ставки действуют для ИП, избравших патентную систему налогообложения. Не все патенты дают привилегию – исключения составляют те, кто занят розничной торговлей, арендой или общественным питанием.

Все остальные имеют право рассчитать и уплатить страховые взносы в сумме:

  • 20% от дохода сотрудника в Пенсионный фонд России;
  • 0% — освобождение от пополнения фондов медицинского и социального страхования.

В льготную категорию плательщиков входят ИП, заключившие соглашение на осуществление ряда видов деятельности с экономическими зонами, имеющими особый статус. К такой деятельности относятся: технико-внедренческая, туристско-рекреационная.девушка

Эти ИП перечисляют взносы по следующим ставкам:

  • льготные не 22, а 13% в ПФР;
  • 2,9% в ФСС;
  • 5,1% в ФФОМС.

Также к льготникам относятся участвующие в проекте «Сколково», информационно-технологические организации, экипаж плавательного суда и другие индивидуальные предприниматели.

Освобождение от уплаты взносов

Индивидуальный предприниматель, официально зарегистрировавший себя в статусе бизнесмена, обретает право выбора любой деятельности.

ИП работает на себя, может свободно распоряжаться временем и средствами на пути к успешному ведению дел. Но вместе с независимостью и самостоятельностью, на плечи физического лица-предпринимателя взгромождается огромный груз ответственности. Во-первых, ИП отвечает за свой бизнес всем имуществом. Во-вторых, не на кого надеяться, злиться и списывать трудности. В-третьих, нужно с умом подойти к бухгалтерии и отчётности. В-четвёртых, необходимо «заботиться» о наёмных рабочих.

Не всем под силу приходится выполнение подобного перечня. Нередко ИП, устраиваются на работу, оставив статус бизнесмена лишь на бумаге. Многие считают, что достаточно прекратить заниматься начатым делом, приостановить операции по счетам в банке, чтобы перестать быть индивидуальным предпринимателем. В этом случае стоит понимать главную вещь, как бы это не выглядело несправедливо и абсурдно, но пока предприниматель числится в списках ЕГРИП (Единого гос. реестра ИП) как осуществляющий деятельность, он обязан уплачивать страховые взносы «на себя», даже если это физическое лицо является наёмным рабочим в сторонней организации.калькулятор

То же самое относится к финансовому результату деятельности. Независимо от рентабельности дела, индивидуальный предприниматель обязан в срок производить страховые отчисления.

Редко ИП имеют какие-либо послабления в законах. Например, инвалиды, пенсионеры и прочие слабозащищенные слои общества, являющиеся ИП, наравне с прочими перечисляют страховые платежи. Но в случае с обязательными взносами для ИП в 2018 году есть исключения.

От выплат освобождаются некоторые категории физ. лиц:

  1. Находящиеся в отпуске по уходу за малышом до 1.5 лет.
  2. Ухаживающие за пожилым человеком (возраста свыше 80 лет), за инвалидом 1 группы, за ребёнком-инвалидом.
  3. Проходящие по призыву военную службу.
  4. Пребывающие в другом государстве с супругом, являющимся дипломатом, консулом или представителем.
  5. Проживающие в местности, где нет возможности осуществлять деятельность по причине военной службы супруга.

Для освобождения ИП от уплаты обязательных платежей в 2018 году необходимо предоставить соответствующие документы, подтверждающие это право.

Отчисления ИП в 2018 году прекратить в одностороннем порядке нельзя. Для этого нужно обратиться в уполномоченную службу и получить разрешение либо снять с регистрационного учёта ИП.

Взносы ИП «на себя»–формула расчёта фиксированных платежей

свидетельство История российской экономики имеет факты повального закрытия ИП в связи с увеличением их налоговой нагрузки. В 2013 году тарификация страховых взносов индивидуальных предпринимателей подверглась повышению в несколько раз, что повлекло массовое снятие с учёта этих экономических единиц. Учитывая ошибки прошлого, Правительство РФ приняло закон No335-ФЗ от 27.11.2017, который вносит коррективы в статью 430 Налогового Кодекса. МРОТ, сумма которого резко выросла и в перспективе стремится стать равным прожиточному минимуму, повлёк бы за собой повышение обязательных взносов ИП.

Поправки в законодательстве сделаны для того, чтобы учесть интересы малого бизнеса.

По старому алгоритму вычисления размеров взносов при МРОТ=7500р., в 2017 ИП заплатил:

  • в ПФР: 7500x12x26%=23400 руб.;
  • в ФФОМС: 7500x12x5,1%=4590 руб.

Минимальная сумма взносов в 2017 году равняется 27990 рублей.

В 2018 году по прежним порядкам нужно было бы перечислить:

  • пенсионные взносы на сумму: 9489x12x26% = 29606 руб;
  • медицинские взносы: 9489x12x5,1% =6028 руб.;
  • всего 35634 руб.

Таким образом, всего за год минимальная сумма взносов ИП на себя возросла бы на 7644 рубля.

Новая формула позволяет рассчитывать взносы в ИП в 2018 году, не привязываясь к растущей минимальной зарплате, исключая резкий рост страховых взносов.

В 2018 индивидуальный предприниматель обязан уплачивать в соответствующие фонды фиксированные суммы:

  1. Пенсионный: 26545 рублей +1% от доходов, больших, чем 300 тысяч руб.
  2. Медицинский: 5840 рублей.

Ежегодно тарифы будут повышаться, на ближайшее время суммы обязательных платежей уже установлены:

  • 2019 год: ПФР –29365 рубля, ФФОМС–6884 рубля;
  • 2020 год: ПФР – 32448 рублей, ФФОМС – 8426 рублей.

Максимальный размер перечислений в ПФР равен восьмикратному размеру обязательного платежа. Минимальная сумма взносов будет устанавливаться Правительством ежегодно, суммы платежей будут фиксированными и будут иметь тенденцию к росту.

Несмотря на это, нововведения призваны уменьшить расходы индивидуальных предпринимателей.

Дополнительный платёж в ПФР

деньги Помимо указанных фиксированных сумм, взносы в 2018 году для ИП включают дополнительные перечисления размером 1% от доходов ИП свыше 300000 руб.

Какие доходы учитываются, зависит только от выбранной системы налогообложения:

  1. ОСН – общая система. Среди ИП данная система налогообложения встречается нечасто. У предпринимателя развязаны руки в выборе вида деятельности, он интересен контрагентам как полноправный член экономической системы. Но есть масса отрицательных сторон в режиме: ИП обязан платить 13% с доходов, налог на имущество и НДС. Для данного режима с ноября 2016 года действует небольшое послабление, которое было «выбито» Конституционным судом. База для расчёта взносов равняется доходам минус предпринимательские расходы.
  2. УСН – упрощённая система. Большинство начинающих предпринимателей склоняется к выбору этого режима налогообложения. Для расчёта налогов есть право выбрать один из двух вариантов: «Доходы» или «Доходы-расходы». Правильность выбора зависит от предстоящих затрат. При небольших издержках выгоднее применять первый способ. При значительных расходах налог будет меньше во втором случае. Касательно дополнительного обязательного платежа, для «УСН Доходы» база исчисляется с общей суммы выручки. Для «УСН Доходы минус расходы» – 1% высчитывается с разницы между выручкой и произведёнными затратами.
  3. ЕСХН – сельхозналог. Вид деятельности предпринимателей органичен производством с/х продукции и рыбоводством. Налог платится с разницы полученной выручки и затраченных на дело средств. Дополнительный взнос рассчитывается и уплачивается с общей суммы доходов.
  4. ЕНВД – налог на вменённый доход. Таким доходом признаётся предполагаемая сумма, рассчитанная и зафиксированная на законодательном уровне государством. Перечень видов деятельности ограничен предоставлением услуг, розничной торговлей и перевозками. ИП, применяющий данный режим, не имеет права производить что-либо, строить и заниматься оптовыми продажами. Исчисление 1% страховых взносов в ПФР в этом случае производится с суммы вменённого дохода.
  5. ПСН – патентная система налогообложения. Только индивидуальные предприниматели могут пользоваться данной системой. Как и доп. взносы в ПФР, налог на ИП в 2018 году можно рассчитать и уплатить с суммы патента, установленной государством.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют ОСН и УСН Доходы минус расходы, имеют право по заключению Конституционного суда возвратить излишне перечисленные суммы в ПФР.

Сроки для перечисления страховых взносов

В случаях, когда ИП является плательщиком взносов за наёмных рабочих, перечисления сумм должны происходить не позднее 15 числа следующего за отчётным месяцем.

Законом предусмотрено внесение платежей на себя различными способами. Индивидуальный предприниматель может внести сумму страховых взносов единовременно. Сделать

калькулятор

это необходимо до 31.12.2018.Для тех, кому неудобно производить оплату всей суммы разом, есть возможность разделить платежи.

Разбивка осуществляется на равные промежутки времени (поквартально) с одинаковыми суммами взносов:

  • за 1 кв. 2018 г. – с 01.01 по 31.03;
  • за 2 кв. 2018 г. – с 01.04 по 30.06;
  • за 3 кв. 2018 г. – с 01.07 по 30.09;
  • за 4 кв. 2018 г. – с 01.10 по 31.12.

Дробление платежей удобно относительно низкими разовыми суммами. Также авансовые платежи выгодны предпринимателям, рассчитывающим на налоговые вычеты.

Нефиксированную часть взносов –1% от суммы доходов свыше 300 тыс. рублей необходимо оплачивать до 1 июля следующего года по результатам годовой хозяйственной деятельности.

Если уже в течение отчётного года сумма доходов оказалась выше 300000 рублей, можно начать перечисление взносов в пенсионный фонд ещё в текущем году.

Если постановка на налоговый учёт или снятие с него произошло в текущем году, то оплата взносов производится за то количество месяцев и дней, в котором ИП действовало. При расчёте суммы округляются до рублей.

За несвоевременную уплату страховых взносов ИП придётся оплатить начисленные пени. Это мягкая санкция, применяемая при условии, что суммы верно рассчитаны и отражены в отчётности. Если величина обязательных платежей занижена умышленно или в результате ошибки, ситуация приравнивается к налоговому правонарушению. За такое деяние ИП грозит штраф по статье 122 Налогового Кодекса РФ в размере от 20% до 40% от неуплаченного платежа.

Куда перечислять взносы

Реквизиты для оплаты обязательных взносов для ИП в 2018 году включают данные Налоговой инспекции. С 2017 года все страховые платежи производятся на счёт Федеральной Налоговой службы. ПФР и ФФОМС больше не принимают денег, но ведут учёт всех поступивших средств на счёте физического лица, в пользу которого производились взносы. Квитанцию или платёжку оформлять надо на реквизиты ИФНС по месту регистрации ИП.калькулятор

КБК в реквизитах остались неизменными с 2017 года.

Платежи ИП на себя производятся по КБК:

  • ПФР 18210202140061110160;
  • ФФОМС 18210202103081013160;
  • ФСС 39310202050071000160.

По основным тарифам за сотрудников взносы осуществляются на КБК:

  • Пенсионные 18210202010061010160;
  • Медицинские 18210202101081013160;
  • Социальные 18210202090071010160.

Образец заполнения платёжного документа можно найти в самой ИФНС.

Также можно заполнить поручение с помощью интернет-сайта ФНС.

Выводы касательно изменений в 2018 году

Изменения произведены немаловажные и очень заметные, вопрос заключается в том, насколько выгодными они окажутся для малого бизнеса:

  1. Ставки взносов фиксируются по новому принципу, не привязываясь к МРОТ. Увеличивающаяся минимальная зарплата теперь не повлияет на размер взносов ИП. Но сами эти взносы будут индексироваться год от года.
  2. Всё, что раньше перечислялось в отдельные фонды, теперь собирается в ФНС.
  3. Изменений в сроках и формах отчётности не последовало с нововведениями.
  4. Зато произошли изменения в КБК. Плательщикам стоит обратить на это особое внимание.
  5. Крайние сроки уплаты платежей также остались прежними.

Стоит не забывать, что прекратить деятельность – не значит перестать быть ИП.

Обязательства по уплате платежей и налогов прекращаются только с исключением ИП из списков ЕГРИП, а значит – со снятием ИП с налогового учёта.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: