В чем разница между ИП и ООО и что выбрать

Начинающий предприниматель задаётся вопросом, что лучше открыть: ИП или ООО. От произведённого выбора будет зависеть дальнейшая процедура постановки на учёт, система налогообложения и прочие показатели деятельности. Не стоит придерживаться ошибочного мнения, что организационно-правовая форма – это некий предопределяющий фактор в развитии бизнеса. На самом деле это лишь договор с государством, на основании которого будет осуществляться предпринимательская деятельность. В статье будет подробно рассмотрено, в чём заключается разница между ИП и ООО.

Ответственность

ИП или ООО

Одним из главных является такой фактор, как имущественная ответственность. Учредитель ООО в худшем случае рискует потерять средства, которые внёс в Уставной капитал, в то время как ИП отвечает по обязательствам личным имуществом. Этот факт верный, но не полный.

При создании Общества с ограниченной ответственностью возникают следующие виды:

  • ответственность юридического лица;
  • ответственность учредителя или участника как физического лица.

Название «ограниченной ответственности» касается первого случая. Как правило, Уставной капитал ООО составляет 10 тысяч рублей, а юр. лицо отвечает по обязательствам в рамках имущества, принадлежащего ему.

Плюсы и минусы ИП

Если ООО объявляет себя банкротом, не может погасить образовавшиеся задолженности, то возникает субсидиарная ответственность. В такой ситуации есть риск, что обязательства будут возложены на физических лиц – учредителей и участников.

Открывая ИП, стоит понимать, что всё имущество не имеет деления на персональное и используемое в работе. Именно поэтому, осуществляя деятельность, индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы исключить возникновение просроченных долговых обязательств.

По решению суда может быть взыскано имущество, которое было получено даже до начала ведения бизнеса. Законом предусмотрен список имущества, которого ИП не лишится (например, единственный участок земли или жильё). Полный перечень приведён в пункте 1 статьи 446 ГПК Российской Федерации.

Постановка на учёт

Подробное описание процедуры регистрации для каждой организационно-правовой формы включает:

  • перечень регистрационных документов;
  • порядок подачи этих документов;
  • сроки рассмотрения;
  • причины для отказа и многое другое.

Налог ИП

Рассмотрим все показатели – отличие регистрации ООО от постановки на учёт ИП:

  1. Собственниками ООО могут быть зарегистрированы от 1 до 50 человек. Статус индивидуального предпринимателя получает только одно физическое лицо.
  2. Открытие ИП предполагает подачу следующих документов: заявление в государственный орган, копии паспорта и квитанцию, подтверждающую оплату госпошлины. Для регистрации ООО сбор пакета документов будет сложнее, так как он на порядок больше.
  3. Пошлина государству за открытие дела для ИП составит 800 рублей, а для Общества – 4000 рублей.
  4. Индивидуальный предприниматель не обязан вносить средства, формируя Уставной капитал. Учредители ООО должны сделать это в течение четырёх месяцев со дня регистрации.

Регистрация бизнеса – ответственный момент, но не трудоёмкий процесс. Законодательство не препятствует образованию малого бизнеса, срок рассмотрения заявления и для ИП, и для ООО составляет 5 рабочих дней.

Юридический адрес

Оформление ООО

Варианты получения адреса для Общества с ограниченной ответственностью:

  1. Покупка или аренда нежилого помещения. Это может быть офисное помещение, склад или что-то другое. Такой вариант самый удобный и «правильный», но очень дорогостоящий, поэтому не все начинающие бизнесмены могут им воспользоваться.
  2. Использовать массовый адрес. Для этого придётся воспользоваться услугами специализирующейся на этом компании. Способ на порядок дешевле предыдущего, но не без изъянов. При выборе компании стоит держать ухо востро, ведь эта организация может быть занесённой в чёрный список Федеральной налоговой службы. Если такое имеет место быть, в регистрации ООО откажут.
  3. Прибегнуть к помощи территориального центра поддержки малого бизнеса. Это более надёжный вариант, нежели услуги коммерческих организаций.
  4. Использовать адрес прописки учредителя или гендиректора. Это самый бюджетный вариант, так как расходы на юридический адрес сводятся к нулю.

Оформить ООО на домашний адрес – быстро и дёшево, но отдельные ИФНС за это не берутся.

Статус индивидуального предпринимателя оформляется исключительно в ИФНС по месту регистрации физического лица. Живя и работая в месте, отдалённом от адреса прописки, человек вынужден будет для регистрации ИП поехать и подать документы в своём городе. По нотариальной доверенности это может сделать представитель.

Предпринимательскую деятельность ИП может вести в любой области РФ, не открывая филиалы. Но уплата налогов и страховых платежей при этом должна производиться в ФНС домашнего региона.

Платежи на страхование

Для индивидуального предпринимателя существует понятие страховые взносы «на себя».

Платежи в фонды ИП перечисляет независимо от того, какой выбран режим налогообложения, какой был доход, и осуществлялась ли вообще деятельность.

По сравнению с ООО считается, что фиксированные платежи ИП – основной минус.

Страховые взносы

Если копнуть глубже, можно убедиться в ошибочности этого мнения:

  • страховые взносы не являются налогом на дело, а перечисляются на пенсию в будущем и на медицинское страхование;
  • ООО, даже если в нём работает только один сотрудник, должно перечислять взносы с суммы начислений этому сотруднику. Сумма даже при минимальной заработной плате будет примерно равна взносам ИП на себя;
  • ИП уменьшает сумму налога на уплаченные взносы; ООО вправе использовать только половину перечисленных платежей.

Имеется плачевный опыт в истории развития малого бизнеса в России, когда ИП массово закрылись после повышения налоговой нагрузки. Теперь Правительство РФ учитывает интересы индивидуальных предпринимателей. Именно поэтому в 2018 году формула расчёта фиксированных платежей ИП претерпела изменения, главным из которых стало то, что взносы больше не привязываются к МРОТ.

Страховые платежи и ставки налогов относительно ИП и ООО не имеют разницы.

Являясь работодателем, и предприниматель, и компания, обязаны:

  • удерживать НДФЛ с доходов сотрудников (13% или 35% в зависимости от категории работника);
  • перечислять страховые взносы в фонды России (22% в ПФР; 5,1% в ФФОМС; 2,9% в ФСС).

Страховые взносы выплачиваются работодателем, не вычитаются из заработной платы работника.

Налоговый режим

Расчёт, начисление и уплата непосредственно налога не зависят от организационно-правовой формы предприятия.

Налог

На выбор предпринимателям и компаниям предлагаются:

  1. ОСНО (общая) – для ООО налог на прибыль составит 20%, в то же время ИП будет рассчитывать подоходный налог 13% от суммы выручки. На общем режиме также обязательно будет рассчитывать и перечислять НДС.
  2. УСНО (упрощёнка) – для всех видов бизнеса налоговая нагрузка одинакова. Режим делится на два вида с разными налоговыми ставками: УСН Доходы (6% от выручки) и УСН Доходы минус расходы (15% на разницу).
  3. ЕНВД (вменёнка) – в зависимости от вида деятельности и региона её осуществления уплачивается установленный НК РФ размер налога.
  4. ЕСХН (сельхозналог) – ставки для ИП и ООО также одинаковы. Ограничением в выборе режима является узкая направленность видов осуществляемой деятельности.
  5. ПСН (патент) – это единственная система налогообложения, которой может пользоваться только ИП. Расчёт налогов аналогичен ЕНВД.

Сумма налога, которую придётся платить, зависит не от формы ведения бизнеса, а от выбранного налогового режима.

Законом предусмотрено одновременное совмещение нескольких режимов, а также переход с одной системы налогообложения на другую. Для вновь зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей действуют налоговые каникулы сроком до двух лет со дня регистрации.

Осуществляемый вид деятельности

Производство пиваВ этом пункте «руки» ООО абсолютно развязаны: учредители могут выбирать любой вид бизнеса, кроме запрещённых на территории РФ. Перечень видов хозяйственной деятельности для ИП ограничен в НК РФ.

Запрещёнными являются 40 кодов ОКВЭД, например, индивидуальный предприниматель не может осуществлять:

  • производство и торговлю пивом;
  • страхование;
  • банковская сфера;
  • инвестиционная деятельность;
  • производство медикаментов;
  • туристический бизнес и т. д.

Выбираются виды деятельности при регистрации статуса ИП. Один из видов нужно обозначить основным, остальные будут дополнительными. Это необходимо для классификации ИП, для статистики и для установления степени травматизма для сотрудников.

Делая выбор в пользу того или иного характера деятельности, нужно брать во внимание необходимость покупки лицензии или разрешения. Лицензируемая деятельность регулируется Федеральным законом.

Для того чтобы получить допуск, нужно выполнить определённые условия:

  • подобрать соответствующее помещение;

Подготовка документов

  • обеспечить техническое оснащение;
  • подготовить документы;
  • подобрать квалифицированный персонал.

При регистрации до момента внесения ИП в списки ЕГРИП, стоит указать все предполагаемые ВД. Осуществлять всё, что написано при этом не обязательно, а вот делать то, чего не указали – запрещено.

Пользование средствами

ООО и ИП – в чём заключается разница в распоряжении полученными средствами? ИП не сталкивается с такой проблемой: все деньги находятся в его свободном пользовании. В любой момент он имеет право снять деньги со счёта или взять их из кассы. Нет ограничения и по суммам, которые ИП может выводить.

Для ООО в этом плане всё не так просто. Средства, полученные в результате деятельности – собственность юридического лица. Даже в случае, когда учредитель ИП один, он не имеет права пользоваться деньгами для своих личных нужд.

Существует несколько способов вывода средств ООО:

  1. Начисление и выплата дивидендов. Это самая безопасная и правомерная операция, ведь именно таким образом распределяется полученная прибыль между участниками Общества с ограниченной ответственностью. Чистая прибыль при этом рассчитывается только после уплаты всех обязательных платежей в пользу государства и страховых фондов. Распределение прибыли осуществляется в сроки, прописанные в учредительных документах. Чаще всего это поквартальное, полугодовое начисление или ежегодная выплата по итогам деятельности за прошедший налоговый период. С дивидендов удерживается налог на доходы физических лиц 13%.
  2. Выплата заработной платы. Решив воспользоваться данным способом вывода средств, стоит помнить, что со всех начислений подобного характера взимается НДФЛ (13%) и перечисляются страховые платежи (30%).
  3. Оформление договора на выдачу займа. В зависимости от вида осуществляемой деятельности займ может быть беспроцентным или с определённой процентной ставкой.
  4. Подписание договора с ИП.
  5. Оформление договора (фиктивного) с другой компанией.

Совершая определённые операции с деньгами, нужно помнить, что уголовная ответственность включает в себя экономические преступления.

Формы отчётности

Взносы ООО

Разница в формах отчётностей возникает не из-за формы собственности, а в связи с требованиями применяемой системы налогообложения.

Это может быть:

  1. Налоговая декларация.
  2. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР).

За наёмных работников ИП и ООО отчитываются одинаково:

  • в ИФНС: среднесписочная численность работников и справка 2-НДФЛ по каждому сотруднику, 6-НДФЛ по организации в целом;
  • в ПФР: расчёт по страховым взносам;
  • в ФСС: отчёт 4-ФСС.

Организации и ИП, применяющие Контрольно-вычислительные машины, соблюдают кассовую дисциплину. При этом штрафы ИП намного меньше, а требований к ООО больше.

Послабления со стороны налоговой службы получает малое предпринимательство: ИП могут не сдавать бухгалтерскую отчётность, а малые предприятия – делать её в упрощённом виде.

Закрытие и ликвидация

Как и постановка на учёт, закрытие ИП не потребует много сил и времени: в ИФНС по месту регистрации предоставляется квитанция об уплате госпошлины (160 рублей) и соответствующее заявление.

Закрытие ИП

В свою очередь, для ООО – это длительный и трудоёмкий процесс:

  1. После того, как решение о закрытии принято, избирается ликвидационная комиссия, назначается председатель.
  2. По унифицированной форме подаётся заявление в ФНС.
  3. Размещается объявление о ликвидации в журнал «Вестник гос. регистрации».
  4. Оповещаются кредиторы.
  5. Через 2 месяца после публикации в журнале сдаётся баланс.
  6. Производится оплата государственной пошлины (800 рублей).
  7. Сдаются ликвидационные документы (итоговый баланс, заявление, квитанция об оплате государственной пошлины).

Самостоятельная ликвидация ООО займёт много времени (от четырёх месяцев), при этом нужно будет повозиться с документами. Как альтернатива, можно организацию продать, сменить учредителей и т. п. Для ИП подобные процедуры невозможны.

Преимущества и недостатки форм собственности

Чем отличается ООО от ИП плюсы и минусы таблица.:

Индивидуальный предприниматель Общество с ограниченной ответственностью
Открытие Регистрация не сложная: мало документов, меньше сумма пошлины. Пакет документов больше, пошлина в разы больше.
Уставной капитал Не вносится. Вносить не менее 10000 руб. в течение 4 месяцев со дня открытия.
Официальный адрес По  месту прописки. Нужен обязательно, не всегда подходит домашний адрес. Возможны траты.
Владельцы и работники Один ИП, может нанимать работников. До 50 учредителей, наёмные работники и управляющие.
Ответственность имуществом Полная, всё личное имущество может быть взыскано (кроме запрещённых). Ответственность имуществом юр. лица. Возникает субсидиарная ответственность.
Пользование деньгами Свободное пользование. Нельзя пользоваться средствами организации в личных целях.
Вид деятельности Есть перечень ограничений. Ограничений нет.
Налоговый режим Ограничений в выборе нет. Все, кроме патентной системы.
Обязательства в пользу работников Можно работать без наёмных сотрудников. Если они есть, отчётность и обязательства одинаковы с ООО. Автоматически регистрируется статус работодателя. Отчётность и обязательства одинаковы с ИП.
Формы отчётности Бухгалтерские отчёты сдаче не подлежат. Остальные зависят от налогообложения и наличия сотрудников. Сдаётся вся отчётность.
Штрафы На порядок ниже, чем у ООО. Выше, чем у ИП. Накладываются не только на организацию, но и на физ.лиц – учредителей.
Продать и переоформить дело Нельзя. Можно.
Закрытие Снять ИП с учёта можно быстро и недорого. Ликвидация ИП занимает более 4 месяцев, осуществляется сбор пакета документов и уплате подлежит большая госпошлина.

В вопросе: ИП или ООО что выбрать лучше, поможет разобраться таблица отличий. Анализируя характеристики каждой организационно-правовой формы собственности, подбирают более подходящую для каждого вида бизнеса. Выбор формы ведения предпринимательской деятельности индивидуален, зависит от целей предпринимателя.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: