Каждый год вносит свои коррективы в жизнь и трудовую деятельность граждан России. Вступают в силу новые законы, меняющие действующие в приятную или не очень сторону. Так какие изменения для ИП в 2019 году уже вступили в силу, а с чем ещё придётся столкнуться людям, занятым бизнесом и оформленным как индивидуальные предприниматели? Какие нововведения ждать в ближайшее время?
Поправки в налоговом вопросе
В системах налогообложения ИП в 2019 году, по последним данным, существенных изменений не произошло, но некоторые коррективы всё-таки были внесены:
- При УСН определён максимальный объём доходов в размере 150 миллионов рублей, стоимость основных средств — 150 миллионов рублей и минимальное количество сотрудников в 100 человек. Эти цифры будут действовать вплоть до 2021 года. Для перехода на упрощёнку ранее умножали коэффициент-дефлятор на предельный доход, с 2019 до 2020 года при расчёте объёма прибыли учитывать этот показатель не нужно. Регионам дана возможность корректировать размер налога для ИП в сторону уменьшения с целью развития в своей области определённых направлений бизнеса.
- Для оформления ПСН установлена новая форма заявлений. Она введена в действие с 29.09.2017. При подсчёте предельного дохода для применения патента необходимо учитывать коэффициент-дефлятор, с 01.01.2018 его размер составил 1,481. Эту систему налогообложения можно оформлять ИП, которые заняты видами деятельности согласно утверждённому кодексом списку. В настоящее время он состоит из 63 пунктов.
- Для бизнесменов, занятых в области сельского хозяйства, установлен ЕСХН, при котором придётся производить отчисления всего 6% от суммы доход минус расход. Других поправок в применении этой системы налогообложения не произошло.
- Изменения по ЕНВД в 2019 году для ИП коснулись повышения размера коэффициента-дефлятора. Законодательством определён минимум в объёме 1,868. Хотя эту систему налогового обложения планировалось отменить с 1 января, но, по просьбам официально оформленного самозанятого населения срок прекращения её применения перенесён на 2021 год. А также предоставлена отсрочка установки онлайн-кассовых аппаратов до 01.07.2019.
Кроме перечисленных платежей, ИП обязан оплачивать транспортный налог на принадлежащую ему автомобильную технику. Право на определение размера таких выплат передано региональным властям. В текущем календарном году произошли изменения в повышающих коэффициентах для дорогостоящих авто. Они снижены до 1,1 для технических средств ценой от трёх до пяти миллионов рублей и до 3 лет с года выпуска транспорта. А также появилась возможность для получения льгот при таком налогообложении. Этими вычетами могут воспользоваться инвалиды, ветераны ВОВ, участники боевых действий и многие другие. Более подробную информацию о лицах, которым можно оформить льготу по транспортному налогу в вашем регионе получают, обратившись в ФНС по месту регистрации.
Самым приятным нововведением 2019 года стал Федеральный закон о налоговых амнистиях.
Этот нормативный акт позволит списать задолженности индивидуальных предпринимателей по выплатам, накопленным за период деятельности до 31.12.2014. Для оформления этой процедуры ИП не нужно обращаться в органы власти по месту регистрации, ФНС самостоятельно произведёт списание по суммам недоимок налогов, пеней и штрафов.
Закрытие вопроса по долгам коснулось практически всех сфер деятельности ИП кроме:
- реализации акцизных товаров;
- добычи полезных ископаемых;
- бизнеса в области экспорта и импорта.
Амнистия по налогам в размерах неограниченна, списанию подлежат все задолженности в полном объёме.
Ещё одним приятным изменением в этой области стала возможность уплаты налогов третьими лицами. До этого года обязательные отчисления производились лишь за самого себя.
Реформа в страховых суммах
Коррективы внесены не только в размер выплачиваемых налогов ИП. В 2019 году предприниматели без работников обязаны перечислять фиксированные взносы:
- 26545 тыс. р. — на пенсионное страхование;
- 5840 тыс. р. — на медицинское.
Эти суммы указаны для бизнесменов, доход которых не превышает 300 тыс. рублей ежегодно. Если деятельность ИП приносит большую прибыль, происходит увеличение размера страховых поступлений на 1% от объёма денежных средств, превышающих установленный лимит. Но максимальная величина общих удержаний на страхование не может превышать 212360 рублей.
До 31 декабря 2017 года диапазон таких отчислений напрямую зависел от установленного на начало текущего календарного периода минимального размера оплаты труда. Но теперь эти суммы не зависят от МРОТ, который сейчас составляет 9489 рублей. Объём фиксированных платежей будет ежегодно устанавливаться Правительством РФ путём принятия соответствующих законов.
Существенных изменений при расчёте взносов за работников в 2019 году не произошло. Страховые выплаты остались неизменны:
- 22% — на обязательное пенсионное страхование;
- 5,1% — на медицинское;
- 2,9% — на социальное.
Но максимальный размер ежегодных доходов работников, при котором ИП освобождается от выплат на ОМС и снижается ставка на остальные взносы: для ОПС это 1021 тыс. руб., а на ОСС — 815 тыс. руб.
Сроки выплаты страховых взносов на 2019 год установлены законодательно:
- при доходе до 300 тыс. — до 31.12.2018;
- при доходе более 300 тыс. — до 01.07.2019;
- за работников — до 15 числа последующего месяца.
В этом году переводить денежные средства в соответствующие фонды не нужно. Все выплаты ИП производят в ИФНС.
Приятным известием стала принятая в 2019 году поправка в части штрафов за несвоевременную оплату страховых взносов. Теперь если ИП в установленные сроки сдаёт в органы государственной власти произведённый расчёт этих сумм, то за просрочку платежей штрафы не взимаются, а только начисляются пени.
Страховые взносы индивидуальный предприниматель должен производить в обязательном порядке. Даже работа без прибыли не освобождает его от этого платежа.
Применение онлайн-касс
Первые кассовые аппараты нового образца стали устанавливать с середины 2017 года. С опасением ждали ИП 2019 года в связи с грозившим принятием нового закона, обязывающего применять такое устройство всем без исключения предпринимателям. Но срок установки для некоторых ИП перенесён на 1 июля следующего года.
Итак, в 2019 году онлайн-кассовые аппараты могут не использовать:
- Самозанятые лица на ПСН и ЕНВД по любым видам деятельности, кроме торговли и общепита (вне зависимости от наличия наёмных сотрудников).
- Бизнесмены на ПСН и ЕНВД по торговле и общепиту при работе без найма персонала.
- ИП, оказывающие услуги населению (кроме, общественного питания, при наличии сотрудников).
Но затягивать с установкой этого оборудования не стоит, так как согласно Закону ИП, работающие на вменёнке и патенте, при условии перехода на новый вид касс до вышеуказанного срока получают налоговый вычет в объёме 18 тыс. рублей. И если учесть, что такой аппарат стоит порядка 40 тыс. рублей, а кроме этого будут затрачены средства на его постоянное обслуживание, помощь от государства, пусть небольшая, придётся очень кстати.
Для того чтобы получить налоговый вычет за установку онлайн-кассы необходимо обратиться в ФНС и предоставить заявление. Оно оформляется в произвольной форме.
Обязательная отчётность
ИП, осуществляющие свою деятельность без привлечения наёмного персонала, в 2019 году обязаны сдать:
- декларацию (при ОСН, ЕСХН, УСН, ЕНВД);
- КУДиР (при УСН);
- отчётность по НДС (при ОСН);
- статотчётность — когда это предусмотрено законодательством.
Если ИП функционирует с оформлением персонала, то к выше обозначенным отчётам добавятся справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, страховые отчёты и сведения о средней численности сотрудников.
Сроки предоставления декларации зависят от применяемой системы налогообложения:
- При УСН — до 30 апреля.
- При ОСНО — до 30 апреля, но дополнительно предоставляют 4-НДФЛ в течение 5 дней после завершения месяца, при условии, что доход получен впервые.
- При ЕНВД — до 20 числа последующего месяца за отчётным кварталом.
- При ЕСХН — до 31 марта.
КУДиР предоставляется по запросу ФНС. С 2019 года она ведётся по новой форме. А также в этом году Приказом № ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017 введён обновлённый бланк формы 3-НДФЛ.
Для ИП-работодателя, который сдаёт обязательный перечень форм в сроки, указанные выше, добавляются:
- 2-НДФЛ — до 1 апреля текущего года;
- 6-НДФЛ — по 31 марта (если отчитываются за год) и, при квартальной сдаче, до последнего числа месяца последующего за отчётным;
- страховая отчётность по взносам — до 20 числа месяца, следующего за отчётным;
- СЗВ-М — до 15 числа последующего месяца, за который предъявляется отчёт;
- ОДВ-1 и СЗВ-СТАЖ — предоставляются в ПФР за год до 1 марта, при увольнении сотрудника на пенсию — в течение трёх рабочих дней с даты выхода человека на заслуженный отдых;
- форма о среднесписочной численности штата за год — до 20.01.2018.
Не все индивидуальные предприниматели должны сдавать отчёты в Росстат. Исключением является деятельность, по которой собираются статистические данные.
Вторым вариантом привлечения к обязательному предоставлению сведений является письменное уведомление из органа власти о необходимости предъявления установленных форм.
Новая отчётность для ИП в 2019 году может потребовать Росстат, независимо от вида деятельности, кроме торговли, осуществляемой в розницу (исключение –торговля мотоциклами и автомобилями), при условии, что предприятие включает в себя более 100 сотрудников и связано с добывающим или обрабатывающим производством.
Все обозначенные сроки не учитывают выходные и праздничные дни. Если дата сдачи обязательной отчётности выпадает на такое число, то срок откладывается согласно установленному законами правилу переноса.
Курортный сбор
Что ещё ждёт ИП в 2019 году? Принят нормативный акт, который почему-то незаслуженно забыт нашими СМИ, о выплатах туристов, отдыхающих в пределах России. Этот нормативный документ вступает в силу с 1 мая текущего года.
Он имеет экспериментальный характер и касается предпринимателей, занятых гостиничным бизнесом только в четырёх субъектах РФ:
- В Республике Крым.
- В Краснодарском крае.
- В Алтайском крае.
- В Ставропольском крае.
Самое важное, о чём стоит помнить ИП это то, что обязанность по взиманию курортного сбора и предоставлению отчётных документов за них возложена на индивидуальных предпринимателей, занимающихся гостиничными услугами.
Порядок сдачи подтверждающих бумаг и периодичность пока Законами РФ не определены.
В 2019 году размер таких сборов законодательно не установлен, а региональным властям дано право его устанавливать самостоятельно и, в случае необходимости, повысить. Рекомендуемый объём на перспективу определён от 50 до 450 рублей в сутки с взрослого человека, но в 2019 году он не может превышать 50 рублей с одного лица. Причём размер этих выплат будет варьироваться в зависимости от времени года. Таки образом в осенне-зимний период сборы если и будут взиматься, то в минимальных объёмах. Эти суммы ИП следует включать в стоимость проживания в гостинице.
Нужно также помнить, что на предпринимателей возложена обязанность по правильному расчёту этого туристического налога и выдачу гражданам документа, подтверждающего его уплату. Более подробные разъяснения по этому вопросу ждём в ближайшем будущем.
Мы рассмотрели все законопроекты 2019 года, но жизнь не стоит на месте и ежедневно принимаются новые нормативные документы обязательные для исполнения как физическими, так и юридическими лицами. А как известно, незнание закона не освобождает от ответственности, поэтому рекомендуем постоянно следить за новостями в этой области, чтобы не упустить важные события, связанные с бизнесом.
