За что ИП могут привлечь к административной или уголовной ответственности

По закону Российской Федерации любой гражданин, зарегистрированный как ИП, несёт полную ответственность за ведение своего бизнеса и при допущении ошибок в расчётах или несвоевременно сданной декларации рискует получить штраф за неуплату налогов ИП.

Чаще всего встречаются нарушения, связанные с просрочкой по оплате страховых взносов и налогов. И зачастую причиной являются банальные ошибки при расчётах или заполнении отчётности. Вид нарушения напрямую влияет на величину штрафа или пени, применяемых к бизнесмену.

Какую ответственность несёт ИП за неуплату налогов

По закону РФ индивидуальные предприниматели несут ответственность своим личным имуществом, таким как недвижимость, автомобили, мебель и прочее. Исключением является то имущество, которое причисляется к единственному нажитому – жильё, одежда или продукты питания.

Чаще всего ИП отвечает своим имуществом при неуплате долгов, налогов, неустойки, суммы недоимки или штрафов. Нередки и случаи причинения вреда юридическим или физическим лицам.

ИП, которые используют наёмных работников, обязаны соблюдать нормы трудового договора и законодательства.

Согласно статье 234 Трудового Кодекса России, руководитель обязан выплачивать материальную компенсацию в следующих случаях:

• увольнение сотрудника;
• выдача трудовой книжки позже установленного срока;
• отстранение от работы по необъективным причинам.

За вышеперечисленные моменты, наёмный сотрудник имеет полное право  требовать материальное возмещение. При нанесении ущерба имуществу и личным вещам сотрудника, ИП обязан возместить ущерб, расчёт которого производится согласно установленной на эту дату рыночной ценовой политики. Причём работнику обращаться за помощью к суду вовсе не обязательно, данные вопросы могут решаться напрямую с работодателем.

Штрафы за нарушение ТК РФ варьируются в размерах до 5 000 рублей. Повторное нарушение является серьёзным основанием для дисквалификации индивидуального предпринимателя на срок от 1 до 3 лет. Значит это то, что руководитель на определённое время теряет своё право на ведение юридической и предпринимательской деятельности.

Основные штрафы, применяемые в деятельности ИП при нарушении трудового законодательства в отношении коллективного договора:

1. 3 000 рублей, ИП заплатит при отклонении от участия при принятии коллективного договора.
2. 5 000 рублей при отказе от заключения коллективного договора.
3. До 5 000 рублей при нарушении условий, прописанных хотя бы в одном из пунктов.
4. 3 000 рублей при непредставлении информации.

Кроме вышеперечисленных штрафов, гражданин России, ведущий предпринимательскую деятельность без регистрации в лице ИП, заплатит 2 000 рублей, данная информация отражена в статье 14.01 КоАП РФ.

Индивидуальный предприниматель, который сменил место жительства и не уведомил уполномоченную организацию в трёхдневный срок, рискует заплатить за нарушение сумму в размере до 2 000 рублей.

Деятельность без применения кассовой техники грозит уплатой штрафа порядка 4 000 рублей.

Административная ответственность

Административные правонарушения имеют прямое отношение к ИП по той простой причине, что он автоматически приравнивается к должностному лицу и несёт полную ответственность за неуплату налогов.

Основными видами наказаний является штраф и отстранение от ведения бизнеса на срок от 1 до 3 лет.

Штрафы применяются при:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Могут ли индивидуальные предприниматели вести образовательную деятельность и что для этого нужно

• ведение деятельности без лицензии или разрешения;
• ошибки в расчётно-кассовой документации;
• нарушение потребительских прав;
• несвоевременное предоставление сведений об изменениях (регистрация, переезд).

Как известно, ИП, которые имеют наёмных сотрудников, обязаны платить подоходный налог и страховые взносы (ФСС, ФОМС, ПФР) не только за них, но и за себя (ПФР, ФОМС).

Взносы на социальное страхование (ФСС), индивидуальный предприниматель имеет право не платить за себя, но добровольно может производить данные платежи. ИП обязан заплатить все взносы за себя до 31 декабря, при выпадении конечного срока оплаты на выходной день отчётным становится следующий за ним рабочий. При перечислении взносов с опозданием, ИФНС имеет право начислить штраф в размере 20 %, а если посчитают неуплату или просрочку заведомо умышленной и вовсе на все 40%.

Важно знать, что штрафы за неуплаченные авансовые платежи не начисляются.

Уголовная ответственность

Сама по себе уголовная ответственность предпринимателя похожа на административную.

Но в несколько раз серьёзнее и имеет прямое отношение к криминальным действиям, таким как:

1. Отказ в приёме на работу женщине, находящейся в «положении» или имеющей маленьких детей карается административно или уголовно (возможно применение принудительных работ сроком до 180 часов).
2. С наёмными работниками не оформлены документально трудовые отношения. Это может грозить условным заключением на 2 года.
3. Пренебрежительное отношение к условиям по безопасности труда, по причине которого причинён вред здоровью или произошла смерть сотрудника.

Нередко индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности за «обналичку».

Чаще всего при «отмывании» денежных средств бизнесмены привлекаются к ответственности по следующим статьям Уголовного Кодекса Российской Федерации:

• легализация доходов или выручки, полученных незаконными способами;
• уклонение от уплаты по налоговым обязательствам;
• какие-либо поддельные документы;
• незарегистрированная предпринимательская деятельность;
• сообщничество в скрытии информации по необлагаемым денежным суммам.

Внимание! В некоторых случаях, индивидуальный предприниматель может быть привлечён к уголовной ответственности за неуплату налогов, только если обязательства составили крупную сумму денежных средств.

С августа 2017 введена уголовная ответственность и предусмотрен штраф за несвоевременное перечисление денежных средств за страховые взносы.

Зачастую индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности в следующих случаях:

1. Экономические и налоговые преступления. Когда ИП не имеет необходимой суммы денежных средств для погашения налоговых обязательств, он должен своевременно уведомить об этом налоговую службу. В противном случае такой подход может расцениваться сотрудниками налогового органа как укрывательство от уплаты налогов.
2. Мошенничество. Попадают в число те недобросовестные предприниматели, которые имеют в своей деятельности более двух клиентов, обманутых с целью «наживы».
3. Ограничение свободы сотрудников. ИП, которые пренебрегают соблюдением норм трудового законодательства по отношению к наёмным работникам или иностранным сотрудникам.
4. Оружие и наркотические средства. Индивидуальный предприниматель, замеченный в обороте запрещённых препаратов или оружия, попадает под уголовную ответственность. Исключением являются медицинские учреждения или охотничьи, имеющие соответствующую лицензию.

Уголовная ответственность для ИП предусматривает серьёзные наказания, поэтому прежде чем озадачиться регистрацией будущей предпринимательской деятельности стоит ознакомиться с действующей законодательной базой в отношении индивидуального предпринимательства.

Несмотря на суровость наказаний, бизнесмен имеет право воспользоваться смягчающими обстоятельствами при их наличии.

Расчёт пени

Кроме штрафов за неуплату налогов, применяемых к ИП (индивидуальным предпринимателям), налоговая инспекция вправе начислять пени за каждый день просроченных платежей по ставке рефинансирования Центрального банка РФ в размере 1/300.

Пени начисляются со дня, следующего за крайним сроком по уплате налогов. Для примера, последний срок оплаты обязательства приходится на 12 июня, из этого следует, что пеня начнёт начисляться уже с 13 июня.

Расчёт пени осуществляется по формуле:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Что лучше ООО или ИП для услуг в 2019 году

Сумма задолженности х 1 : 300 х число дней просрочки х Ставка рефинансирования ЦБ РФ.

С 19 декабря 2017 года, ставка рефинансирования по официальным данным Центробанка России составляет 7,75 %.

Пример расчёта.

Индивидуальный предприниматель Дорофеев М.В., работая на системе налогообложения ОСНО, не уплатил в срок подоходный налог за период с 1 августа 2017 года по 3 ноября 2017:

1. Сумма неуплаченного НДФЛ составила 22 тысячи рублей.
2. Количество дней просрочки составило 95 дней (с 1.08 по 3.11).
3. Ставка рефинансирования на этот период составляла 8,25 %, 9 % и 8,25%.

Производим расчёт:

(период с 01.08.2017 – 17.09.2017) по СФР – 9 %

22 000 х 1 : 300 х 48 х 9% = 316,80 рублей;

(период с 18.09.2017 – 29.10.2017) по СФР – 8,5%

22 000 х 1 : 300 х 42 х 8,5% = 261,80 рублей;

(период с 30.10.2017 – 03.11.2017) по СФР – 8,25%=30,25 рублей.

Итого: 608,85 рублей составит пеня, подлежащая уплате в казну ФНС.

Важно! Пеня начисляется исключительно на сумму неуплаченного налогового обязательства. К штрафам данный вид не применяется.

Производить расчёт самостоятельно с применением формул необязательно. На просторах сети интернет существует достаточное количество бесплатных калькуляторов. Достаточно ввести в графы требуемые данные, нажать кнопку «рассчитать» и программа выполнит расчёт автоматизировано.

Несмотря на достаточно серьёзные виды ответственности, любой индивидуальный предприниматель должен отстаивать свои права и уметь документально подтверждать свою невиновность. Помимо перечисленных наказаний, законодательство России предусматривает и защиту граждан занятых бизнесом.

Если привлечение предпринимателя к ответственности неизбежно, при наличии смягчающих обстоятельств можно попробовать прибегнуть к ним. Основными из них являются: тяжёлое состояние здоровья или материального положения.