Предпринимательская деятельность сопряжена с соблюдением законодательных норм и актов различных сфер. Процедура регистрации в качестве ИП подтверждает факт согласия предпринимателя с ответственностью за нарушение общеустановленных правил ведения бизнеса. Так, ИП должен чётко следовать правилам налогового, бухгалтерского учёта, соблюдать правила кассового учёта, получать необходимые разрешения на ряд направлений деятельности, успешно проходить проверки контролирующих органов. Какие штрафы для ИП в 2019 году предусмотрены за нарушение требований законодательства, а за что предусмотрена крайняя мера – лишение свободы.
Отсутствие разрешительных документов
Отсутствие документов, разрешающих предпринимательскую деятельность, карается мерами административной и уголовной ответственности. Штрафовать в 2019 году физических лиц, за осуществление деятельности без регистрации в качестве ИП, будут на сумму от 500 до 2000 рублей за каждый выявленный факт.
Отдельная административная ответственность предусмотрена для предпринимателей, бизнес которых относится к категории лицензируемых:
- ведение бизнеса без лицензии (если подобное разрешение обязательно) – 2000-2500 р.;
- при нарушении условий, предусмотренных лицензией – 1500-8000 р., в некоторых случаях – приостановка деятельности на квартал.
Помимо этого, российским законодательством установлено требование о получении разрешения СЭС для ИП, которые занимаются бизнесом в сфере услуг. При этом зачастую предпринимателям не удаётся соответствовать требованиям санитарно-гигиенической службы. Незначительные нарушения могут привести к предупреждению.
Штрафы санитарно-эпидемиологической службы СЭС для ИП ограничены диапазоном 20-30 МРОТ в случае невыполнения установленных норм, 30-40 МРОТ при неисполнении профилактических предписаний. Если нарушения привели к массовым отравлениям или заболеваниям, предприниматель будет привлечён к уголовной ответственности. Если нарушения повлекли за собой смерть потребителя, прокуратура может требовать лишения свободы на срок до 5 лет.
К уголовной ответственности могут быть привлечены лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без прохождения процедуры регистрации в качестве ИП либо предприниматели, занимающиеся бизнесом, требующим лицензирования без разрешения, оборот которых превысил 2,25 млн руб.
Несвоевременная подача отчётности и уплата налогов
Предприниматели, в зависимости от выбранных налоговых режимов, обязаны регулярно отчитываться перед контролирующими органами в строго регламентированные сроки, а также платить налоги и страховые взносы. При нарушении сроков уплаты налогов ИП привлекается к административной ответственности, что влечёт штрафные санкции в виде штрафов и пени.
В случае краткосрочной задержки по уважительной причине предприниматель может отделаться предупреждением. И наоборот, если ИП задержал платёж на длительный срок либо вовсе не заплатил, а также при серьёзных нарушениях в бухгалтерских документах, налоговой декларации, будут применены серьёзные меры, вплоть до ареста имущества.
Нарушение обязательства платить налоги для ИП может караться минимальным штрафом в размере от 200 до 1000 рублей. Основаниями для назначения такого наказания являются не правильно заполненные документы и незначительный срок просрочки. В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприниматель обязан вести учёт доходов и расходов, а также активов. На основании этих данных исчисляется размер налога, который указывается при заполнении декларации и подлежит уплате в бюджет.
В законах для ИП предусмотрен штраф за нарушения правил учёта, а именно:
- отсутствие первичной документации, подтверждающей совершённые операции, а также регистров учёта;
- отсутствие или некорректное отражение операций на соответствующих счетах, движение денежных средств, материальных ценностей и прочих активов.
Для каждой формы налогообложения установлены отдельные порядки по учёту и ведению документооборота. Минимальный учёт предусмотрен по ЕНВД: требуется вести учёт только по физическому показателю.
Органы налоговой инспекции могут применять к предпринимателям, нарушившим порядок налогообложения, ряд мер:
- если ИП занизил сумму, подлежащую налогообложению, размер штрафа составит 40000 рублей;
- при нарушении срока уплаты на протяжении 2 и более отчётных периодов размер штрафа может достигать 30000 рублей;
- при выявлении нарушения на протяжении 1 отчётного периода – 10000 руб.;
- при просрочке ежедневно начисляется 1/300 ставки рефинансирования;
- ежедневно органы налоговой инспекции начисляют 20-40% от суммы неоплаты или оплаченной несвоевременно суммы, минимум 40000 рублей.
Перед применением того или иного наказания налоговая служба тщательно изучит обстоятельства нарушения, после чего вынесет вердикт.
По итогам финансово-хозяйственной деятельности или при выборе формы с фиксированным налоговым платежом, ИП должен регулярно подавать налоговую декларацию. Подача осуществляется в регламентированные для каждого режима налогообложения сроки на бланках установленного образца. Если форма бланка не соответствует отчётному периоду, декларация признаётся не предоставленной.
Штраф за несдачу декларации ИП или нарушение сроков подачи устанавливается ст. 119 НК РФ, размер составляет:
- 5% от суммы налога для уплаты за каждый полный месяц либо неполный с момента, когда декларация должна была быть подана, минимум 100 рублей, максимум 30% от суммы декларации;
- 30% от суммы налога, подлежащей уплате по декларации при задержке платежа на протяжении более 180 дней, и 10% от суммы налога по декларации за каждый месяц (полный и неполный) со 181 дня.
Помимо органов налоговой службы контролирующую функцию осуществляют внебюджетные фонды.
Санкции применяются при неоплате страховых взносов ИП за себя и персонал, несвоевременную сдачу сведений и отчётности в ФСС:
- если нарушаются сроки оплаты взносов, происходит начисление пени;
- отказ в предоставлении запрашиваемых форм и сведений облагается штрафом в размере 200 р. за каждый документ;
- неоплата взносов с занижением базы карается штрафом 20% от невнесённой суммы;
- несвоевременная подача отчётности – штраф 5% от суммы неоплаты за каждый месяц задержки, максимум 30%.
Большая часть нарушений выявляется в процессе проверок. Контролирующие органы активно используют программное обеспечение, которое отслеживает нарушения плательщиков, после чего назначают проверку (камеральную или выездную). Важно знать, что применение санкций разрешено только в течение 3х лет с периода нарушения.
Расчёт просрочки срока подачи налоговой отчётности исчисляется в рабочих днях. Ответственность наступает в случае задержки на 1 день.
Нарушение кассовой дисциплины
Штрафы для ИП за несоблюдение законодательства в рамках кассовой дисциплины зависят от типа нарушения. Максимальный период для привлечения к ответственности ограничен 2 месяцами с даты нарушения. Это означает, что при однократном нарушении есть шансы избежать административного наказания.
В ходе проверки могут быть выявлены следующие нарушения с последующим применением штрафных санкций:
- неприменение ККТ – штраф 25-50% от суммы расчётов, которые осуществлены без использования ККМ (минимум 10000 рублей);
- если предприниматель использует кассовый аппарат, который не соответствует установленным законодательством требованиям, размер штрафа составляет 1,5-3,5 тыс. р.;
- штрафом от 1500 до 3500 рублей облагается ИП, который использует ККМ с нарушениями, а именно, не соблюдает порядка регистрации и перерегистрации (в том числе сроков и условий), а также применения. Аналогичными санкциями облагается отказ предоставления контролирующим органам кассовых документов либо любой информации по запросу, или предоставление не в регламентированные сроки;
- невыдача бланка строгой отчётности (чека) покупателю либо ненаправление указанных документов по электронной почте при наличии запроса грозит штрафом 2 тыс. р.
Стоит отметить, что вторично выявленные нарушения по неприменению ККТ в случаях, если сумма произведённых расчётов без ККТ превысила один млн р., караются приостановлением предпринимательской деятельности на срок до 90 дней.
Помимо этого, предприниматели, осуществляющие торговую деятельность с использованием объекта торговли, являются плательщиками торгового сбора. В связи с этим ИП в течение 5 рабочих дней с момента начала торговой деятельности обязаны встать на учёт как плательщики торгового сбора. Для этого требуется уведомить налоговые органы, указав в заявлении вид торговли и характеристики торгового объекта. Помимо этого контролирующие органы требуется уведомлять при каждом изменении условий деятельности, которые могут повлиять на размер сбора. Срок идентичен – 5 дней после изменений.
Предприниматели за неуплату торгового сбора, как и за несвоевременную постановку на учёт, привлекаются к налоговой и административной ответственности:
- несвоевременная подача уведомления – 10 тыс. р.;
- игнорирование обязательств по уведомлению о снятии с учёта – 200 р. за каждый документ;
- неуплата взноса (частичная или полная) – 20% от суммы неоплаты;
- умышленная неоплата взноса – 40% от суммы.
Подробных разъяснений требует ситуация с лимитом кассы для ИП. Индивидуальный предприниматель имеет право не устанавливать предельные ограничения денежной наличности в кассе, если годовой оборот не превышает 800 тыс. р., а численность персонала 100 человек. Утверждается лимит внутренним приказом, отсутствие которого означает, что на момент окончания смены в кассе не должно быть наличных средств. Соблюдение требований по кассовому лимиту подлежит обязательному контролю со стороны ответственных органов. За нарушение требований по учёту наличности предприниматель облагается штрафом в размере 4-5 тыс. рублей. Срок давности для привлечения к ответственности – 2 месяца от даты нарушения.
Если по истечении 2 месяцев от даты нарушения кассовой дисциплины ответственности удалось избежать, но в момент проверки ИФНС факт был установлен, радоваться не стоит. Выявление нарушений приведёт к пристальному вниманию со стороны контролирующих органов.
Другие штрафы
Деятельность предпринимателей подлежит и контролю со стороны иных государственных органов. Нарушение различных норм осуществления финансово-хозяйственной деятельности приводит к штрафным санкциям. Одним из важнейших аспектов предпринимательской деятельности является взаимодействие с клиентами (потребителями). Регулирование отношений осуществляет Роспотребнадзор. Государственный орган защищает права и интересы потребителей, опираясь на законодательные нормы и стандарты.
Роспотребнадзор исполняет множество функций, контролирует:
- Соблюдение норм законодательства в сфере защиты прав потребителей.
- Санитарно-эпидемиологическую обстановку.
- Аттестацию персонала, работающего с продуктами питания.
- Социально-гигиенический аудит.
- Следование нормам законов сферы энергосбережения и увеличения энергоэффективности.
Наиболее распространённые штрафы Роспотребнадзора для ИП в 2019 году:
Обжаловать решение о привлечении к административной ответственности разрешено на протяжении 10 дней.
Одним из наиболее популярных направлений предпринимательской деятельности является направление грузоперевозок. Однако ведение подобного бизнеса чревато множественными штрафными санкциями при несоблюдении установленных законодательных норм. Помимо требований, касающихся исправности транспорта, соблюдения ПДД, правил труда и отдыха водителями, предприниматель должен соблюдать нормы предельной нагрузки на оси, а также ограничения по общему весу.
Штраф за перегруз грузового автомобиля в 2019 году зависит от степени превышения разрешённых норм:
- 2-10% – 150 000 р.;
- 10-20% – 250 000 р.;
- 20-50% – 400 000 р.;
- свыше 50% – до 500 000 р.
Как правило, ответственность ложится на перевозчика, однако новости 2019 года гласят, что в некоторых случаях ответственность может разделить и отправитель груза. Последний должен предоставить водителю и ИП документ, отражающий корректный вес груза, разрешение на проезд по трассам общего использования, если груз относится к крупногабаритным или превышает нормы. Если у предпринимателя получится доказать вину отправителя груза, то он имеет право истребовать возмещение понесённых трат.
Другим распространённым нарушением среди предпринимателей является незаконная реклама. Бизнесмены стремятся активно продвигать собственное дело, используя различные методы привлечения.
Штраф за рекламу без разрешения для ИП зависит от места размещения:
- реклама на авто может караться штрафом на сумму до 30 тыс. р. Однако для применения штрафных санкций автомобиль должен полностью или частично утратить функциональное назначение либо его вид должен быть подвергнут значительным изменениям. Также влечёт наложение штрафа изменение авто, которое создаёт угрозу движению. Запрещено использование транспорта для звукового оповещения граждан о предоставляемых услугах или реализуемых товарах;
- наружная реклама без разрешения карается в зависимости от региона (в среднем, 10-30 тыс. р.);
- реклама на столбах, асфальте, знаках также карается штрафом, минимум 10 тыс. р.
Часто предприниматели в погоне за прибылью забывают об установленных нормах законодательства. Стоит помнить, что только следование нормам закона избавит от незапланированных расходов и издержек на покрытие штрафных санкций.
